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自考核心精华考点 自考00061国家税收 自考笔记内部资料.doc

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自考核心精华考点 自考00061国家税收 自考笔记内部资料.doc

更多资料请联系QQ1273114568宝剑锋从磨砺出,梅花香自苦寒来00061国家税收笔记依据教材主编郝如玉出版社中国财政经济出版社完整版小抄笔记18.5页索取Q1273114568单项选择1我国历史上税字最早出现在(C)A史记中、B战国策中、C春秋中、D、汉书中。。完整版请联系QQ1273114568索取2国家征税以后,其收入就成为国家所有,不再直接归还纳税人,也不支付任何报酬,这是税收的(A)A无偿性特征、B固定性特征、C强制性特征、D法没性特征3税收制度的核心(D)A税收规章、B征收对象、C宪法、D税法4国家收取上缴利润所凭借的身份是(B)A生产资料管理者、B生产资料所有者、C生产资料经营者、D国家权力行使者6税收首要、基本的职能是(C)调节职能、B分配职能、C财政职能、D经济职能7国富论提出著名的税收四原则,其作者是(C)A威廉。配第、B西斯蒙第、C亚当。斯密、D大卫。李嘉图8将税收折入资本财产的价格之内,叫(A)A税收资本比、C税收归宿、D税收转嫁、D税收冲击9、1953年修正税制的主要内容是试行(B)A工商统一税、B商品流通税、C工商所得税、D集市交易税10提出三条税收标准公平、简便、节约的人是(C)A尤斯迪、B亚当斯密、C威廉配第、D西斯蒙第11制定税收政策的核心,确定税收制度法规的依据是(A)A税收负担问题B负担率C税法D税收征管12税负转嫁、税收负担再分配的结果是(D)A税收冲击B前转C后转D税负归宿13利改税的核心是对国营企业开征(C)A增值税B房产税14消费税税率中最低的是(D)A45、B15、C10、D315、固定资产计算折旧的最短年限,房屋、建筑物为(A)A20年、B10年、C5年、D25年16、土地增值税实行超率累进税率分为(C)A3级、B5级、C4级、D6级17、1924年首先开征印花税的国家是(D)A英国B法国C印度D荷兰18城市维护建设税纳税人所在地为市区的,税率为(B)A5、B7、C1、D619下列税种中属于流转税的是(C)A农业税B资源税C关税D契税20当前农村税费改革的核心问题是(D)A契税改革B所得税改革21扣缴义务人申报办理扣缴税款登记,应于法中间部分略完整版请QQ1273114568索取多项选择题1.1.我国历史上税收的名称除税这个词外,还有(ABCDE)A.赋B.租C.捐D.课E.调1.2.社会产品价值按最终用途划分,可分为(BCD)A.生产发展基金B.补偿基金C.积累基金D.消费基金E.储备基金1.3.税收分配是(ACDE)A.以国家为主体的分配B.以国有企业为主体的分配C.凭借国家政治权力的分配D.为了实现国家职能的分配E.一种特殊的分配1.4.国家的对内职能主要表现在(BCD)A.抵御侵略的职能B.政治职能C.经济职能D.杜会职能E.调节国与国关系的职能1.5.税收的形式特征包括(ABD)A税收的无偿性B税收的强制性。C.税收的浮动性D.税收的固定性E.税收的有偿性1.6.税收与国有企业上缴利润的区别在于(ABE)A分配的依据不同B.作用的范围不同C.财政作用不同D.物资保证不同E.形式特征不同1.7.目前国家机关对企业和居民的收费主要有(BDE)A.财产费B.资源管理费C.流转费D.规费E.事业收费1.8.下列属于规费的有(ABCDE)A.公安机关收取的户口迁移手续费B.民政部门收取的结婚证的工本费C.人民法院向当事人收取的诉讼费D.医院向病人收取的化验费E.工商管理部门收取的市场管理费1.9.一般而言,税和费的界限有(BCD)A.看征收的对象是谁B.看征收的主体是谁C.看是否具有无偿性厂看是否专款专用E.看义务主体是谁1.10.有权采取罚没惩罚性强制措施的机关包括(ABCDE)A.公安B.司法C.工商D.税务E.海关2.1.税收要素,即税法中最重要的基本要素包括(ABE)A.征税对象B.纳税人C.扣缴义务人D.计税依据E.税率2.2.比例税率可分为(ADE)A,单一的比例税率B.可变比例税率。C.多样的比例税率D.差别比例税率E.幅度比例税率2.3.定额税率又称固定税额,又可分为(BCE)A.比例定额税率B.幅度定额税率C.分级定额税率D.累进定额税率E.地区差别定额税率2.4.我国现行税种,按征税对象分类,可以分为(ABCDE)A.对流转额的征税类B.对所得额的征税类C对资源的征税类D对财产的征税类E.对行为的征税类2.5.按照税收收人的归属权,将税收可分为(BCE)A.国家税B.地方税C.中央税D.国家和地方共享税E.中央和地方共享税完整版请联系QQ1273114568索取计算题1、某自行车厂为一般纳税人,从事自行车的制造和销售。该厂自行车出厂批发销售价为280元/辆(不含税)。2000年5月,该厂购销售情况如下①向当地商厦销售自行车800辆,商厦当月付款后,厂家给予8%的折扣,开具红字发票入账②向外地销售500辆,并支付运输费金额8000元,收到的运输发票上注明运输费7000元,装卸费1000元③销售本厂自用两年的小轿车,售价100000元(含税)④逾期仍未收回的出租包装物押金60000元,记入销售收入中⑤购进自行车零部件,原材料,取得的专用发票注明销售金额140000元,注明税额23800元⑥从小规模纳税人处购进自行车零件90000元,未取得专用发票⑦自行车厂直接组织收购进废旧自行车,支出收购金额60000元。请计算本月应缴增值税额。解当月销项税额(800280500280)17%100000/(14%)4%60000/(117%)17%618803846.158717.9574444.1元当月进项税额700010%238007002380024500元当月应纳增值税74444.12450049944.1元2、某企业为小规模纳税人,2001年9月某汽车制造厂的委托,加工一批零件,向对方收取加工费10.6万元(包括代垫的辅助材料费),该纳税人购进该批辅助材料取得专用发票注明的税额为0.34万元。请计算该企业在月底申报缴纳增值税时,应缴纳增值税额。解应纳税额10.6/1660.6万元中间部分略完整版请QQ1273114568索取简答题目录1.1.税收交纳的形式有哪些1.2.课税的含义是什么1.3.税收的本质是什么1.4.税收的形式特征有哪些1.5.税收的三性的相互关系是怎样的1.6.税收与上缴利润的区别是什么1.7.税收与国债的区别是什么1.8.税收与货币财政发行的区别是什么1.9.税收与罚没收人的区别是什么1.10.费的内容有哪些1.11.税和费的界限是什么2.1.自然人和法人的区别和联系有哪些2.2.扣缴义务人和负税人的区别和联系有哪些2.3.我国现行三种税率形式的区别与联系、优缺点及各自的具体形式是什么2.4.我国税收的分类方法有哪些2.5.纳税环节有几种形式2.6.确定纳税期限的依据有哪些3.1.税收的调节职能的具体作用形式有哪些3.2.税收的微观作用机制的具体内容是什么3.3.税收的宏观作用机制的具体内容是什么。完整版请联系QQ1273114568索取4.1.威廉配第的三条税收标准是什么4.2.亚当斯密的税收四原则是什么4.3.亚斯蒙第的税收原则有哪些4.4.瓦格纳的四端九项原则的内容是什么4.5.现代西方的三税收原则是什么4.6.我国社会主义市场经济下的税收原则及其具体内容是什么4.7.坚持税收原则,应当注意哪几个关系5.1.当今世界各国的税负总水平有哪几大类5.2.判断一个国家宏观税负是否合理的依据和标准是什么5.3.从税负活动的三个环节来理解税负归宿的概念。5.4.税负转嫁的制约因素有哪些6.1.1950年建立的社会主义新税制的组成是什么6.2.1950年建立的社会主义新税制的特点是什么6.3.1953年的税制修正后税制的组成是什么6.4.1953年的税制修正的原则、措施是什么6.5.1958年工商业税制改革的主要内容有哪些6.6.中华人民共和国农业税条例的主要内容有哪些6.7.1959年税利合一改革的内容是什么6.8.1973年改革的主要内容有哪些6.9.1958年工商税制改革的背景是什么6.10.中华人民共和国农业税条例的原则是什么6.11.1963年调整工商所得税的原则是什么6.12.1973年改革的原则是什么6.13.1979年以来全面税制改革后的税种设置是怎样的6.14.1994年税制改革的指导思想和原则是什么6.15.1994年税制改革的必要性是什么6.16.1994年税制改革的内容和实施过程有哪些6.17.工商统一税的纳税环节、征税范围有哪些6.18.工商税的征税范围、纳税环节、税目、税率是如何规定的6.19.利改税第一步改革的总原则和主要内容是什么6.20.利改税第二步改革的基本内容是什么6.21.利改税失误的原因是什么7.1.世界各国增值税的实施范围有哪些特点7.2.为什么多数国家增值税的实施范围都包括工业制造环节、商业批发和零售环节7.3.国际上通行的增值税,在税率运用上为什么数目较少7.4.增值税的稳定性表现在哪些方面7.5.我国增值税的税率设计原则有哪些7.6.在消费税的设计上主要考虑哪些方面因素7.7.对汽油和柴油较大幅度地提高税负的原因7.8.根据纳税人的生产经营状况及其财务管理水平,消费税的纳税方法有哪些7.9.混合销售行为与兼营行为的区别7.10.营业税是在第三产业领域里普遍调节的税种,税目税率的设计有哪些特点7.11.营业税减免原则有哪些7.12.世界贸易组织的宗旨是什么7.13.现行关税税则采用海关合作理事会商品分类目录,按世界各国通行的做法统一了规范,其优点有哪些7.14.我国船舶吨税的征税范围包括哪些7.15.一般产品税的征税对象的范围有宽有窄,目前,国际上主要存在哪些情况7.16.道道征税有哪些特点7.17.价内税的优点和缺点各有哪些7.18.一般出口货物的退税应具备哪些条件8.1.企业所得税改革的指导思想和原则是什么8.2.企业所得税的纳税人具体包括哪些8.3.税务机关对关联企业有哪些反避税措施8.4.现行的企业所得税减免税优惠政策有哪些方面8.5.简要说明收入确定原则。8.6.解决国际双重征税的措施有哪些8.7.1991年4月9日经全国人大七届四次会议通过,公布了中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法,新税法的颁布意义何在8.8.属人税收管辖权和属地税收管辖权在我国税法中是如何体现的8.9.外国企业在税法中包括哪两种8.10.应纳税所得额在制造业、商业、服务业和其他行业是如何计算的8.11.应纳税所得额计算中成本、费用的列支范围如何8.12.关联企业如何认定其业务往来的限定原则有哪些税务机关对关联企业如何反避税8.13.简述新税法的原则及指导思想8.14.我国个人所得税的纳税人包括哪些8.15.为避免国际双重征税,我国个人所得税法对税收抵免是如何规定的8.16.简要说明个人所得税法的征收对象8.17.个人所得税对各种所得项目,共规定了几种不同的税率分别述之。8.18.哪些个人所得免征个人所得税8.19.个人所得税征收方法有哪些8.20.请简述现行个人所得税的弊端,并提出完善的设想。8.21.为什么说我国农业税实行地区差别比例税率是由我国的经济和历史两方面的原因决定的8.22.牧业税税率的具体规定,目前有哪三种形式8.23.开征农业特产税的意义是什么8.24.农业特产税税率有哪几种情况设计8.25.我国所得额课税的发展过程是什么8.26.所得额的课税与流转额课税有什么不同9.1.资源税的作用有哪些9.2.资源税对纳税义务发生时间是如何规定9.3.按上地评估价格计税的几种情况9.4.简述士地增值税纳税的一般程序。9.5.简述开征耕地占用税的意义。9.6.简述开征土地使用税的意义。9.7.耕地占用税和土地使用税征收的目的都是为了有利于加强对土地的管理,为什么要设立两个税种9.8.从税收理论研究的角度,来分析资源的概念9.9.为什么社会主义初级阶段是存在绝对地租的10.1.开征房产税的意义有哪些10.2.房产税改革的具体设想包括哪些内容10.3.1997年修改契税暂行条例的主要原因10.4,开征车船使用税的意义有哪些10.5.车船使用税的改革设想的主要内容有哪些10.6.财产税的作用有哪些10.7.遗产税的作用有哪些10.8.我国遗产税的建立应注意的问题11.1.简述我国固定资产投资领域存在的问题。11.2、简述1982年建筑税存在的缺陷。11.3.目前,减征或停征固定资产投资调节税的意义11.4.简述投资方向调节税实行差别税率的意义。11.5.简述开征印花税的意义。11.6.简述印花税的立法原则。11.7.简述我国对印花税采用税收属地原则的意义。11.8.简述开征城市维护建设税的作用。11.9.随着我国改革开放的深化和经济发展,城市维护建设税存在的问题有哪些11.10.修改城市维护建设税暂行条例的原则是什么11.11.简述我国开征筵席税的目的。11.12,简述课征行为税的意义。11.13.简述开征证券交易税的必要性。11.14.简述设计的社会保险税的主要内容。12.1.简述我国的税制结构发展变化的过程。12.2.简述世界各国税制结构的发展规律。12.3.简述我国现行税制存在的问题。12.4.简述我国现行税制完善措施。12.5.简述费改税的必要性。12.6.简述推行费改税的办法。13.1.制定税收管理体制的原则有哪些13.2.为什么说在现行的财政体制下,责、权、利相结合是改革税收管理体制的核心13.3.简述我国现行税收管理体制的几大特点。13.4.简述我国实行分税制改革的客观必然性。13.5.我国实行分税制有哪些优点13.6.简述我国分税制改革的原则和内容。14.1.为什么称税务征收管理在税务管理中占核心地位14.2.简述征收与管理的关系。14.3.简述税收的保全。14.4.简述税务人员违法的法律责任。14.5.简述确立新的征管模式的原则。14.6.简述新的征管模式的主要内容。14.7.怎样建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系14.8.简述建立人工与计算机结合的稽查体系的主要内容。14.9.税务代理的意义是什么简答题答案完整版请联系QQ1273114568索取1.1.税收交纳的形式有哪些答自古至今,税收的交纳形式无非是实物或者货币。从这个角度来看,税收的物质形态就是实物或货币,只不过作为税收的实物或货币,是国家用特殊方式取得的。所以我们也可以说,税收是国家用特殊方式取得的实物或货币。税收最早是以实物形式交纳的,如英国的羊毛税、法国的兽皮税、瑞士的麻布税、北美的牦牛税。我国古代所谓的布缕之征,粟米之征,史书上记载的周代的九贡都是实物征收形式,宋代实物收人的内容更广泛而具体,分为谷、帛、金、铁物产四大类。在自给自足的自然经济条件下,社会再生产过程包括生产、分配和消费等环节,交换只是偶有发生。因此,那时作为连接生产与消费的中间环节的分配,还只能是实物形态的使用价值的分配,从而用于交纳税收的也只能是实物。随着商品货币经济的发展,税收的货币交纳形式产生了。起初,货币还只是限于用来交纳各种次要的杂税,正税仍旧征收实物。我国从周代开始对商税、市税,征收布钱,战国广行圆钱。自从明朝开始实行正税折银征收以后,我国货币税的基础才正式奠定下来。在一个漫长的历史时期里,税收交纳形式都是实物和货币并存。我国农业税在1985年以前还是采取实物交纳的形式。在商品货币普遍存在的今天,世界上大多数国家的税收都普遍实行了货币交纳形式。从上述历史过程来看,税收交纳形式的发展经历了如下的过程实物交纳实物和货币二者兼有交纳货币交纳。1.2.课税的含义是什么答课税有两种含义(1)将课作为名词,即指某种税,是我国旧时税收的一种。如我国历史上的芦课、渔课、盐课及灶课,分别是我国旧时历代政府对芦田、渔业、矿业、食盐产制运销及食盐生产者盐户所征的税。(2)将课作为动词,是征收的意思,课税则为一动宾短语,即征税。完整版请联系QQ1273114568索取1.3.税收的本质是什么答税收在本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。分配问题就是解决社会产品归谁占有,归谁支配,以及占有多少,支配多少。只要存在征税,在不同的所有者之间,就必然会发生占有、分配社会产品和份额上的变化。征税的过程,就是国家把一部分国民收人和社会产品,以税收的形式转变为国家所有的分配过更多资料请联系QQ1273114568宝剑锋从磨砺出,梅花香自苦寒来程。由于税收分配所具有的特殊性决定了这种社会产品分配关系不是一般的分配关系,而是一种特殊的分配关系。中间部分略完整版请QQ1273114568索取论述题目录1.试论税收本质的具体意义和内涵。2.试分析社会主义市场经济条件下税负转嫁的存在理由。3.试述税收与货币财政发行的区别。4.试述开征农业特产税的重要意义。5.试述1994年我国税制改革的必要性。6.在市场经济条件下,我们应当如何应用税收四个原则7.试述税收调节职能的具体作用形式。8.论述税收的微观作用机制。9.论述税收的宏观作用机制。10.论述坚持税收原则应当注意哪几个关系。11.试述我国实行双主体税制结构的原因。12.试述我国推进税费改革的总体设想。13.试述我国现行税收制度对经济的调节作用。14.试述我国实行分税制改革的客观必然性、原则、主要内容及其优点。15.试论述我国社会主义市场经济下的税收原则及其具体内容。16.试论述消费税的作用具体表现在哪些方面。17.论述征管法的重要意义。18.论述税务代理制的经济和社会效益。19.试述我国农业税改革的意义。20.开征印花税的意义21.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。22.增值税与阶梯式商品税相比有哪些优点23.中国加人世界贸易组织具有重要战略意义24.关税有哪些作用25.我国农业税的政策原则有哪些请具体说明。26.试述我国农业税改革的方案。27.我国城镇土地使用税的改革设想有哪些28.开征土地增值税的意义有哪些29.论述我国城市维护建设税征收制度改革设想的具体内容30.试述我国税务代理原则。论述题答案1.试论税收本质的具体意义和内涵。答从以下三大方面来分析1.税收是对社会产品的分配。分配是社会再生产的一个重要环节,尽管分配的具体形式很多,但就分配的对象来说,不外乎是对社会产品使用价值的分配和对社会产品价值的分配两种。在市场经济条件下,分配主要是指对社会产品价值的分割和其归属的确定。社会产品价值按最终用途划分,可分为补偿基金、。完整版请联系QQ1273114568索取积累基金和消费基金。补偿基金是弥补生产过程中已消耗的生产资料部分,它是简单再生产赖以继续进行的保证积累基金是扩大再生产的追加部分,它是社会发展和进步的物质前提消费基金包括劳动者及其家属的个人消费和社会消费两部分,它也是社会再生产赖以进行的内在和外在前提条件。从分配方面看,补偿基金部分,在一般情况下由生产者自行分配,即生产经营单位直接从社会产品价值中扣除归自己支配使用消费基金中的个人消费部分,大部分也由生产者自行分配,即生产经营单位通过劳动报酬的形式分配给劳动者,或者由劳动者直接从生产经营的产品价值中扣除积累基金中的一部分也可以由生产经营单位根据国家政策、法律规定进行分配,但积累基金的大部分、社会消费基金的全部和个人消费基金的小部分则要由国家以社会管理者的身份或生产资料所有者的身份来进行集中性分配。这种以国家为主体所进行的社会产品集中性分配就构成了财政。就财政分配的过程来看,包括收入分配和支出分配两方面,税收则是财政收入分配方面的一种最主要的分配形式,所以说税收属于分配范畴。税收是国家取得财政收入的工具,国家征税必然产生对社会产品的分配关系,征税在不同所有者之间必然发生占有、支现社会产品和份额上的变化,所以说,征税的过程就是国家把一部分国民收人和社会产品,以税收的形式转变为国家所有的分配过程。税收作为一种财政收人,在社会再生产的总过程中,是一个分配范畴。税收分配是以社会产品为对象的。社会产品价值由C、V、M三个部分组成,由于税收是要用来维持公共权力,实现国家职能的,因此,它主要应以剩余产品M为分配对象。从直观的角度来看,税收是国家取得财政收人的一种重要方式税收收人是国家用特殊方式取得的实物或货币。但是,从本质上来看,税收体现了一种特殊的分配关系。2.税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。税收是一个分配范畴,但它不是一般的分配,而是一种特殊的分配。税收是以国家为主体,凭借国家政治权力,以实现国家职能为目的的一种分配形式。首先,税收分配是以国家为主体的分配。税收是国家向企事业单位及社会成员征收的实物或货币。在税收分配关系中国家始终是占据主体地位的一方,纳税人总是居于从属及被决定的地位。征税的过程就是国家进行的集中性分配,也是国家对社会产品初次分配后的一次再分配。各项税收法规的制定和修改都是国家意志的体现,从制度上决定了国家在税收分配中的主体地位。其次,税收分配是凭借国家政治权力的分配。社会产品的分配和交换是不一样的,交换只解决具体使用价值问题,遵循等价交换的原则,而分配是解决社会产品归谁占有、支配以及占有多少、支配多少的问题,一方所得即另一方所失,不存在等价交换,分配结果会发生社会产品所有权或支配权的单方转移,这就决定了社会产品分配的实现,是要依据一定的权力的。现在有两种权力一种是财产权力,即所有者的权力另一种是政治权力,即国家权力。凭借财产权力,即生产资料占有权而进行的分配,是社会再生产中的一般分配税收是一种特殊的分配形式,其所以特殊,就在于它是凭借国家政治权力,具体说,国家是通过制定法律征税的,一切征税都是站在国家的立场上,体现并按照国家的意志行使,纳税人则按法律纳税,不依法纳税就会招致法律制裁。。完整版请联系QQ1273114568索取国家征税不受所有权的限制,对不同所有者普遍适用。总之,税收就是国家在国家机器的保证下,通过体现国家意志的法律,强制地取得财政收人,从而参与社会的分配。再次,税收分配是为了实现国家职能。国家的职能包括对内职能和对外职能,其中对内职能是主要的,对外职能从属于对内职能,是对内职能的延续。国家的对内职能主要表现在三个方面其一,政治职能,即对本阶级实行一定范围内的民主,对敌对阶级实行镇压,以保持统治阶级的利益不受侵犯其二,经济职能,即运用政权的力量巩固和发展自己的经济基础,组织、调节、干预经济生活,维护统治者的利益其三,社会职能,即维持社会秩序,协调社会矛盾,把阶级斗争控制在一定范围之内,不使社会陷于崩溃。国家的对外职能主要是加强国防,抵御外来侵略,调节国与国之间的关系,保护本国利益不受侵犯。税收的一个本质属性是为实现国家职能服务的,国家取得税收收人的最终目的就是为实现本国的国家职能提供充足的资金保证。00061国家税收主编郝如玉出版社中国财政经济出版社单项选择1我国历史上税字最早出现在(C)A史记中、B战国策中、C春秋中、D、汉书中。。完整版请联系QQ1273114568索取2国家征税以后,其收入就成为国家所有,不再直接归还纳税人,也不支付任何报酬,这是税收的(A)A无偿性特征、B固定性特征、C强制性特征、D法没性特征3税收制度的核心(D)A税收规章、B征收对象、C宪法、D税法4国家收取上缴利润所凭借的身份是(B)A生产资料管理者、B生产资料所有者、C生产资料经营者、D国家权力行使者6税收首要、基本的职能是(C)调节职能、B分配职能、C财政职能、D经济职能7国富论提出著名的税收四原则,其作者是(C)A威廉。配第、B西斯蒙第、C亚当。斯密、D大卫。李嘉图8将税收折入资本财产的价格之内,叫(A)A税收资本比、C税收归宿、D税收转嫁、D税收冲击9、1953年修正税制的主要内容是试行(B)A工商统一税、B商品流通税、C工商所得税、D集市交易税10提出三条税收标准公平、简便、节约的人是(C)A尤斯迪、B亚当斯密、C威廉配第、D西斯蒙第11制定税收政策的核心,确定税收制度法规的依据是(A)A税收负担问题B负担率C税法D税收征管12税负转嫁、税收负担再分配的结果是(D)A税收冲击B前转C后转D税负归宿13利改税的核心是对国营企业开征(C)A增值税B房产税14消费税税率中最低的是(D)A45、B15、C10、D315、固定资产计算折旧的最短年限,房屋、建筑物为(A)A20年、B10年、C5年、D25年16、土地增值税实行超率累进税率分为(C)A3级、B5级、C4级、D6级17、1924年首先开征印花税的国家是(D)A英国B法国C印度D荷兰18城市维护建设税纳税人所在地为市区的,税率为(B)A5、B7、C1、D619下列税种中属于流转税的是(C)A农业税B资源税C关税D契税20当前农村税费改革的核心问题是(D)A契税改革B所得税改革21扣缴义务人申报办理扣缴税款登记,应于法多项选择题1.1.我国历史上税收的名称除税这个词外,还有(ABCDE)A.赋B.租C.捐D.课E.调1.2.社会产品价值按最终用途划分,可分为(BCD)A.生产发展基金B.补偿基金C.积累基金D.消费基金E.储备基金1.3.税收分配是(ACDE)A.以国家为主体的分配B.以国有企业为主体的分配C.凭借国家政治权力的分配D.为了实现国家职能的分配E.一种特殊的分配1.4.国家的对内职能主要表现在(BCD)A.抵御侵略的职能B.政治职能C.经济职能D.杜会职能E.调节国与国关系的职能1.5.税收的形式特征包括(ABD)A税收的无偿性B税收的强制性。C.税收的浮动性D.税收的固定性E.税收的有偿性1.6.税收与国有企业上缴利润的区别在于(ABE)A分配的依据不同B.作用的范围不同C.财政作用不同D.物资保证不同E.形式特征不同1.7.目前国家机关对企业和居民的收费主要有(BDE)A.财产费B.资源管理费C.流转费D.规费E.事业收费1.8.下列属于规费的有(ABCDE)A.公安机关收取的户口迁移手续费B.民政部门收取的结婚证的工本费C.人民法院向当事人收取的诉讼费D.医院向病人收取的化验费E.工商管理部门收取的市场管理费1.9.一般而言,税和费的界限有(BCD)A.看征收的对象是谁B.看征收的主体是谁C.看是否具有无偿性厂看是否专款专用E.看义务主体是谁1.10.有权采取罚没惩罚性强制措施的机关包括(ABCDE)A.公安B.司法C.工商D.税务E.海关2.1.税收要素,即税法中最重要的基本要素包括(ABE)A.征税对象B.纳税人C.扣缴义务人D.计税依据E.税率2.2.比例税率可分为(ADE)A,单一的比例税率B.可变比例税率。C.多样的比例税率D.差别比例税率E.幅度比例税率2.3.定额税率又称固定税额,又可分为(BCE)A.比例定额税率B.幅度定额税率C.分级定额税率D.累进定额税率E.地区差别定额税率2.4.我国现行税种,按征税对象分类,可以分为(ABCDE)A.对流转额的征税类B.对所得额的征税类C对资源的征税类D对财产的征税类E.对行为的征税类2.5.按照税收收人的归属权,将税收可分为(BCE)A.国家税B.地方税C.中央税D.国家和地方共享税E.中央和地方共享税计算题1、某自行车厂为一般纳税人,从事自行车的制造和销售。该厂自行车出厂批发销售价为280元/辆(不含税)。2000年5月,该厂购销售情况如下①向当地商厦销售自行车800辆,商厦当月付款后,厂家给予8%的折扣,开具红字发票入账②向外地销售500辆,并支付运输费金额8000元,收到的运输发票上注明运输费7000元,装卸费1000元③销售本厂自用两年的小轿车,售价100000元(含税)④逾期仍未收回的出租包装物押金60000元,记入销售收入中⑤购进自行车零部件,原材料,取得的专用发票注明销售金额140000元,注明税额23800元⑥从小规模纳税人处购进自行车零件90000元,未取得专用发票⑦自行车厂直接组织收购进废旧自行车,支出收购金额60000元。请计算本月应缴增值税额。解当月销项税额(800280500280)17%100000/(14%)4%60000/(117%)17%618803846.158717.9574444.1元当月进项税额700010%238007002380024500元当月应纳增值税74444.12450049944.1元2、某企业为小规模纳税人,2001年9月某汽车制造厂的委托,加工一批零件,向对方收取加工费10.6万元(包括代垫的辅助材料费),该纳税人购进该批辅助材料取得专用发票注明的税额为0.34万元。请计算该企业在月底申报缴纳增值税时,应缴纳增值税额。解应纳税额10.6/1660.6万元中间部分略完整版请QQ1273114568索取简答题目录1.1.税收交纳的形式有哪些1.2.课税的含义是什么1.3.税收的本质是什么1.4.税收的形式特征有哪些1.5.税收的三性的相互关系是怎样的1.6.税收与上缴利润的区别是什么1.7.税收与国债的区别是什么1.8.税收与货币财政发行的区别是什么1.9.税收与罚没收人的区别是什么1.10.费的内容有哪些1.11.税和费的界限是什么2.1.自然人和法人的区别和联系有哪些2.2.扣缴义务人和负税人的区别和联系有哪些完整版请联系QQ1273114568索取2.3.我国现行三种税率形式的区别与联系、优缺点及各自的具体形式是什么2.4.我国税收的分类方法有哪些2.5.纳税环节有几种形式2.6.确定纳税期限的依据有哪些3.1.税收的调节职能的具体作用形式有哪些3.2.税收的微观作用机制的具体内容是什么3.3.税收的宏观作用机制的具体内容是什么。完整版请联系QQ1273114568索取4.1.威廉配第的三条税收标准是什么4.2.亚当斯密的税收四原则是什么4.3.亚斯蒙第的税收原则有哪些4.4.瓦格纳的四端九项原则的内容是什么4.5.现代西方的三税收原则是什么4.6.我国社会主义市场经济下的税收原则及其具体内容是什么4.7.坚持税收原则,应当注意哪几个关系5.1.当今世界各国的税负总水平有哪几大类5.2.判断一个国家宏观税负是否合理的依据和标准是什么5.3.从税负活动的三个环节来理解税负归宿的概念。5.4.税负转嫁的制约因素有哪些6.1.1950年建立的社会主义新税制的组成是什么6.2.1950年建立的社会主义新税制的特点是什么6.3.1953年的税制修正后税制的组成是什么6.4.1953年的税制修正的原则、措施是什么6.5.1958年工商业税制改革的主要内容有哪些6.6.中华人民共和国农业税条例的主要内容有哪些6.7.1959年税利合一改革的内容是什么6.8.1973年改革的主要内容有哪些6.9.1958年工商税制改革的背景是什么6.10.中华人民共和国农业税条例的原则是什么6.11.1963年调整工商所得税的原则是什么6.12.1973年改革的原则是什么6.13.1979年以来全面税制改革后的税种设置是怎样的6.14.1994年税制改革的指导思想和原则是什么6.15.1994年税制改革的必要性是什么6.16.1994年税制改革的内容和实施过程有哪些6.17.工商统一税的纳税环节、征税范围有哪些6.18.工商税的征税范围、纳税环节、税目、税率是如何规定的6.19.利改税第一步改革的总原则和主要内容是什么6.20.利改税第二步改革的基本内容是什么6.21.利改税失误的原因是什么7.1.世界各国增值税的实施范围有哪些特点7.2.为什么多数国家增值税的实施范围都包括工业制造环节、商业批发和零售环节7.3.国际上通行的增值税,在税率运用上为什么数目较少7.4.增值税的稳定性表现在哪些方面7.5.我国增值税的税率设计原则有哪些7.6.在消费税的设计上主要考虑哪些方面因素7.7.对汽油和柴油较大幅度地提高税负的原因7.8.根据纳税人的生产经营状况及其财务管理水平,消费税的纳税方法有哪些7.9.混合销售行为与兼营行为的区别7.10.营业税是在第三产业领域里普遍调节的税种,税目税率的设计有哪些特点7.11.营业税减免原则有哪些7.12.世界贸易组织的宗旨是什么7.13.现行关税税则采用海关合作理事会商品分类目录,按世界各国通行的做法统一了规范,其优点有哪些7.14.我国船舶吨税的征税范围包括哪些7.15.一般产品税的征税对象的范围有宽有窄,目前,国际上主要存在哪些情况7.16.道道征税有哪些特点7.17.价内税的优点和缺点各有哪些7.18.一般出口货物的退税应具备哪些条件8.1.企业所得税改革的指导思想和原则是什么8.2.企业所得税的纳税人具体包括哪些8.3.税务机关对关联企业有哪些反避税措施8.4.现行的企业所得税减免税优惠政策有哪些方面8.5.简要说明收入确定原则。8.6.解决国际双重征税的措施有哪些8.7.1991年4月9日经全国人大七届四次会议通过,公布了中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法,新税法的颁布意义何在更多资料请联系QQ1273114568宝剑锋从磨砺出,梅花香自苦寒来8.8.属人税收管辖权和属地税收管辖权在我国税法中是如何体现的8.9.外国企业在税法中包括哪两种8.10.应纳税所得额在制造业、商业、服务业和其他行业是如何计算的8.11.应纳税所得额计算中成本、费用的列支范围如何8.12.关联企业如何认定其业务往来的限定原则有哪些税务机关对关联企业如何反避税8.13.简述新税法的原则及指导思想8.14.我国个人所得税的纳税人包括哪些8.15.为避免国际双重征税,我国个人所得税法对税收抵免是如何规定的8.16.简要说明个人所得税法的征收对象8.17.个人所得税对各种所得项目,共规定了几种不同的税率分别述之。8.18.哪些个人所得免征个人所得税8.19.个人所得税征收方法有哪些8.20.请简述现行个人所得税的弊端,并提出完善的设想。8.21.为什么说我国农业税实行地区差别比例税率是由我国的经济和历史两方面的原因决定的8.22.牧业税税率的具体规定,目前有哪三种形式8.23.开征农业特产税的意义是什么8.24.农业特产税税率有哪几种情况设计8.25.我国所得额课税的发展过程是什么8.26.所得额的课税与流转额课税有什么不同9.1.资源税的作用有哪些9.2.资源税对纳税义务发生时间是如何规定9.3.按上地评估价格计税的几种情况9.4.简述士地增值税纳税的一般程序。9.5.简述开征耕地占用税的意义。9.6.简述开征土地使用税的意义。9.7.耕地占用税和土地使用税征收的目的都是为了有利于加强对土地的管理,为什么要设立两个税种9.8.从税收理论研究的角度,来分析资源的概念9.9.为什么社会主义初级阶段是存在绝对地租的10.1.开征房产税的意义有哪些10.2.房产税改革的具体设想包括哪些内容10.3.1997年修改契税暂行条例的主要原因10.4,开征车船使用税的意义有哪些10.5.车船使用税的改革设想的主要内容有哪些10.6.财产税的作用有哪些10.7.遗产税的作用有哪些10.8.我国遗产税的建立应注意的问题11.1.简述我国固定资产投资领域存在的问题。11.2、简述1982年建筑税存在的缺陷。11.3.目前,减征或停征固定资产投资调节税的意义11.4.简述投资方向调节税实行差别税率的意义。11.5.简述开征印花税的意义。11.6.简述印花税的立法原则。11.7.简述我国对印花税采用税收属地原则的意义。11.8.简述开征城市维护建设税的作用。11.9.随着我国改革开放的深化和经济发展,城市维护建设税存在的问题有哪些11.10.修改城市维护建设税暂行条例的原则是什么11.11.简述我国开征筵席税的目的。11.12,简述课征行为税的意义。11.13.简述开征证券交易税的必要性。11.14.简述设计的社会保险税的主要内容。12.1.简述我国的税制结构发展变化的过程。12.2.简述世界各国税制结构的发展规律。12.3.简述我国现行税制存在的问题。12.4.简述我国现行税制完善措施。12.5.简述费改税的必要性。12.6.简述推行费改税的办法。13.1.制定税收管理体制的原则有哪些13.2.为什么说在现行的财政体制下,责、权、利相结合是改革税收管理体制的核心13.3.简述我国现行税收管理体制的几大特点。13.4.简述我国实行分税制改革的客观必然性。13.5.我国实行分税制有哪些优点13.6.简述我国分税制改革的原则和内容。14.1.为什么称税务征收管理在税务管理中占核心地位14.2.简述征收与管理的关系。14.3.简述税收的保全。14.4.简述税务人员违法的法律责任。14.5.简述确立新的征管模式的原则。14.6.简述新的征管模式的主要内容。14.7.怎样建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系14.8.简述建立人工与计算机结合的稽查体系的主要内容。14.9.税务代理的意义是什么简答题答案1.1.税收交纳的形式有哪些答自古至今,税收的交纳形式无非是实物或者货币。从这个角度来看,税收的物质形态就是实物或货币,只不过作为税收的实物或货币,是国家用特殊方式取得的。所以我们也可以说,税收是国家用特殊方式取得的实物或货币。税收最早是以实物形式交纳的,如英国的羊毛税、法国的兽皮税、瑞士的麻布税、北美的牦牛税。我国古代所谓的布缕之征,粟米之征,史书上记载的周代的九贡都是实物征收形式,宋代实物收人的内容更广泛而具体,分为谷、帛、金、铁物产四大类。在自给自足的自然经济条件下,社会再生产过程包括生产、分配和消费等环节,交换只是偶有发生。因此,那时作为连接生产与消费的中间环节的分配,还只能是实物形态的使用价值的分配,从而用于交纳税收的也只能是实物。随着商品货币经济的发展,税收的货币交纳形式产生了。起初,货币还只是限于用来交纳各种次要的杂税,正税仍旧征收实物。我国从周代开始对商税、市税,征收布钱,战国广行圆钱。自从明朝开始实行正税折银征收以后,我国货币税的基础才正式奠定下来。在一个漫长的历史时期里,税收交纳形式都是实物和货币并存。我国农业税在1985年以前还是采取实物交纳的形式。在商品货币普遍存在的今天,世界上大多数国家的税收都普遍实行了货币交纳形式。从上述历史过程来看,税收交纳形式的发展经历了如下的过程实物交纳实物和货币二者兼有交纳货币交纳。1.2.课税的含义是什么答课税有两种含义(1)将课作为名词,即指某种税,是我国旧时税收的一种。如我国历史上的芦课、渔课、盐课及灶课,分别是我国旧时历代政府对芦田、渔业、矿业、食盐产制运销及食盐生产者盐户所征的税。(2)将课作为动词,是征收的意思,课税则为一动宾短语,即征税。1.3.税收的本质是什么答税收在本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。分配问题就是解决社会产品归谁占有,归谁支配,以及占有多少,支配多少。只要存在征税,在不同的所有者之间,就必然会发生占有、分配社会产品和份额上的变化。征税的过程,就是国家把一部分国民收人和社会产品,以税收的形式转变为国家所有的分配过程。由于税收分配所具有的特殊性决定了这种社会产品分配关系不是一般的分配关系,而是一种特殊的分配关系。论述题目录1.试论税收本质的具体意义和内涵。2.试分析社会主义市场经济条件下税负转嫁的存在理由。3.试述税收与货币财政发行的区别。4.试述开征农业特产税的重要意义。5.试述1994年我国税制改革的必要性。6.在市场经济条件下,我们应当如何应用税收四个原则7.试述税收调节职能的具体作用形式。8.论述税收的微观作用机制。9.论述税收的宏观作用机制。10.论述坚持税收原则应当注意哪几个关系。11.试述我国实行双主体税制结构的原因。12.试述我国推进税费改革的总体设想。13.试述我国现行税收制度对经济的调节作用。14.试述我国实行分税制改革的客观必然性、原则、主要内容及其优点。15.试论述我国社会主义市场经济下的税收原则及其具体内容。16.试论述消费税的作用具体表现在哪些方面。17.论述征管法的重要意义。18.论述税务代理制的经济和社会效益。19.试述我国农业税改革的意义。20.开征印花税的意义21.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。22.增值税与阶梯式商品税相比有哪些优点23.中国加人世界贸易组织具有重要战略意义24.关税有哪些作用25.我国农业税的政策原则有哪些请具体说明。26.试述我国农业税改革的方案。27.我国城镇土地使用税的改革设想有哪些28.开征土地增值税的意义有哪些29.论述我国城市维护建设税征收制度改革设想的具体内容30.试述我国税务代理原则。论述题答案1.试论税收本质的具体意义和内涵。答从以下三大方面来分析1.税收是对社会产品的分配。分配是社会再生产的一个重要环节,尽管分配的具体形式很多,但就分配的对象来说,不外乎是对社会产品使用价值的分配和对社会产品价值的分配两种。在市场经济条件下,分配主要是指对社会产品价值的分割和其归属的确定。社会产品价值按最终用途划分,可分为补偿基金、。完整版请联系QQ1273114568索取积累基金和消费基金。补偿基金是弥补生产过程中已消耗的生产资料部分,它是简单再生产赖以继续进行的保证积累基金是扩大再生产的追加部分,它是社会发展和进步的物质前提消费基金包括劳动者及其家属的个人消费和社会消费两部分,它也是社会再生产赖以进行的内在和外在前提条件。从分配方面看,补偿基金部分,在一般情况下由生产者自行分配,即生产经营单位直接从社会产品价值中扣除归自己支配使用消费基金中的个人消费部分,大部分也由生产者自行分配,即生产经营单位通过劳动报酬的形式分配给劳动者,或者由劳动者直接从生产经营的产品价值中扣除积累基金中的一部分也可以由生产经营单位根据国家政策、法律规定进行分配,但积累基金的大部分、社会消费基金的全部和个人消费基金的小部分则要由国家以社会管理者的身份或生产资料所有者的身份来进行集中性分配。这种以国家为主体所进行的社会产品集中性分配就构成了财政。就财政分配的过程来看,包括收入分配和支出分配两方面,税收则是财政收入分配方面的一种最主要的分配形式,所以说税收属于分配范畴。税收是国家取得财政收入的工具,国家征税必然产生对社会产品的分配关系,征税在不同所有者之间必然发生占有、支现社会产品和份额上的变化,所以说,征税的过程就是国家把一部分国民收人和社会产品,以税收的形式转变为国家所有的分配过程。税收作为一种财政收人,在社会再生产的总过程中,是一个分配范畴。税收分配是以社会产品为对象的。社会产品价值由C、V、M三个部分组成,由于税收是要用来维持公共权力,实现国家职能的,因此,它主要应以剩余产品M为分配对象。从直观的角度来看,税收是国家取得财政收人的一种重要方式税收收人是国家用特殊方式取得的实物或货币。但是,从本质上来看,税收体现了一种特殊的分配关系。2.税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。税收是一个分配范畴,但它不是一般的分配,而是一种特殊的分配。税收是以国家为主体,凭借国家政治权力,以实现国家职能为目的的一种分配形式。首先,税收分配是以国家为主体的分配。税收是国家向企事业单位及社会成员征收的实物或货币。在税收分配关系中国家始终是占据主体地位的一方,纳税人总是居于从属及被决定的地位。征税的过程就是国家进行的集中性分配,也是国家对社会产品初次分配后的一次再分配。各项税收法规的制定和修改都是国家意志的体现,从制度上决定了国家在税收分配中的主体地位。其次,税收分配是凭借国家政治权力的分配。社会产品的分配和交换是不一样的,交换只解决具体使用价值问题,遵循等价交换的原则,而分配是解决社会产品归谁占有、支配以及占有多少、支配多少的问题,一方所得即另一方所失,不存在等价交换,分配结果会发生社会产品所有权或支配权的单方转移,这就决定了社会产品分配的实现,是要依据一定的权力的。现在有两种权力一种是财产权力,即所有者的权力另一种是政治权力,即国家权力。凭借财产权力,即生产资料占有权而进行的分配,是社会再生产中的一般分配税收是一种特殊的分配形式,其所以特殊,就在于它是凭借国家政治权力,具体说,国家是通过制定法律征税的,一切征税都是站在国家的立场上,体现并按照国家的意志行使,纳税人则按法律纳税,不依法纳税就会招致法律制裁。。完整版请联系QQ1273114568索取国家征税不受所有权的限制,对不同所有者普遍适用。总之,税收就是国家在国家机器的保证下,通过体现国家意志的法律,强制地取得财政收人,从而参与社会的分配。再次,税收分配是为了实现国家职能。国家的职能包括对内职能和对外职能,其中对内职能是主要的,对外职能从属于对内职能,是对内职能的延续。国家的对内职能主要表现在三个方面其一,政治职能,即对本阶级实行一定范围内的民主,对敌对阶级实行镇压,以保持统治阶级的利益不受侵犯其二,经济职能,即运用政权的力量巩固和发展自己的经济基础,组织、调节、干预经济生活,维护统治者的利益其三,社会职能,即维持社会秩序,协调社会矛盾,把阶级斗争控制在一定范围之内,不使社会陷于崩溃。国家的对外职能主要是加强国防,抵御外来侵略,调节国与国之间的关系,保护本国利益不受侵犯。税收的一个本质属性是为实现国家职能服务的,国家取得税收收人的最终目的就是为实现本国的国家职能提供充足的资金保证。中间部分略完整版请QQ1273114568索取00061国家税收主编郝如玉出版社中国财政经济出版社单项选择1我国历史上税字最早出现在(C)A史记中、B战国策中、C春秋中、D、汉书中。。完整版请联系QQ1273114568索取2国家征税以后,其收入就成为国家所有,不再直接归还纳税人,也不支付任何报酬,这是税收的(A)A无偿性特征、B固定性特征、C强制性特征、D法没性特征3税收制度的核心(D)A税收规章、B征收对象、C宪法、D税法4国家收取上缴利润所凭借的身份是(B)A生产资料管理者、B生产资料所有者、C生产资料经营者、D国家权力行使者6税收首要、基本的职能是(C)调节职能、B分配职能、C财政职能、D经济职能7国富论提出著名的税收四原则,其作者是(C)A威廉。配第、B西斯蒙第、C亚当。斯密、D大卫。李嘉图8将税收折入资本财产的价格之内,叫(A)A税收资本比、C税收归宿、D税收转嫁、D税收冲击9、1953年修正税制的主要内容是试行(B)A工商统一税、B商品流通税、C工商所得税、D集市交易税10提出三条税收标准公平、简便、节约的人是(C)A尤斯迪、B亚当斯密、C威廉配第、D西斯蒙第11制定税收政策的核心,确定税收制度法规的依据是(A)A税收负担问题B负担率C税法D税收征管12税负转嫁、税收负担再分配的结果是(D)A税收冲击B前转C后转D税负归宿13利改税的核心是对国营企业开征(C)A增值税B房产税14消费税税率中最低的是(D)A45、B15、C10、D315、固定资产计算折旧的最短年限,房屋、建筑物为(A)A20年、B10年、C5年、D25年16、土地增值税实行超率累进税率分为(C)A3级、B5级、C4级、D6级17、1924年首先开征印花税的国家是(D)A英国B法国C印度D荷兰18城市维护建设税纳税人所在地为市区的,税率为(B)A5、B7、C1、D619下列税种中属于流转税的是(C)A农业税B资源税C关税D契税20当前农村税费改革的核心问题是(D)A契税改革B所得税改革21扣缴义务人申报办理扣缴税款登记,应于法多项选择题1.1.我国历史上税收的名称除税这个词外,还有(ABCDE)A.赋B.租C.捐D.课E.调1.2.社会产品价值按最终用途划分,可分为(BCD)A.生产发展基金B.补偿基金C.积累基金D.消费基金E.储备基金1.3.税收分配是(ACDE)A.以国家为主体的分配B.以国有企业为主体的分配C.凭借国家政治权力的分配D.为了实现国家职能的分配E.一种特殊的分配1.4.国家的对内职能主要表现在(BCD)A.抵御侵略的职能B.政治职能C.经济职能D.杜会职能E.调节国与国关系的职能1.5.税收的形式特征包括(ABD)A税收的无偿性B税收的强制性。C.税收的浮动性D.税收的固定性E.税收的有偿性1.6.税收与国有企业上缴利润的区别在于(ABE)A分配的依据不同B.作用的范围不同C.财政作用不同D.物资保证不同E.形式特征不同1.7.目前国家机关对企业和居民的收费主要有(BDE)A.财产费B.资源管理费C.流转费D.规费E.事业收费1.8.下列属于规费的有(ABCDE)A.公安机关收取的户口迁移手续费B.民政部门收取的结婚证的工本费C.人民法院向当事人收取的诉讼费D.医院向病人收取的化验费E.工商管理部门收取的市场管理费1.9.一般而言,税和费的界限有(BCD)A.看征收的对象是谁B.看征收的主体是谁C.看是否具有无偿性厂看是否专款专用E.看义务主体是谁1.10.有权采取罚没惩罚性强制措施的机关包括(ABCDE)A.公安B.司法C.工商D.税务E.海关2.1.税收要素,即税法中最重要的基本要素包括(ABE)A.征税对象B.纳税人C.扣缴义务人D.计税依据E.税率2.2.比例税率可分为(ADE)A,单一的比例税率B.可变比例税率。C.多样的比例税率D.差别比例税率E.幅度比例税率2.3.定额税率又称固定税额,又可分为(BCE)A.比例定额税率B.幅度定额税率C.分级定额税率D.累进定额税率E.地区差别定额税率2.4.我国现行税种,按征税对象分类,可以分为(ABCDE)A.对流转额的征税类B.对所得额的征税类C对资源的征税类D对财产的征税类E.对行为的征税类2.5.按照税收收人的归属权,将税收可分为(BCE)A.国家税B.地方税C.中央税D.国家和地方共享税E.中央和地方共享税更多资料请联系QQ1273114568宝剑锋从磨砺出,梅花香自苦寒来计算题1、某自行车厂为一般纳税人,从事自行车的制造和销售。该厂自行车出厂批发销售价为280元/辆(不含税)。2000年5月,该厂购销售情况如下①向当地商厦销售自行车800辆,商厦当月付款后,厂家给予8%的折扣,开具红字发票入账②向外地销售500辆,并支付运输费金额8000元,收到的运输发票上注明运输费7000元,装卸费1000元③销售本厂自用两年的小轿车,售价100000元(含税)④逾期仍未收回的出租包装物押金60000元,记入销售收入中⑤购进自行车零部件,原材料,取得的专用发票注明销售金额140000元,注明税额23800元⑥从小规模纳税人处购进自行车零件90000元,未取得专用发票⑦自行车厂直接组织收购进废旧自行车,支出收购金额60000元。请计算本月应缴增值税额。解当月销项税额(800280500280)17%100000/(14%)4%60000/(117%)17%618803846.158717.9574444.1元当月进项税额700010%238007002380024500元当月应纳增值税74444.12450049944.1元2、某企业为小规模纳税人,2001年9月某汽车制造厂的委托,加工一批零件,向对方收取加工费10.6万元(包括代垫的辅助材料费),该纳税人购进该批辅助材料取得专用发票注明的税额为0.34万元。请计算该企业在月底申报缴纳增值税时,应缴纳增值税额。解应纳税额10.6/1660.6万元简答题目录1.1.税收交纳的形式有哪些1.2.课税的含义是什么1.3.税收的本质是什么1.4.税收的形式特征有哪些1.5.税收的三性的相互关系是怎样的1.6.税收与上缴利润的区别是什么1.7.税收与国债的区别是什么1.8.税收与货币财政发行的区别是什么1.9.税收与罚没收人的区别是什么1.10.费的内容有哪些1.11.税和费的界限是什么2.1.自然人和法人的区别和联系有哪些2.2.扣缴义务人和负税人的区别和联系有哪些2.3.我国现行三种税率形式的区别与联系、优缺点及各自的具体形式是什么2.4.我国税收的分类方法有哪些2.5.纳税环节有几种形式2.6.确定纳税期限的依据有哪些3.1.税收的调节职能的具体作用形式有哪些3.2.税收的微观作用机制的具体内容是什么3.3.税收的宏观作用机制的具体内容是什么。完整版请联系QQ1273114568索取4.1.威廉配第的三条税收标准是什么4.2.亚当斯密的税收四原则是什么4.3.亚斯蒙第的税收原则有哪些4.4.瓦格纳的四端九项原则的内容是什么4.5.现代西方的三税收原则是什么4.6.我国社会主义市场经济下的税收原则及其具体内容是什么4.7.坚持税收原则,应当注意哪几个关系5.1.当今世界各国的税负总水平有哪几大类5.2.判断一个国家宏观税负是否合理的依据和标准是什么5.3.从税负活动的三个环节来理解税负归宿的概念。5.4.税负转嫁的制约因素有哪些6.1.1950年建立的社会主义新税制的组成是什么6.2.1950年建立的社会主义新税制的特点是什么6.3.1953年的税制修正后税制的组成是什么6.4.1953年的税制修正的原则、措施是什么6.5.1958年工商业税制改革的主要内容有哪些6.6.中华人民共和国农业税条例的主要内容有哪些6.7.1959年税利合一改革的内容是什么6.8.1973年改革的主要内容有哪些6.9.1958年工商税制改革的背景是什么6.10.中华人民共和国农业税条例的原则是什么6.11.1963年调整工商所得税的原则是什么6.12.1973年改革的原则是什么6.13.1979年以来全面税制改革后的税种设置是怎样的6.14.1994年税制改革的指导思想和原则是什么6.15.1994年税制改革的必要性是什么6.16.1994年税制改革的内容和实施过程有哪些6.17.工商统一税的纳税环节、征税范围有哪些6.18.工商税的征税范围、纳税环节、税目、税率是如何规定的6.19.利改税第一步改革的总原则和主要内容是什么6.20.利改税第二步改革的基本内容是什么6.21.利改税失误的原因是什么7.1.世界各国增值税的实施范围有哪些特点7.2.为什么多数国家增值税的实施范围都包括工业制造环节、商业批发和零售环节7.3.国际上通行的增值税,在税率运用上为什么数目较少7.4.增值税的稳定性表现在哪些方面7.5.我国增值税的税率设计原则有哪些7.6.在消费税的设计上主要考虑哪些方面因素7.7.对汽油和柴油较大幅度地提高税负的原因7.8.根据纳税人的生产经营状况及其财务管理水平,消费税的纳税方法有哪些7.9.混合销售行为与兼营行为的区别7.10.营业税是在第三产业领域里普遍调节的税种,税目税率的设计有哪些特点7.11.营业税减免原则有哪些7.12.世界贸易组织的宗旨是什么7.13.现行关税税则采用海关合作理事会商品分类目录,按世界各国通行的做法统一了规范,其优点有哪些7.14.我国船舶吨税的征税范围包括哪些7.15.一般产品税的征税对象的范围有宽有窄,目前,国际上主要存在哪些情况7.16.道道征税有哪些特点7.17.价内税的优点和缺点各有哪些7.18.一般出口货物的退税应具备哪些条件8.1.企业所得税改革的指导思想和原则是什么8.2.企业所得税的纳税人具体包括哪些8.3.税务机关对关联企业有哪些反避税措施8.4.现行的企业所得税减免税优惠政策有哪些方面8.5.简要说明收入确定原则。8.6.解决国际双重征税的措施有哪些8.7.1991年4月9日经全国人大七届四次会议通过,公布了中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法,新税法的颁布意义何在8.8.属人税收管辖权和属地税收管辖权在我国税法中是如何体现的8.9.外国企业在税法中包括哪两种8.10.应纳税所得额在制造业、商业、服务业和其他行业是如何计算的8.11.应纳税所得额计算中成本、费用的列支范围如何8.12.关联企业如何认定其业务往来的限定原则有哪些税务机关对关联企业如何反避税8.13.简述新税法的原则及指导思想8.14.我国个人所得税的纳税人包括哪些8.15.为避免国际双重征税,我国个人所得税法对税收抵免是如何规定的8.16.简要说明个人所得税法的征收对象8.17.个人所得税对各种所得项目,共规定了几种不同的税率分别述之。8.18.哪些个人所得免征个人所得税8.19.个人所得税征收方法有哪些8.20.请简述现行个人所得税的弊端,并提出完善的设想。8.21.为什么说我国农业税实行地区差别比例税率是由我国的经济和历史两方面的原因决定的8.22.牧业税税率的具体规定,目前有哪三种形式8.23.开征农业特产税的意义是什么8.24.农业特产税税率有哪几种情况设计8.25.我国所得额课税的发展过程是什么8.26.所得额的课税与流转额课税有什么不同9.1.资源税的作用有哪些9.2.资源税对纳税义务发生时间是如何规定9.3.按上地评估价格计税的几种情况9.4.简述士地增值税纳税的一般程序。9.5.简述开征耕地占用税的意义。9.6.简述开征土地使用税的意义。9.7.耕地占用税和土地使用税征收的目的都是为了有利于加强对土地的管理,为什么要设立两个税种9.8.从税收理论研究的角度,来分析资源的概念9.9.为什么社会主义初级阶段是存在绝对地租的10.1.开征房产税的意义有哪些10.2.房产税改革的具体设想包括哪些内容10.3.1997年修改契税暂行条例的主要原因10.4,开征车船使用税的意义有哪些10.5.车船使用税的改革设想的主要内容有哪些10.6.财产税的作用有哪些10.7.遗产税的作用有哪些10.8.我国遗产税的建立应注意的问题11.1.简述我国固定资产投资领域存在的问题。11.2、简述1982年建筑税存在的缺陷。11.3.目前,减征或停征固定资产投资调节税的意义11.4.简述投资方向调节税实行差别税率的意义。11.5.简述开征印花税的意义。11.6.简述印花税的立法原则。11.7.简述我国对印花税采用税收属地原则的意义。11.8.简述开征城市维护建设税的作用。11.9.随着我国改革开放的深化和经济发展,城市维护建设税存在的问题有哪些11.10.修改城市维护建设税暂行条例的原则是什么11.11.简述我国开征筵席税的目的。11.12,简述课征行为税的意义。11.13.简述开征证券交易税的必要性。11.14.简述设计的社会保险税的主要内容。12.1.简述我国的税制结构发展变化的过程。12.2.简述世界各国税制结构的发展规律。12.3.简述我国现行税制存在的问题。12.4.简述我国现行税制完善措施。12.5.简述费改税的必要性。12.6.简述推行费改税的办法。13.1.制定税收管理体制的原则有哪些13.2.为什么说在现行的财政体制下,责、权、利相结合是改革税收管理体制的核心13.3.简述我国现行税收管理体制的几大特点。13.4.简述我国实行分税制改革的客观必然性。13.5.我国实行分税制有哪些优点13.6.简述我国分税制改革的原则和内容。14.1.为什么称税务征收管理在税务管理中占核心地位14.2.简述征收与管理的关系。14.3.简述税收的保全。14.4.简述税务人员违法的法律责任。14.5.简述确立新的征管模式的原则。14.6.简述新的征管模式的主要内容。14.7.怎样建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系14.8.简述建立人工与计算机结合的稽查体系的主要内容。14.9.税务代理的意义是什么简答题答案1.1.税收交纳的形式有哪些答自古至今,税收的交纳形式无非是实物或者货币。从这个角度来看,税收的物质形态就是实物或货币,只不过作为税收的实物或货币,是国家用特殊方式取得的。所以我们也可以说,税收是国家用特殊方式取得的实物或货币。税收最早是以实物形式交纳的,如英国的羊毛税、法国的兽皮税、瑞士的麻布税、北美的牦牛税。我国古代所谓的布缕之征,粟米之征,史书上记载的周代的九贡都是实物征收形式,宋代实物收人的内容更广泛而具体,分为谷、帛、金、铁物产四大类。在自给自足的自然经济条件下,社会再生产过程包括生产、分配和消费等环节,交换只是偶有发生。因此,那时作为连接生产与消费的中间环节的分配,还只能是实物形态的使用价值的分配,从而用于交纳税收的也只能是实物。随着商品货币经济的发展,税收的货币交纳形式产生了。起初,货币还只是限于用来交纳各种次要的杂税,正税仍旧征收实物。我国从周代开始对商税、市税,征收布钱,战国广行圆钱。自从明朝开始实行正税折银征收以后,我国货币税的基础才正式奠定下来。在一个漫长的历史时期里,税收交纳形式都是实物和货币并存。我国农业税在1985年以前还是采取实物交纳的形式。在商品货币普遍存在的今天,世界上大多数国家的税收都普遍实行了货币交纳形式。从上述历史过程来看,税收交纳形式的发展经历了如下的过程实物交纳实物和货币二者兼有交纳货币交纳。1.2.课税的含义是什么答课税有两种含义(1)将课作为名词,即指某种税,是我国旧时税收的一种。如我国历史上的芦课、渔课、盐课及灶课,分别是我国旧时历代政府对芦田、渔业、矿业、食盐产制运销及食盐生产者盐户所征的税。(2)将课作为动词,是征收的意思,课税则为一动宾短语,即征税。1.3.税收的本质是什么答税收在本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。分配问题就是解决社会产品归谁占有,归谁支配,以及占有多少,支配多少。只要存在征税,在不同的所有者之间,就必然会发生占有、分配社会产品和份额上的变化。征税的过程,就是国家把一部分国民收人和社会产品,以税收的形式转变为国家所有的分配过程。由于税收分配所具有的特殊性决定了这种社会产品分配关系不是一般的分配关系,而是一种特殊的分配关系。论述题目录1.试论税收本质的具体意义和内涵。2.试分析社会主义市场经济条件下税负转嫁的存在理由。3.试述税收与货币财政发行的区别。4.试述开征农业特产税的重要意义。5.试述1994年我国税制改革的必要性。6.在市场经济条件下,我们应当如何应用税收四个原则7.试述税收调节职能的具体作用形式。8.论述税收的微观作用机制。9.论述税收的宏观作用机制。10.论述坚持税收原则应当注意哪几个关系。11.试述我国实行双主体税制结构的原因。12.试述我国推进税费改革的总体设想。13.试述我国现行税收制度对经济的调节作用。14.试述我国实行分税制改革的客观必然性、原则、主要内容及其优点。15.试论述我国社会主义市场经济下的税收原则及其具体内容。16.试论述消费税的作用具体表现在哪些方面。17.论述征管法的重要意义。18.论述税务代理制的经济和社会效益。19.试述我国农业税改革的意义。20.开征印花税的意义21.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。22.增值税与阶梯式商品税相比有哪些优点23.中国加人世界贸易组织具有重要战略意义24.关税有哪些作用25.我国农业税的政策原则有哪些请具体说明。26.试述我国农业税改革的方案。27.我国城镇土地使用税的改革设想有哪些28.开征土地增值税的意义有哪些29.论述我国城市维护建设税征收制度改革设想的具体内容30.试述我国税务代理原则。论述题答案1.试论税收本质的具体意义和内涵。答从以下三大方面来分析1.税收是对社会产品的分配。分配是社会再生产的一个重要环节,尽管分配的具体形式很多,但就分配的对象来说,不外乎是对社会产品使用价值的分配和对社会产品价值的分配两种。在市场经济条件下,分配主要是指对社会产品价值的分割和其归属的确定。社会产品价值按最终用途划分,可分为补偿基金、。完整版请联系QQ1273114568索取积累基金和消费基金。补偿基金是弥补生产过程中已消耗的生产资料部分,它是简单再生产赖以继续进行的保证积累基金是扩大再生产的追加部分,它是社会发展和进步的物质前提消费基金包括劳动者及其家属的个人消费和社会消费两部分,它也是社会再生产赖以进行的内在和外在前提条件。从分配方面看,补偿基金部分,在一般情况下由生产者自行分配,即生产经营单位直接从社会产品价值中扣除归自己支配使用消费基金中的个人消费部分,大部分也由生产者自行分配,即生产经营单位通过劳动报酬的形式分配给劳动者,或者由劳动者直接从生产经营的产品价值中扣除积累基金中的一部分也可以由生产经营单位根据国家政策、法律规定进行分配,但积累基金的大部分、社会消费基金的全部和个人消费基金的小部分则要由国家以社会管理者的身份或生产资料所有者的身份来进行集中性分配。这种以国家为主体所进行的社会产品集中性分配就构成了财政。就财政分配的过程来看,包括收入分配和支出分配两方面,税收则是财政收入分配方面的一种最主要的分配形式,所以说税收属于分配范畴。税收是国家取得财政收入的工具,国家征税必然产生对社会产品的分配关系,征税在不同所有者之间必然发生占有、支现社会产品和份额上的变化,所以说,征税的过程就是国家把一部分国民收人和社会产品,以税收的形式转变为国家所有的分配过程。税收作为一种财政收人,在社会再生产的总过程中,是一个分配范畴。税收分配是以社会产品为对象的。社会产品价值由C、V、M三个部分组成,由于税收是要用来维持公共权力,实现国家职能的,因此,它主要应以剩余产品M为分配对象。从直观的角度来看,税收是国家取得财政收人的一种重要方式税收收人是国家用特殊方式取得的实物或货币。但是,从本质上来看,税收体现了一种特殊的分配关系。2.税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。税收是一个分配范畴,但它不是一般的分配,而是一种特殊的分配。税收是以国家为主体,凭借国家政治权力,以实现国家职能为目的的一种分配形式。首先,税收分配是以国家为主体的分配。税收是国家向企事业单位及社会成员征收的实物或货币。在税收分配关系中国家始终是占据主体地位的一方,纳税人总是居于从属及被决定的地位。征税的过程就是国家进行的集中性分配,也是国家对社会产品初次分配后的一次再分配。各项税收法规的制定和修改都是国家意志的体现,从制度上决定了国家在税收分配中的主体地位。其次,税收分配是凭借国家政治权力的分配。社会产品的分配和交换是不一样的,交换只解决具体使用价值问题,遵循等价交换的原则,而分配是解决社会产品归谁占有、支配以及占有多少、支配多少的问题,一方所得即另一方所失,不存在等价交换,分配结果会发生社会产品所有权或支配权的单方转移,这更多资料请联系QQ1273114568宝剑锋从磨砺出,梅花香自苦寒来就决定了社会产品分配的实现,是要依据一定的权力的。现在有两种权力一种是财产权力,即所有者的权力另一种是政治权力,即国家权力。凭借财产权力,即生产资料占有权而进行的分配,是社会再生产中的一般分配税收是一种特殊的分配形式,其所以特殊,就在于它是凭借国家政治权力,具体说,国家是通过制定法律征税的,一切征税都是站在国家的立场上,体现并按照国家的意志行使,纳税人则按法律纳税,不依法纳税就会招致法律制裁。。完整版请联系QQ1273114568索取国家征税不受所有权的限制,对不同所有者普遍适用。总之,税收就是国家在国家机器的保证下,通过体现国家意志的法律,强制地取得财政收人,从而参与社会的分配。再次,税收分配是为了实现国家职能。国家的职能包括对内职能和对外职能,其中对内职能是主要的,对外职能从属于对内职能,是对内职能的延续。国家的对内职能主要表现在三个方面其一,政治职能,即对本阶级实行一定范围内的民主,对敌对阶级实行镇压,以保持统治阶级的利益不受侵犯其二,经济职能,即运用政权的力量巩固和发展自己的经济基础,组织、调节、干预经济生活,维护统治者的利益其三,社会职能,即维持社会秩序,协调社会矛盾,把阶级斗争控制在一定范围之内,不使社会陷于崩溃。国家的对外职能主要是加强国防,抵御外来侵略,调节国与国之间的关系,保护本国利益不受侵犯。税收的一个本质属性是为实现国家职能服务的,国家取得税收收人的最终目的就是为实现本国的国家职能提供充足的资金保证。中间部分略完整版请QQ1273114568索取样本与笔记说明1、本文档仅为样本,如需完整版,请QQ1273114568联系索取独家核心精华考点,高通过率,有重点方能脱颖而出2、样本和完整版笔记均严格按最新制定教材目录顺序整理,每个知识点既可以作为选择填空又可用在简答论述,而不是绝对按照考试题型总结的,因此更利于全面把握知识点或者考试时临时翻阅。手机随时随地学习,高效便捷◆关于笔记我们的每一份资料都凝结着开班八年专业授课老师辛勤的心血,每一份资料都是他们智慧的结晶,每一份资料都是有生命的知识系统,我们求抓使笔记覆盖到每个知识点,抓住最核心的题目,历次90以上通过率。自考贵在坚持◆笔记特点本站所有自考成考笔记是我们辅导班经验丰富的老师的授课笔记精心整理而成,是一套完整复习资料,内容全面,或按不同题型分类整理,或按章节顺序整理,便于打印、携带和查找。◆郑重承诺(1)每部笔记的整理严格依据最新教材和考纲(2)力求涵盖到每个知识点(3)知识点覆盖率80,轻松过关。◆省钱省力(1)省时A4纸分栏,排版精美,无需再整理(2)省力可直接看笔记,无需再看教材(3)省钱省下购买教材的费用,也免去了补考费手机随时随地学习,高效便捷◆联系方式QQ1273114568

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