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行政管理论文-交通事业单位内部控制制度建设论略.doc

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行政管理论文-交通事业单位内部控制制度建设论略.doc

行政管理论文交通事业单位内部控制制度建设论略摘要2008年财政部新颁布的企业内部控制基本规范,这对我国企业的内控制度来说是一个划时代的重大改革举措,同时,也对交通事业单位内部财务控制制度有着重要的启示作用。交通事业单位的内部控制制度有其自身的特点,存在某些不完善之处,因而应以新的基本规范为指导,进行相应的制度建设。只有加强交通事业单位内部控制制度建设,才能避免因内控失效而给国有资产和单位遭受损失。关键词交通事业单位;内部控制;制度建设一、引言财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年06月28日联合发布了我国第一部企业内部控制基本规范,这是中国会计审计领域的又一重大改革举措。企业内部控制基本规范自2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行。该基本规范一大突破是科学界定了内部控制的内涵,强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程,有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。基本规范强调内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。根据这一基本规范,执行基本规范的上市公司,应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。虽然新规范是主要面向企业,尤其是上市公司,但是,这一基本规范的实施对交通事业单位的内部控制制度的建设有着借鉴和指导的意义。事业单位有其自身的特点,不同于企业要进行成本利润核算,随着改革的深入,交通事业单位也必须建立健全有效的内控制度来保全国有资产。二、交通事业单位内部控制存在的问题(一)内部控制制度缺乏统一的标准和规范迄今为止,我国还缺乏一套对事业单位行之有效的内部控制指导性规范,也很少有事业单位结合自身业务特点和时间经验研究设计一套系统完整、规范合理的内部控制制度体系。财政部制定的内部会计控制规范虽然在基本理念、原则、方法也方面适用于行政事业单位,但设计思路主要针对企业,对事业单位的针对性与适应性相对较弱。实际上大部分事业单位没有书面成文的内部控制制度,只是以一般财经规章制度代替内控制度,凭经验加以简单控制,仅就其开支范围、标准加以限制,对业务流程控制过于简单,出现问题时缺乏统一规范的处置依据和标准。(二)内控意识相对薄弱,对内部控制重要性的认识不

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