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福建省2008年10月自考00064《纳税检查》真题及答案(整理版).doc

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福建省2008年10月自考00064《纳税检查》真题及答案(整理版).doc

考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件2008年10月高等教育自学考试福建省统一命题考试纳税检查试卷课程代码0064本试卷满分l00分,考试时间150分钟。一、单项选择题本大题共30小题,每小题1分,共30分在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.反映企业已经支出但应由以后分期摊销且摊销期限不.超过一年的各项费用是【A】337A.待摊费用B.预提费用C.制造费用D.财务费用2.个体经营者销售自己使用过的摩托车,其增值税税率是【B】461A.4%B.6%C.12%D.13%3.下列使用17税率的是【A】460A.视频加工厂销售熟肉制品B.果品公司批发水果C.养鸡厂销售鸡蛋D.苗圃销售自种花卉4.外商投资企业计算固定资产折旧额时,可按【C】书中找不到答案A.不低于原值3%5%比例估计残值B.原值10%比例估计残值C.不低于原值10%比例估计残值D.不高于原值l0%比例估计残值5.李某将私房出租,月租金2000元,年租金24000元,其全年应纳个人所得税为【C】9360A.240元B.320元C.2880元D.3840元6.纳税人销售或进口货物增值税税率为【D】460A.4%B.6%C.l3%D.l7%7.某机械厂一般纳税人在下列何种情况时,不.准允抵扣进项税额【D】466A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B.为生产农机而购进利料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购料时卖方转来的代垫运费货票上注明的运输费用D.为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额8.审查银行存款收支业务应以【A】330A.银行存款日记账为核心B.现金日记账为核心C.银行对账单为核心D.库存现金为核心9.金属矿采选产品的增值税税率为【C】460A.4%B.6考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件C.13%D.17%10.下列项目中,应缴纳城镇土地使用税的有【D】10395A.公园古迹用地B.公园办公用地C.公园绿化用地D.公园游乐场用地11.委托加工应税消费品征收消费税的环节为【C】5242A.交付原材料时B.加工时C.加工完毕交货时D.支付加工费时12.下列不属于企业长期投资的是【D】340A.股票投资B.债券投资C.其他投资D.证券投资13.沈阳市某公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业。1999年公司从合资企业分回的税后利润为510万元人民币,则该公司分回的税后利润需要调整的补税额为【B】书中找不到答案A.41.92万元B.60.39万元C.108万元D.45.9万元14.纳税人销售不动产,其纳税义务发生时间为【B】6197A.签订不动产销售合同当天B.收到预收款当天C.全部款项付清当天D.不动产所有权转移当天15.某中外合资货运公司2002年业务收入总额为l500万元,其交际应酬费计税的最高比例为【D】8325A.1‰B.3‰C.5‰D.l0‰16.邮政部门以外的单位发行报刊,应当征收【C】458A.所得税B.消费税C.增值税D.营业税17.城镇土地使用税的纳税办法为【D】书中找不到答案A.按月计算,按期缴纳B.按季计算,按期缴纳C.按年汁算,分期缴纳D.按年计算,按期缴纳18.转让旧房及建筑物不.包括的扣除项目是【B】书中找不到答案A.重置成本B.原购房价格C.评估费用D.转让环节税金19.评价企业的获利状况一般要通过计算【A】349A.成本费用利润率B.所有者权益比率C.负债比率D.每股净收益20.增值税暂行条例规定,纳税人以一个月为一期纳税的,其申报期限为【C】478A.5天B.7天C.10天D.l5天21.在国外签订,在国内使用的应税合同,其纳税义务发生时间为【B】478A.签订时B.携带合同人入境时C.使用时D.终止时考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件22.对企业的会计资料采取数理统计和逻辑推理对一般事物现象进行客观分析判断的一种纳税检查方法是【C】216A.联系查法B.侧面查法C.分析法D.抽查法23.纳税人不能提供完整、准确的收入凭证,不能正确申报收入额的,由当地税务机关采用【B】8324A.计划利润方法核定其应纳税所得额B.成本费用加合理利润方法核定其应纳税所得额C.比照以前年度利润水平方法核定其应纳税所得额D.同行业利润水平方法核定其应纳税所得额24.企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时,如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额,对超过的部分可处理的方法是【C】7236A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.从以后年度税额扣除的余额中补扣,补扣期限最长不得超过5年D.从以后年度境外所得中扣除25.下列行为不属于...视同销售的是【A】456A.某商店为服装厂代销儿童装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费26.对相关资料有联系的地方进行相互对照检查的一种方法是【B】216A.侧面查法B.联系查法C.分析法D.盘存法27.现金日记账必须每日结出余额并与【B】329A.银行对账单核对相符B.库存现金核对相符C.银行存款日记款核对相符D.分类账核对相符28.属于账实相实检查的是【A】333A.盘库相对B.账表相对C.账证相对D.账账相对29.纳税人的销售行为是否属于混合销售行为,由【D】457A.国家税务总局确定B.国务院确定C.人大会确定D.国家税务总局下属征收机关确定30.总括性的会计核算资料是【A】333A.会计报表B.会计账簿C.会计凭证D.总分类账二、多项选择题本大题共5小题,每小题2分,共10分在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31.纳税检查与会计检查的区别主要有【ABCD】12A.检查的依据不同B.检查的目的不同考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件C.检查的范围不同D.检查的主体不同E.检查的方法不同32.固定资产的检查内容包括【ABCDE】338A.在建工程项目B.累计折旧项目C.固定资产清理项目D.固定资产原价项目E.固定资产净值33.小汽车的征收范围包括有【ABCDE】5151A.旅行车B.越野车C.小客车D.高级轿车E.普通轿车34.下列哪些行业的劳务提供纳入营业税征税范围【ABCDE】6188A.交通运输业B.娱乐业C.文化体育业D.建筑业E.金融保险业35.按照会计制度规定,组成购进材料采购成本项目的有【ABCDE】7238A.运输费B.保险费C.买价D.购入材料负担的税金E.包装费三、简答题本大题共4小题,每小题5分,共20分36.简述土地增值税检查的内容。10401答土地增值税的检查内容有(1)检查转让房地产所取得的收入是否包括货币收入、实物收入和其他收入等全部收入。(2)检查扣除项目的金额计算是否准确,有无将不符合扣除项目规定的费用列入扣除额。(3)检查土地增值额占扣除项目金额的比例是否正确。(4)检查土地增值税的免税项目是否准确,是否将高级别墅、公寓等作为普通标准住宅。(5)检查新建房及配套设施的成本、费用计算是否正确。(6)检查旧房及建筑物的评估价格是否准确,是否人为虚报。37.简述企业所得税的纳税人和征税范围。7229答企业所得税的纳税人,是实行独立经济核算的企业或者组织。即必须同时具备在银行开设结算账户独立建立账簿,编制财务会计报表独立计算盈亏等条件的企业或者组织。具体包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。原实行承包制的企业也要纳入企业所得的征税范围,不再保持特殊政策,以有利于这些企业转换经营机制和进行平等竞争。金融、保险企业缴纳企业所得税,依照有关规定执行。38.简要分析服务业营业税检查的重点。6213答服务业营业税检查的重点是计税依据的检查说。对计税依据的检查,主要包括以下方面(1)检查纳税申报情况,看纳税人申报是否真实,有无少报、瞒报收入,以而少纳营业税款的现象(2)检查应税收入是否全额记账,有无将费用支出直接抵扣收入或分解收入的现象(3)检查费用支出,看有无将收入直接冲减支出的现象(4)检查往来账项,看有无将收入长期挂账,不及时纳税的现象。39.简述实地跟踪检查法。4119考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件答这一方法是相对于案头对照审核法而言,是指检查人员根据在开出发票或取得发票中发现的疑点,到购货单位或进货单位用填开发票的存根同开出的发票联和抵扣联,或用取得的发票联和抵扣联同对方的发票存根联相核对的一种方法。采取这一方法工作量比较大,一般用于对有代表性的或疑点比较大的纳税人的检查。四、实务题(本大题共6小题,共40分)40.某工厂同时生产、销售化妆品和护肤护发品,并将部分化妆品和护肤护发品组成成套化妆品对外销售。成套化妆品中化妆品占60,护肤护发品占40。某月税务机关在对其纳税情况进行检查时发现,该月此企业对成套销售的化妆品分别核酸不同税率产品销售额,并按各自税率计算缴纳消费税共60000元(本月销售收入250000元)。要求(1)分析该企业纳税中存在的问题(2分)(2)计算应缴纳的税金(2分)(3)并作账务处理。(3分)5178答(1)不同税率应税消费品成套销售,应该从高适用税率。该企业不同税率产品分别核算销售额并分别计税,少缴了消费税,应补缴税款。(2)应缴的消费税2500003075000元应补缴的税金750006000015000元(3)借主营业务税金及附加15000贷应交税金应交消费税15000借应交税金应交消费税15000贷银行存款1500041.某农机厂为增值税一般纳税人,主营农业机具业务。在2000年的税收检查中,税务人员发现该企业销售给用户并开具普通发票的柴油机,农机零部件按l3%税率申报纳税。经检查该公司全年共销售农机零部件260000元,销售柴油机91000元。要求1分析该企业纳税中存在的问题2分2计算应缴纳的增值税2分3并进行账务调整。3分4131答(1)根据税法的规定,柴油机、农机零件按照17的税率征税,该企业以13税率计税,少纳了税款,应该补缴税金。(2)应交增值税(销项税额)(260000910000)/(117)51000元(3)借主营业务收入10620贷应交税金应交增值税(销项税额)10620借应交税金应交增值税(销项税额)10620贷银行存款10620四、实务题本大题共6小题,共40分42.某税务机关对该市一家卷烟厂进行纳税检查,发现该厂车间生产数量和产成品账户反映的数量不符,车间生产记录数量大于产成品数量。原来该企业将部分卷烟作为福利发给职工,经查实,此批卷烟成本为200000元,售价为300000元,适用税率为45%。要求1分析该企业纳税中存在的问题2分2计算应补缴的消费税2分3并进行账务调整。3分5182答(1)根据税法的规定,自用自产用于发放职工福利的应税消费品应当视同销售缴纳消费税,该企业故意逃税,除限期内追缴消费税,并处以所缴偷税款3倍的罚款。考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件(2)补缴消费税30000045135000元(3)借产成品200000贷生产成本200000借主营业务税金及附加135000贷应交税金应交消费税135000借应交税金应交消费税135000营业外支出405000贷银行存款540000借应收福利费300000贷主营业务收入30000043.某电业局是以转供电为主的企业,按税法规定转供电业务应缴纳增值税,适用17税率。在2004年第一季度的税务检查中,发现该局按供电收入总额加收10%的地方附加共500000元未按规定计缴增值税,其账务处理是借银行存款贷其他应付款地方财政附加要求1分析该企业纳税中存在的问题2分2计算应缴纳的增值税2分3并进行账务调整。3分4131答(1)按税法的规定,纳税人所取得的全部价款及家外费用应计缴增值税。该局代地方财政收取的500000元属于价外费用,计入其他应收款是错误的,应该并入销售收入缴纳增值税。(2)应交增值税(销项税额)500000/(117)72650(元)(3)借其他应收款地方财政附加500000贷主营业务收入427350应交税金应交增值税(销项税额)7265044.某厂为增值税一般纳税人,2000年7月税务人员对其上半年的纳税情况进行检查,发现该厂为装修会议厅,购入装修材料,支付价税合计70000元,取得增值税专用发票注明进项税款为10171元,该厂所作会计分录为借库存商品59829应交税金应交增值税进项税额10171贷银行存款70000借在建工程59829贷库存商品59829要求1分析存在的问题2分2计算应缴纳的税金2分3账务调整。2分4133答(1)根据税法的规定,用于非应税项目购进货物的进项税额不得抵扣。该厂用于在建工程购进材料的进项不得抵扣,应补缴税款。(2)应补缴税金为10171元(3)借在建工程10171考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件贷应交税金应交增值税(进项税额转出)10171借应交税金应交增值税(已交税金)10171贷银行存款1017145.A企业委托B企业将10吨烟叶每吨成本450元加工成烟丝,B企业在生产过程中代垫辅助材料实际成本500元,两方协议加工费为3580元。B企业代扣代缴消费税时作如下会计处理。组成计税价格45003500/130%11429元应纳消费税1142930%3429元借应收账款3429贷应交税金应交消费税3429要求1分析存在的问题2分2计算应缴纳的税金2分3账务调整。2分4181答(1)根据税法的规定,在计算计税价格的时候加工费是指受托方收取的全部费用,包括代垫部分辅助材料的实际成本,该成本在计算计税价格的时候没有计入。(2)组成计税价格(45005003500)/(130)12143元应纳消费税12143303643元补缴税金36433429214元(3)借应收账款214贷应交税金应交增值税214考试课件网http//www.examebook.cn/我们专业提供自考易考题库课件集、自考免费电子书、自考历年真题及标准答案考试真题软件网http//down.examebook.com/我们专业提供自考历年真题及答案整理版、自考考前模拟试题考试学习软件商城http//www.examebook.com/为您提供各种考试学习软件课件更为便利的购买通道

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