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福建省2006年10月自考00064《纳税检查》真题及答案(整理版).doc

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福建省2006年10月自考00064《纳税检查》真题及答案(整理版).doc

考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件2006年10月高等教育自学考试福建省统一命题考试纳税检查试卷课程代码0064一、单项选择题本大题共30小题,每小题1分,共30分在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料进行全面、系统、细致地检查的方法是【B】212A.抽查B.详查C.细查D.顺查2.增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值因素为征税对象的一种【D】455A.所得税B.财产税C.行为税D.流转税3.下列项目中,不得..从计税销售额中扣除的有【B】463A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额4.下列项目中不准允...扣除进项税额的有【C】466A.外购劳保用品B.销售货物支付的运费费用C.外购设备的运输费用D.向小规模纳税人购买农业产品5.凡在特区设立机构场所的外国企业,适用的所得税税率为【B】8330A.10%B.15%C.20%D.24%6.以会计凭证为依据,全面、连续、系统地记录企业经营过程各项资金增减变动和财务成果的簿籍是【D】328A.原始凭证B.记账凭证C.会计报表D.会计账簿7.下列项目中,免纳..个人所得税的有【B】9359A.邮政储蓄存款B.转让自用5年以下家庭唯一住房的所得C.投资公司分得红利D.出版科普读物的稿酬8.商业企业接受投资、捐赠和分配的货物,准允申报抵扣进项税额的时间为【C】467考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件A.收到货物时B.将货物再销售时C.收到增值税专用发票时D.签定有关投资、捐赠和分配的货物9.下列属于视同销售货物的是【A】446A.自产货物用于非应税项目B.进口货物C.修理修配D.加工1O.外商投资企业和外国企业所得税和地方所得税,按年计算,分季预缴,其预缴、汇算汇缴的规定期限为【D】8236A.季末7日、年末45日内B.季末10日、年末3个月内C.季末15日、年末4个月内D.季末15日、年末5个月内11.酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金,单独记账,但逾期未收回包装物,则押金【D】463A.交增值税和消费税B.两税均不交C.交消费税D.交增值税12.纳税检查是行使【A】13A.财政监督职能的具体体现B.财政职能的具体体现C.行政职能的具体体现D.国家职能的具体体现13.纳税人进口货物,按照组成计税价税缴纳的增值税,组成计税价格的公式为【A】463A.组成计税价格关税完税价格关税消费税B.组成计税价格关税完税价格关税C.组成计税价格关税完税价格消费税D.组成计税价格关税完税价格14.企业所得税实行按月或季预缴,所终汇算清缴办法纳税,其预缴、汇算清缴的规定期限分别为【C】7237A.7日、45日B.10日、3个月C.15日、4个月D.15日、5个月15.外商投资企业取得的下列所得,可不计入...应纳税所得额的有【B】书中找不到答案A.以实物向其他企业投资,其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值,取得的净收益B.兼营投资业务,从被投资的企业取得的利润股息考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D.总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得16.一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析的是【B】217A.比较分析B.推理分析C.绝对数比较分析D.相对数比较分析17.反映商品流通企业销售商品进货原价的是【B】347A.产品销售成本B.商品销售成本C.产品销售费用D.经营费用18.个人发生的下列房地产转让行为,需要缴纳土地增值税的有【B】10399A.因国家建设需要而被无偿收回的房产B.因国家建设需要而搬迁后,自行转让的新房产C.转让居住6年的自用住房D.市政规划需要而搬迁前,自行转让的原房产19.销项税额的计算公式为【A】465A.销项税额销售额税率B.销项税额利润税率C.销项税额销售额利润率D.销项税额利润利润率20.下列属于营业税免税项目的有【C】6194A.残疾人福利企业为社会提供劳务的收入B.动物园门票收入C.科研单位取得的技术转让收入D.房地产公司普通标准住宅销售收入21.某单位与外单位签订的下列合同中,免纳印花税的有【A】10403A.与国家政策性银行签订的无息贷款合同B.与收购部门签订的农产品收购合同C.与某高科技公司签订的技术合同D.与某公司签订的房屋租赁合同22.不属于...增值税征税范围的是【A】456A.农业生产环节B.进口货物C.电力D.加工修理修配劳务23.纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加工消费品的已纳消费税税款应【A】5169A.按当期生产领用数量计算扣除B.于当期部分领用时一次性扣除考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件C.于当期领用时扣除50%D.直接计入成本,不予扣除24.若某税种适用20%的比例税率,按规定应税收入超过5万元的部分,按应纳税额加征五成,当某纳税人应税收入为8万元时,其应纳税额为【C】9375A.2.4万元B.5万元C.1.9万元D.1.8万元25.某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元,支付给其他单位广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费3万元,收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为【A】6192A.0.8万元B.0.55万元C.O.7万元D.O.93万元26.纳税检查的客体是【C】11A.税务师事务所B.律师事务所C.纳税义务人D.应税行为27.实物的现场检查又称【B】353A.清查B.盘点C.清点D.核查28.纳税检查和会计检查、审计监督的共同之处是【D】12A.检查目的B.检查范围C.检查的依据D.都是采用查账方法29.评价企业的获利状况一般用【A】345A.投资利润率B.流动比率C.速动比率D.所有者权益比率30.评价企业的获利状况一般要通过计算【A】349A.成本费用利润率B.所有者权益比率C.负债比率D.每股净收益二、多项选择题本大题共5小题,每小题2分,共10分在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31.税收按征税对象划分,可以分为【ABCDE】19A.所得税B.资源税C.特定目的税D.财产税E.流转税32.增值税专用发票的检查方法有【ABCDE】4117A.账簿关系判断法B.案头对照审核法C.票面逻辑推理法D.实地跟踪检查法E.交叉传递检查法考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件33.列入消费税征税范围的消费品包括【ABCDE】5149A.焰火B.小汽车C.柴油D.汽车轮胎E.汽油34.下列各税目的税率具体为3%的有【BCDE】6192A.金融保险业B.交通运输业C.建筑业D.服务业E.文化体育业35.服务业的征税范围主要有【ABCDE】6209A.租赁业B.饮食业C.代理业D.旅店业E.其他服务业三、简答题本大题共4小题,每小题5分,共20分36.简要分析关联企业之间避税的主要手段。8327答(1)商品交易中的转让定价。主要足采取在关联企业之间供应原材料、销售商品采取高进低出或低进高出的手段。转出利润的公司通常是高价支付材料款、低价出售商品转入利润的公司与转出利润的公司相反,以低价支付原材料款,高价出售商品。通过这种方法,把利润从高税国辖移到低税国或避税地。(2)贷款业务中的转让定价。贷款在关联公司之间经常发生,可以由母公司直接向予公司贷款,也可由集团金融机构向关联公司贷款,、通过贷款利率的高低,将利润在高税国与低税国之间转移,以达到避税的目的。抬高于公司的成本,达到使子公司在所在国少纳税的目的。(3)提供劳务,转让专利和专有技术中的转让定价。关联公司之间经常发生提供劳务、转让专利和专有技术的业务。提供劳务应收取劳务费,转让专利和专有技术应收取特许权使用费,关联公司之间就可以利用收费标准的高低来调整利润。(4)机器设备租赁中的避税。关联公司之间通过租赁机器设备进行避税的方法,一是利用自定租金来转移利润二是利用国家之间折价规定的差异进行避税。37.简述固定资产减少的检查内容。7260答考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件主要审查固定资产因出售、报废、毁损进行清理时,有无末同时冲减累计折旧的报废、毁损和盘亏的固定资产应由过失人和保险公司赔偿的损失,有无不作扣除的应收回的残料价款或残料,有无不入账或转作他用的。38.简要分析对消费品税目税率的检查应注意的问题。5168答(1)纳税鉴定的错误。这种情况多发生在产品性质接近或相似,而税法规定的税率又高低不同,以及在同一企业生产不同税率的产品上。(2)应税产品鉴定漏项。这种情况主要是因为工作不细造成的。如鉴定时只注意企业的大量商品产品,而对非商品产品、残次品等,没有鉴定造成漏纳消费税。(3)鉴定不明确。这种情况主要是因为对税法规定掌握不全面造成的。在人们的传统观念中,生产产品只有对外销售取得收入时才交税,而自产自用没有取得收入的不交税。所以常常发生企业自制产品用于非应税项目以及委托加工产品等漏报纳税。39.简述增值税专用发票的检查。490答(1)增值税实行价外计税,销货企业在专用发票上将税款和价款分开注明,进货企业凭专用发票注明的税款进行扣税,因此能否正确使用和管理增值税专用发票是增值税改革顺利进行的保障,也是增值税检查的重点之一。(2)对增值税专用发票的检查,不仅要审核专用发票的真伪及填写事项的完备性,审核销售单位名称、地址、纳税人登记证号与发票票头和公章的符合性,审核专用发票使用范围的合理性以及汇总开具专用发票的正确性,以确认有无错误使用发票以及代开、借用发票等现象,而且要对纳税人专用发票的取得、保管等内容进行重点检查,以确保增值税专用发票的安全使用,杜绝利用专用发票犯罪案件的发生。四、实务题本大题共6小题,第4043题每小题7分,第44、45题各6分,共40分40.2000年底,税务人员对某国营制药厂坏账准备金的计提进行了审核。该厂采用应收账款余额百分比法,按4‰的比例计提坏账准备金。坏账准备账户期初余额为2940元即上年末计提数,借方发生额1250元即某个体联营户解体已无法收回的应收账款,贷方发生额1690元,本年末计提坏账准备金2148元。又审查了应收账款账户,其贷方余额为537000元,按4%0计算,可提坏账准备金正好是2148元。但在提取坏账考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件准备金时,坏账准备账户余额为1690元,所以年末应提取坏账准备金490元21481690,故多提1658元。要求1分析存在问题2分2计算应补缴税款2分3账务调整。3分7316答(1)该企业应该多提坏账准备,加大管理费用,影响当期利润,应补缴所得税。(2)应交所得税165833547.14元(3)借坏账准备1658贷本年利润1658借利润分配应交所得税547.14贷应交税金应交所得税547.14借应交税金应交所得税547.14贷银行存款547.1441.1998年3月,税务人员在对某商场进行税务检查时,发现该企业将本年被税务机关加收的税收滞纳金7950元计入了营业外支出,该企业处理的依据是财务制度规定罚款支出可以列入营业外支出。要求1分析存在问题2分2计算应补缴税款2分3账务调整。3分7319答(1)根据税法的规定,该公司的税收滞纳金不允许从应纳所得额中扣除,应补缴所得税。(2)应交所得税7950332623.5元(3)借所得税2623.5贷应交税金应交所得税2623.5借盈余公积7950贷本年利润7950考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件42.1999年6月,税务人员在对某商贸公司进行税务检查时发现该公司上有部分库存商品因连降暴雨,仓库进水而遭受损失,该公司已将损失计入营业外支出。事后该公司从保险公司获得赔偿5120元,并将此款挂在其他应收教账上。要求1分析存在问题2分2计算应补缴所得税款2分3账务调整。3分7320(1)根据税法的规定,该公司所获得的赔偿不允许从应纳税所得额中扣除,应补缴所得税。(2)应交所得税5120331689.6(元)(3)借所得税1689.6贷应交税金应交所得税1689.6借其他应收款应交所得税5120贷以前年度损益512043.某厂为增值税一般纳税人,税务人员在对其进行检查时发现该厂用一批自行车市场售价为11700元换取某轮胎厂的一批轮胎,直接增加原材料,未计入销售收入,也未计缴税金。要求1分析存在问题2分2计算应补缴税款2分3账务调整。3分书中未找到答案答(1)根据税法的规定,以物易物的行为视为购销处理,分别计算进项和销项。(2)应补缴的增值税11700/(117)171700(元)(3)冲回原账户借原材料11700贷主营业务收入10000应交税金应交增值税(销项税额)170044.某化妆品厂同时销售化妆品和护肤护发品,并将部分化妆品和护肤护发品组成成套化妆品出售。此厂对成套销售的化妆品分别核算不同税率产品销售额本月共计180000元按各自税率计算缴纳消费税共36000元。要求1分析存在问题2分2计算应补缴税款2分考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件3账务调整。2分5178答(1)根据税法的规定,不同税率应税消费品成套销售,应该从高适用税率,该企业少缴的了消费税。(2)应交消费税1800003054000元补缴消费税5400003600018000元(3)借主营业务税金及附加18000贷应交税金应交消费税18000借应交税金应交消费税18000贷银行存款1800045.某食品加工厂为增值税一般纳税人,主要批发面点食品,该厂又在厂门口建立专卖柜台,除卖冷饮外,还销售该厂生产的产品。该柜台未取得营业执照,也未单独核算。该厂本月销售面点40万元,其中16万元为专卖柜台获得。对于这部分收入企业按5%计算缴纳营业税。要求1分析存在问题2分2计算应补缴税款2分3账务调整。2分4143答(1)根据税法的规定,该专卖店的销售行为应收增值税而不是营业税。(2)应该补缴增值税160000/(117)23247.86元(3)借银行存款160000贷主营业务收入136752.14应交税金应交增值税(销项税额)2347.86考试课件网http//www.examebook.cn/我们专业提供自考易考题库课件集、自考免费电子书、自考历年真题及标准答案考试真题软件网http//down.examebook.com/我们专业提供自考历年真题及答案整理版、自考考前模拟试题考试学习软件商城http//www.examebook.com/为您提供各种考试学习软件课件更为便利的购买通道

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