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银行管理论文-银行内控系统的循环与改进.doc

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银行管理论文-银行内控系统的循环与改进.doc

银行管理论文-银行内控系统的循环与改进银行内部控制系统是一个循环的过程。在这个循环系统中主要包括:设计→执行→评价→改进四个环节。内部控制系统存在的意义就在于持续地循环,包括:再设计、再执行、再评价、再改进。银行内部控制系统就是在这个不断的循环中得到持续的进化。一、内部控制的设计银行设计内部控制系统的目的是为了完成其经营目标。现代管理的思维方式往往是:确立组织的经营目标→评估实现目标的风险→根据风险评估设计内部控制系统→执行内部控制系统→评价控制系统的适当性和有效性→根据评价结果采取改进行动。可见设计内部控制系统的主要依据是风险,假如银行在实现目标过程中没有风险就不需要设计内部控制系统。银行所有内部控制都是针对风险的大小来设计的,风险越大,设计的控制措施就越多、越严密。在银行重要风险领域,还要设置多重控制措施。内部控制与风险是一对矛盾。内部控制和风险这对矛盾的双方都是人。设计和执行内部控制的往往是银行内部的人,而制造风险的也是人,造成这些问题的可能是银行外部的人,也有可能是银行内部的人,有时甚至是银行内部控制的设计者或执行者。所以,“人”是内部控制设计者应当考虑的核心问题。他们之间似乎是在玩博弈游戏,双方用的都是一种对抗性思维,所以,对银行内部控制系统的设计者而言,学会运用科学的思维方法至关重要。二、内部控制的执行内部控制系统的设计和执行在银行内部的不同管理层次有不同的分工。在组织中层次越高,设计的职责越多,执行的职责越少;层次越低,执行的职责越多,设计的职责越少。如用数学的方式来表达就是,内部控制的设计与管理层次成正比,内部控制的执行与管理层次成反比。譬如,银行董事会的职责是设计重大的方针政策,方针政策也是银行的内部控制;高级管理层的职责是执行董事会的方针政策,并设计相应的控制系统;中低级管理层的职责主要是执行高级管理层制定的有关政策和程序,并设计一些具体的控制措施;最基层的操作人员只负责执行与自己岗位有关的操作规程和内控制度。内部控制执行环节要注意以下问题:1.内部控制的有效执行特别需要一个良好的控制环境。在银行内部营造一种浓厚的“控制文化”和“控制氛围”,是内部控制得以有效执行的基础。强调内部控制对单位管理与个人切身利益的关系,使全体管理人员与职工理解贯彻执行制度的意义,清楚最高管理层的决心、意向与要求,明确本职工作的地位与影响力。2.银行各级管理层不仅是内部

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