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财务投资可行性报告.ppt

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财务投资可行性报告.ppt

1投资财务第一节、项目投资(固定资产投资)生产性资产重置性资产维持经营的重置性投资降低成本的重置性投资扩充性资产现有产品与现有市场的扩充性投资新产品与新市场的扩充性投资与工业安全或环境保护的扩充性投资2现金流量图一、现金流量图横轴为周期数起点为第0年,表示现在.1标志第0年末,或第1年初箭头向下表示现金流出箭头向上表示现金流入稳健起见,期间的流出并入期初流出期间的流入并入期末流入.,同时发生的相抵后并入期初或期末.3投资财务二、评价投资项目的判据1.静态判据投资回报率会计收益率投资回收期2.动态判据考虑时间价值净现值PV财务净现值FPV内部收益率IRR4投资财务PAAAA投资回报率400x41000/1000x4投资回收期2.5年净现值1000400/1i400/1i2400/1i3400/1i4内部收益率使净现值为零的那个i贴现率P1000万元A400万元5三、现金流量怎么计算1.用现金流量还是用利润来衡量业绩年份12345678合计投资2020202020100销售收入100100100100100500付现成本7070707070350直线折旧2020202020100利润101010101050加速折旧30252015105利润0510152050营业现金流量3030303030150流动资金20200净现金流量202020101030305050累计净现金流量204060706030050506资金货币的时间价值现金流量的计算直接法一、经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流入经营活动产生的现金流出二、投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额间接法(补充资料)1.将净利润调整为经营活动现金流量净利润非付现的成本费用2.投资活动产生的现金流量3.筹资活动产生的现金流量4.汇率变动对现金的影响额5.现金及现金等价物净增加额7资金货币的时间价值现金流量的计算直接法的补充资料1.不涉及现金收支的投资和筹资活动2.将净利润调整为经营活动现金流量净利润非付现的成本费用3.现金和现金等价物的净增加情况现金和现金等价物的净增加额8投资财务2.现金流入量营业现金流入销售收入付现成本残值回收流动资金现金流出量生产设备购置维护、维修费垫支流动资金9投资财务3.区分相关成本和沉没成本例某公司打算开发一片土地,作可行性分析,咨询费5万元,后因故未开发。一年后,又拟开发,这5万元的咨询费是否算作开发成本项目的相关成本直接有关项目的沉没成本项目前,已发生或已被指定用途的成本费用

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