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银行管理论文-资本充足性考核指标与评价方法.doc

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银行管理论文-资本充足性考核指标与评价方法.doc

银行管理论文-资本充足性考核指标与评价方法银行的资本充足性,主要指银行资本的数量足以吸收可能发生的意外损失,使银行在遭遇风险损失时不致破产。随着金融竞争的日益激烈,商业银行的经营风险越来越大,拥有充足的资本更具有非常重要的意义。笔者认为,对商业银行的资本充足性,应增加考核指标,完善评价方法,以真实、客观和全面地反映商业银行的资本状况。一、适当增加资本充足性的考核指标衡量银行资本充足性目前只有资本充足率、核心资本充足率和核心资本比重三个常用指标。笔者认为仅仅使用这几个指标是不够的,必须进行扩展和补充,建议增加以下考核指标。(一)真实资本充足率。由于银行的营业用固定资产缺乏流动性,并且不能真正用来抵补资产的损失,因此,在计算资本的真实充足率时应作扣除;同时,作为附属资本的长期债券,从其性质上看属于应偿付的负债,在计算资本的真实充足率时也应扣除。另外,用资产的实际风险系数或预计的风险系数作权重,比使用人为设定的风险权重来计算资本充足率要更为准确。在资本充足率和核心资本充足率相同的情况下,真实资本充足率较高的银行,其资本充足性要好于真实资本充足率较低的银行。真实资本充足率=(资本总额-固定资产原值-在建工程-5年以上的长期债券)/Σ(某项资产×实际的或预计的风险系数)(二)资产资本率。这一指标是指资本占资产的比重,其中资产总额没有进行风险加权。在风险不确定的情况下,这一指标可以反映和比较银行资本的总体充足水平。资产资本率=资本总额/资产总额(三)高风险资产覆盖率。这个指标用来测定银行资本所隐含的风险程度,其比值越大,表明银行资本越充足。高风险资产覆盖率=(核心资本+贷款损失准备)/高风险加权资产总额。其中:高风险加权资产总额=可疑(或呆滞)贷款×50%+损失(或呆账)贷款×100%(四)固定资本比率和资产负债率。这两个指标可用于对资本充足率进行补充和修正,在资本充足率既定或相同的情况下,该两项指标的比值越小,说明银行资本的充足性越好。对于固定资本比率,一些国家还有限制性的规定,以增加银行的流动资本。如日本大藏省规定,银行的营业用不动产占资本金的比重,原则上应控制在40%以下,最高不得超过50%。我国财政部也规定,银行自用固定资产净值不得超过资本金的30%。固定资本比率=固定资产净值/实收资本资产负债率=付息负债平均余额/资产平均余额二、完善资本充足性的评价方法评价一个银行的

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