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银行管理论文-我国商业银行内部会计控制问题探讨.doc

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银行管理论文-我国商业银行内部会计控制问题探讨.doc

银行管理论文-我国商业银行内部会计控制问题探讨【摘要】银行业是一个高风险行业,建立合理有效的内部会计控制可以有效地规避和抵抗风险。随着金融改革的深入发展和科技进步,商业银行会计业务日趋现代化、多样化、复杂化,银行会计内部控制面临的新问题,对银行会计风险防范提出了新的挑战。【关键词】内部会计控制风险防范岗位责任制交叉控制近年来,商业银行竞争日趋激烈,出现揽存难、放贷难的局面,一些部门基于先发展后规范的指导思想,局部乱拉存款,乱用会计科目,随意处理会计账务的情况时有发生,使会计控制和财务监督处于失控状态。强化会计内部控制,是防范金融风险最有效的途径,是商业银行安全、有序运作的前提和基础。一、商业银行内控系统以及存在的问题(一)商业银行内控系统目前我国商业银行内控系统建立一般有以下程序:1.梳理工作流程,建立岗位责任制。对于一些不相容的岗位,必须实行岗位分离,岗位责任制,各司其责,各负其责,分工协作,互相监督。2.理出重点岗位,实施重点监控。3.建立授权控制。4.建立事前、事中、事后监督体系。5.建立文件记录控制。对要求进行内部控制的各个环节和措施,要形成文字材料,有章可查。6.建立内控监督机构,加强内控队伍建设。内控监督机构对每个岗位、每个部门和各项业务实施全面监督反馈制度,实现与行政管理交叉控制。7.建立处罚标准,在同一支行内实行统一标准。8.建立科技监控系统。(二)存在的问题1.会计内控制度执行不严,贯彻落实流于形式尽管我国银行业在过去几十年的业务经营中,建立了一系列相对完善、行之有效的内控制度,但却不能落到实处,形同虚设,弱化了业务操作过程的系统性、严密性和完整性。2.内控机制不健全,缺乏动态的调整、充实过程对商业银行来讲,要建成真正的、具有国际水平的、规范化的商业银行,必须随着其业务的日新月异,建立与之相配套的严密、系统、规范、有效的内控制度。3.相互制约机制不健全包括会计专业内部各个岗位、各个环节之间的相互制约,也包括上下级之间的相互制约。但在实际工作中相互制约不能完全落实,一些重要职责和岗位没有严格分离。其原因主要是:职能监督部门的地位不超脱,不能独立行使监督职能,难于进行超前监督。4.检查辅导走形式,监督不力会计检查部门应对会计部门处理的各项业务的合规性、正确性、及时性进行监督检查。随着金融改革的深入发展和科技进步,原有建立在手工操作基础上的管理办法已不能

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