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自学考试(自考)01788税收实务2012年10月考试真题.doc

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自学考试(自考)01788税收实务2012年10月考试真题.doc

更多自学考试历年真题及答案请访问官方www.examebook.com更多科目答案在官网http//www.examebook.com/search.html搜课程代码查找2012年10月高等教育自学考试福建省统一命题考试税收实务试题(课程代码01788)考生答题注意事项1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷和草稿纸上的无效。2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将答题卡的相应代码涂黑。3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹笔作答。4.合理安排答题空间,超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题本大题共15小题,每小题1分,共15分在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将答题卡的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。1.下列哪个税种属于中央地方共享税A.消费税B.营业税C.关税D.土地增值税2.企业外购的货物,可以作进项税额抵扣的是A.外购的原材料用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购粮食分给职工个人3.下列货物中,适用17%增值税率的是A.粮食B.煤气C.图书D.新闻纸4.兼营不同增值税率的货物或者应税劳务,未分别核算或不能准确核算销售额,其增值税率的确定方法是A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用4%税率5.外购已税消费品用于生产应税消费品,当期准予扣除的已纳消费税的计税依据是A.当期购进数量B.当期生产领用数量C.当期出库数量D.当期已出售的应税消费品的耗用数量6.确定应税消费品的全国平均利润率的是A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局7.下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天D.采取预收货款方式的,为收到预收款的当天8.我国规定了5%20%营业税幅度比例税率的行业是A.交通运输业B.金融保险业C.娱乐业D.旅游服务业更多自学考试历年真题及答案请访问官方www.examebook.com更多科目答案在官网http//www.examebook.com/search.html搜课程代码查找9.营业税按期纳税的起征点是营业额为A.200600元B.200800元C.300800元D.10005000元10.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,销售额是A.旧货物的同期销售价格B.组成计税价格C.新货物与旧货物销售价格的差额D.新货物的同期销售价格11.契税的纳税人是A.出售房屋、土地的单位和个人B.土地、房屋财产承受人C.使用权利证照的单位和个人D.房屋的产权所有人12.下列哪项收入应征收企业所得税A.股息、红利等权益性投资收益B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.财政拨款13.下列各项所得,适用于加成征税的规定的是A.个体工商户的生产经营所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得14.下列关于房产税说法错误的是A.房产税的税率为定额税率B.房产税的纳税人为房屋产权所有人C.房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入D.个人所有的非营业用的房产免征房产税15.委托加工应税消费品,一般应由受托方代扣代缴消费税,但个别情况由委托方回原地缴纳,下列属于这种情况的是A.受托方是外商投资企业B.受托方是国有企业C.受托方是个人D.受托方是股份制企业二、多项选择题本大题共5小题,每小题2分,共10分在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将答题卡的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。16.税收的基本要素包括A.征税对象B.纳税人C.税率D.纳税环节E.纳税地点17.增值税的税率主要有下列哪几种A.0%B.2%C.3%D.13%E.17%18.下列项目,免征营业税的有A.托儿所、幼儿园、养老院,残疾人福利机构提供的育养服务,婚姻介绍,殡葬服务B.残疾人员创办的服务企业C.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务D.学校和其他教育机构提供的教育劳务E.学生勤工俭学提供的劳务19.个人所得税的纳税义务人包括A.在中国境内有意外所得的个人B.个体工商户更多自学考试历年真题及答案请访问官方www.examebook.com更多科目答案在官网http//www.examebook.com/search.html搜课程代码查找C.在中国境内有所得的境外人员D.在我国有讲学收入的外籍个人E.个人独资企业20.增值税的类型可以分为A.生产型增值税B.收入型增值税C.混合型增值税D.消费型增值税E.购进型增值税三、判断选择题本大题共15小题,每小题1分,共15分判断下列每小题的正误,正确的将答题卡上该小题的A涂黑,错误的将B涂黑。21.当某一会计期间的增值税销项税额小于进项税额时,不足抵扣部分以后各期不可以继续抵扣。22.对应税消费品征收消费税后,不再征收增值税。23.委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计税,受托方没有同类消费品销售价格的,按委托方的同类消费品的销售价格计税。24.纳税人销售的应税消费品,应向纳税人核算地交纳消费税。25.在我国境内提供各种劳务的收入,均应缴纳营业税。26.营业税纳税人兼营不同税目的应税劳务,没有分别核算营业额的,应采用平均税率计税。27.在计算房地产转让增值额时,实际发生的房地产开发费用可以据实扣除。28.因国家建设需要依法征用,收回的房地产,免征土地增值税。29.进口货物的完税价格应包括货物运抵境内输入地之后的运输费、保险费等相关费用。30.我国目前对进出口货物实行从价关税、从量关税、复合关税和滑准关税。31.企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称的销售货物收入。32.企业签订的购销合同,应按合同的件数由立合同人缴纳印花税。33.城建税具有附加税性质,当主税发生减免时,城建税也相应发生减免。34.印花税采用比例税率计算应纳税额,一般实行就地纳税。35.个人拥有的营业用房或者出租的房产应纳房产税。第二部分非选择题四、简答题本大题共4小题,每小题5分,共20分请在答题卡上作答。36.简述税收的概念和特征。37.简述不得抵扣的进项税额的项目。38.简述消费税的特点。39.简述营业税的概念和特点。五、计算题本大题共5小题,第40、41、42小题各8分,第43小题6分,第44小题10分,共40分请在答题卡上作答。40.某企业为增值税一般纳税人,适用增值税率为17%,2009年12月有关业务如下1销售产品给小规模纳税人,开具普通发票,含税销售额为93600元2购进原材料,取得增值税专用发票,标明价款50000元,增值税额8500元。另支付运费5000元其中运输发票上列明的运费4600元3将成本为100000元的产品用于在建工程,成本利润率为10%更多自学考试历年真题及答案请访问官方www.examebook.com更多科目答案在官网http//www.examebook.com/search.html搜课程代码查找4购进生产用设备,取得增值税专用发票,价款100000元,增值税额17000元。要求计算该企业12月份应纳增值税额。41.某公司2010年8月进口一批货物,该货物的买价100000元,运抵海关前发生的运输费、包装费,保险费等共计50000元,货物进口关税率为10%,增值税率为17%。要求计算该批货物的进口环节的关税和增值税额。42.某公司2009年8月发生业务如下1建造职工住宅一栋自用,建造成本为485万元,成本利润率为20%2出租施工机械,取得租金收入10万元3该公司物业部收取物业费200万元,其中代业主支付的水、电、燃气费共计100万元。要求计算该公司2009年8月应纳营业税。43.某企业2009年9月实际缴纳增值税为50万元,缴纳消费税为30万元,缴纳营业税为20万元。适用城建税税率为7%,教育费附加率为3%。要求计算该企业应缴纳的城建税税额和教育费附加。44.某企业2009年度会计利润为500万元,有关成本费用项目如下1收入中包含国债利息收入为30万元2企业为职工缴纳商业保险费为50万元3税收滞纳金及罚款为10万元4通过民政机关向文化教育事业捐赠为80万元。要求计算该企业2009年度应纳税所得额。

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