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银行管理论文-浅谈基层商业银行经营管理非理性风险及会计防范.doc

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银行管理论文-浅谈基层商业银行经营管理非理性风险及会计防范.doc

银行管理论文-浅谈基层商业银行经营管理非理性风险及会计防范1995年2月25日,英国金融界久负盛名的巴林银行突然宣布倒闭了,消息传来,世界各主要金融市场旋即掀起了一般狂澜,股市纷纷下跌。究其原因,就是其下属海外分行即新加坡分行的总经理尼克.里森在期货市场上“豪赌”,亏损近10亿美元,已超过了其全部的资本和储备金所导致的。“巴林事件”不能不引起我们的深思,在西方市场经济发达的国家,每个经营主体都必须自担风险,那怕是素有“女王的银行”之美誉的巴林银行。而在我国,基层商业银行尽管由于经营管理不善而导致大量亏损,却并不会危及其生存,因为其风险损失可累积转嫁其总行。这样,风险形成的分散化和风险损失的集中承担与市场经济的规律背道而弛。正是基于这样的认识,作为企业法人的总行,为了强化经营管理,防范和降低经营风险,对其二级分行和县市级支行,在业务上实行严格的授权管理,贷款发放的分类控制,在财务上则狠抓财务预算管理,增强预算的刚性约束。即便如此,作为银行业务的直接承担者和最基本的管理单位的基层商业银行,却由于历史和现实的社会环境、人文环境以及个人的素质与能力、观念与性格差异等造成了经营管理上的非理性因素,形成非理性风险,直接或间接地导致了一家基层商业银行的兴衰成败,其影响甚至可能危及总行,本文将就此问题谈一下自己的浅见。一、非理性风险的成因及后果在我国,商业银行风险的表现形式很多,如由于历史原因造成的银行信贷资产质量下降,“一逾两呆”贷款比重过高所引起的信用风险;由于银行资本金严重不足,经营利润下降或虚盈实亏导致的财务风险;由于市场不规范,秩序混乱以及不平等的竞争造成的市场风险;由于地方政府行为而被迫发放的“戴帽贷款”、“安定团结贷款”等形成的资产风险;由于社会存在不稳定因素,抢劫、诈骗犯罪活动带来的犯罪风险;此外,还有汇率、利率风险、法律风险、战略决策风险等。而非理性因素风险是指经营管理者由于不理智的心理、行为等形成的风险,其主要表现如下:1、非理性观念风险基层商业银行的经营管理者受历史传统的影响,“国家的银行”、“政府的银行”这种明显带有优越意识的观念早已在心中根深蒂固,在市场转轨时期,由于体制的原因,沉重的历史遗留包袱和地方政府的频繁干预,不仅限制了他们的正常经营水平,也制约了他们的思维,难以形成自负盈亏、自担风险的经营理念。此外,银行内部自上而下的利润、存款、资金、收贷、生息

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