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保荐人考试-债务融资

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保荐人考试-债务融资

债务融资可转换公司债券(一)基本概念根据2006年5月8日起施行的上市公司证券发行管理办法,可转换公司债券是指发行公司依法发行,在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。上市公司也可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券(简称“分离交易的可转换公司债券”)。发行可转换公司债券必须报经核准,未经核准,不得发行可转换公司债券。可转换公司债券在转换股份前,其持有人不具有股东的权利和义务。(二)股份转换与债券偿还根据上市公司证券发行管理办法,上市公司发行的可转换公司债券在发行结束六个月后,方可转换为公司股票,转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。可转换公司债券持有人对转换股票或不转换股票有选择权,并于转股完成后的次日成为发行公司的股东。上市公司应当在可转换公司债券期满后五个工作日内,办理完毕偿还债券余额本息的事项;分离交易的可转换公司债券的偿还事宜与此相同。(三)赎回、回售可转换公司债券的赎回是指上市公司可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券。可转换公司债券的回售是指债券持有人可按事先约定的条件和价格,将所持债券卖给发行人。按照上市公司证券发行管理办法,可转换公司债券募集说明书应当约定,上市公司改变公告的募集资金用途的,应赋予债券持有人一次回售的权利。这一点对于分离交易的可转换公司债券,也同样适用。(四)转股价格调整当公司因送红股、资本公积金转增股本、增发新股或配股、派息不包括因可转债转股而增加的股本使股份或股东权益发生变化时,转股价格需要调整,调整公式如下送股或公积金转增股本P1PO/1+N增发新股或配股P1PO+AK/1+K两项同时进行P1PO+AK/1+N+K派息P1POD调整值保留小数点后两位,最后一位实行四舍五入。其中PO为未调整前的转股价格,N为红股或公积金转增股本率,K为增发新股或配股率,A为增发新股价或配股价,D为每股派息,P1为调整后的转股价格。(四)转股价格修正一般而言,由于转股价格相对保持不变,股票二级市场价格的走高能够给投资者带来收益,促使其积极转股,有利于发行人和投资者双方达到最初目的,所以转股价格一般不会向上调整;但是,如果股票二级市场价格的低迷,甚至长期低于转股价格,投资者行使转股权就要出现亏损,不利于发行人达到转股的目的,也不利于投资者获取收益。所以

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