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银行管理论文-我国银行业会计操作风险的地域特征研究.doc

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银行管理论文-我国银行业会计操作风险的地域特征研究.doc

银行管理论文我国银行业会计操作风险的地域特征研究摘要随着市场环境的变化、金融监管的深化及银行内部管理的细化,会计操作风险管理越来越成为当前商业银行风险管理的重点内容。但是,目前我国商业银行经营管理多是采用全行一盘棋式的“大一统”模式,不同地区标准统一,管理措施雷同。本文从银行业会计操作风险的特点及成因出发,对不同地理区域会计操作风险进行了分析。为了有针对性地强化会计操作风险管理,侧重从人文文化、社会管理、经济发展、金融生态层面提出了分析思路与框架。关键词商业银行;会计操作风险;地域特征2004年6月26日,巴塞尔银行监管委员会公布了统一资本计量和资本标准的国际协议修订框架,即“新巴塞尔协议”,决定于2006年开始在十国集团实施,并积极推动新资本协议在全球范围内的实施。目前,已有近百个国家明确表示将实施新巴塞尔协议,同时这一协议也得到我国银行业的响应。新巴塞尔协议的重要特点之一就是在继承1日协议最低资本要求、外部监管、市场约束这三大支柱的同时,在“最低资本要求”这第一支柱中,独立提出了操作风险的概念,并与信用风险、市场风险一起共同构成银行风险资本的计量和监管框架,使得操作风险成为商业银行面对的三大主体风险之一。新巴塞尔协议第644条将操作风险定义为由不完善或有问题的内部程序、人员、系统或外部事件所造成损失的风险。作为商业银行中从业人员最多、业务流程最长、业务操作环节最复杂、直接使用账务处理系统、直接接触外部客户的业务条线,会计核算与支付结算部门最容易受到来自人员、外部事件、内部流程与系统等方面的风险威胁,会计结算领域的操作风险首当其冲成为商业银行操作风险最主要的表现形式。一、我国银行业会计操作风险的特点及成因一近年来我国几个典型的银行业会计结算领域操作风险案例1.“内外勾结”挪用客户资金案件。2005年1月4日,东北高速有限公司在中国银行黑龙江河松街支行的293亿元存款消失,此后数日接连暴出其他数家单位的存款失窃,总额近10亿之多。该案的主要作案手法是该支行负责人高山与支行多名人员串通,上门为企业办理开户手续,然后中途把企业预留印鉴偷换,并调换成自己控制的印鉴,从而掌握企业账户的支配权,任意调度资金。同时,对企业出具虚假的存款证明和对账单,掩盖事实真相A2.“监守自盗”窃取金库库款案件。2007年4月14日14时许,河北省邯郸市农业银行金库发生一起特大盗窃案,两名管库

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