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企业财务的布局、运作和控制

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企业财务的布局、运作和控制

企业财务的 布局、运作和控制 投资人关心什么? 资 产 收 益 率 权 益 乘 数 销 售 利 润 率 资 产 周 转 率 1 ( 1 - 资 产 负 债 率 ) 净 利 润 销 售 收 入 销 售 收 入 总 资 产 销 售 收 入 费 用 销 售 成 本 管 理 费 用 销 售 费 用 财 务 费 用    - 资 本 结 构  + + + 长 期 资 产 流 动 资 产 应 收 帐 款 存 货 现 金 其 他 所 得 税+ 净 资 产 收 益 率企业财务布局 从战略的高度,搭建运作平台,布 局企业结构,培育企业可持续增长 的能力 问题的提出 • 企业是干什么的? • 资产该怎么用? 产业分析和选择 • 明确产业的主要结构特征 • 分析结构特征对产业目前平均获利能力的 影响 • 判断产业平均获利能力的未来发展方向和 相关的风险 • 产业平均获利能力通常是由平均净资产收 益率来衡量 • 产业的平均获利能力是判断一个企业获利 能力的出发点 • 1993年 -2007年美国制造业的平均净资产收 益率( ROE)为 12.6%.但不同的产业的 ROE有很大的差别 -食品 ,15.2% -造纸 ,12.5% -钢铁 ,3.9% • 2005— 2007年我国不同产业 (上市公司 )的平均净 资产收益率分布 : 产业 ROE(%) 金融 16.10 电力 13.50 汽车制造 12.17 化学原料 3.96 商业 3.77 仪器仪表 2.60 上市公司平均 8.20 产业竞争结构 • 产业的竞争结构 完全竞争结构:计算机、彩电 垄断:微软、固定电话 寡头竞争:移动电话 • 宏观政策的考量 产业 盈利能力 实 际 和 潜 在 的 竞 争 程 度 购 供 方 双 谈 判 能 力 现有公司间的竞争 行业增长率 、 集中程度 、 差异性 、 转换成本 、 规模 经济 、 学习成本 、 固定 /变 动成本 、 生产力过剩 、 退 出成本 新进入者威胁 规模经济 、 先进优势 建立销售渠道 、 关系网 、 法律壁垒 替代产品的威胁 相对价格 相对表现 买方的转换意愿 购买方的谈判能力 转换成本 、 差异性 、 产品成 本和质量的重要性 、 购买方 数量 购买能力 /购买方 供货方的谈判能力 转换成本 、 差异性 、 产品成 本和质量的重要性 、 供货方数量 供货能力 /购买方

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