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复习题答案第一章一、思考题略二、单选题1B2B3B4D5AD7C8D9A10D三、判断题12345678910四、案例分析案例一答1不合理。首先,张治仅提供公司的资产负债表而不提供其他报表这一行为本身就说明张治很可能隐瞒企业真实的财务状况。另外,张治不提供其他财务报表的理由是公司发生了亏损,这进一步说明了该公司的财务状况不佳。其次,资产负债表仅能够反映公司一方面的财务信息,而不能反映企业的其他财务信息,例如盈利状况、现金周转情况等等。因此,银行还应当要求该公司提供利润表和现金流量表等反映公司经营状况和现金流量的会计报表。2企业所有者愿意提供给银行有利于企业贷款的信息,即能够反映企业有较强的偿债能力信息,而不利于企业贷款的信息是所有者不愿意提供给银行的。3由于银行主要关心其提供给债权人的贷款及贷款利息能否按期得到支付,因此,银行需要了解企业的盈利状况、现金周转情况,从而做出相应的信贷决策。4银行通过向企业放贷,可以获得贷款利息。而企业则通过向银行贷款获得了生产经营活动所需的部分资金。案例二答1投资者所需的信息主要可分为四类公司的财务信息;公司的其他相关信息;同行业内其他公司的相关信息;全国或地区宏观经济状况与经济政策的信息。2作为企业的投资者,主要是为了通过了解企业的获利能力、鼓励支付能力、未来现金流量等情况来判断投资风险与投资报酬。因此,投资者需要通过企业提供营业收入,净利润、总资产、净资产、实收资本(股本)等会计信息,并通过分析经营能力、偿债能力、盈利能力等财务指标来进行投资决策。3任何一个股票投资者都希望所做的买卖决策是正确的,而决策之正确不仅取决于投资者自身的决策技巧,而且取决于是否占有充分而可靠的信息。在证券市场中,股票每股市价是会变动的,而且往往变动频繁,有时甚至变动很大。影响股票市价的原因很多,如公司的盈利水平,其他证券市价的变化,社会环境的变化等。持有股票的投资者希望从所持股票的涨价中获利。理论上的解释不一定能在实际操作中奏效,因为有很多其他因素也会影响股价的涨跌。4首先,财务因素是影响公司长期的经营发展和股价的短期波动的重要因素之一,但不是唯一因素。其次,公司的管理当局为了筹资的需要可能会有意掩盖不利的会计信息,通过粉饰其会计报表等一系列行为来吸引投资者的投资,从而致使会计信息失真。再次,会计信息反映的是公司历史的财务状况、经营成果和现金流量,不能反映未来的事项,因此会计信息本身具有一定的固有缺陷。第二章一、思考题略二、选择题1C2A3D4C5B6B7D8A9A10D三、判断题12345678910四、练习题习题一答该公司的会计人员在处理经济业务时不完全正确,主要表现在1李红从公司取钱用于私人开支,不属于公司的业务,不能作为公司的办公费支出。这里,会计人员违背了会计主体假设。2我国有关法规规定,企业应以人民币作为记账本位币,但企业业务收支以外币为主,可以选择某种外币作为记账本位币。该公司记帐本位币为人民币,而该公司直接将12000港币记账,违背了货币计量假设。33月15日,编制3月1日15日的财务报表是临时性的。我国会计分期假设规定的会计期间为年度、季度和月份,因此违背了会计分期假设。4预收的货款不能作为当期的收入,应先记入负债,等为对方将货款发出时再结转,违背了会计处理的权责发生制基础。5公司这种处理不是以实际发生的交易事项为依据的,而是虚构的交易,违背了会计信息质量要求的可靠性原则。6经济实质来看,公司应当将融资租入固定资产视为企业的资产。因此违背了实质重于形式的会计原则。7按照谨慎性原则,应对应收账款计提坏账准备,但该公司未计提,因此违背了谨慎性原则。8公司为了保证本期的利润擅自改变会计处理方法,这违背了可比性原则。习题二答左右两边的连线为CHGEADBF习题三题目项目资产负债所有者权益会计科目1车间厂房150000元150000固定资产2生产产品的机器设备300000元300000固定资产3运输卡车80000元80000固定资产4正在装配的产品120000元120000在产品5已完工入库的产品50000元50000库存商品6制造产品用的库存钢材100000元100000原材料7向乙厂购买钢材的未付款项25000元25000应付账款8尚未缴纳的税金10000元10000应交税费9出借包装物收取的押金1200元1200其他应付款10供应部门采购员预借得差旅费200元200其他应收款11国家投入的资本600000元600000实收资本12本月实现的利润70000元70000本年利润13财务科使用的计算机40000元40000固定资产14从银行借入的短期借款50000元50000短期借款15库存的机器设备用润滑油300元300低值易耗品16股东投入的资本220000元220000股本17存在银行的款项133000元133000银行存款18外商投入的资本40000元40000股本19财务会计部门库存现金500元500现金20库存生产用煤1000元1000原材料21仓库房屋30000元30000固定资产22应付给食堂的代扣职工伙食费3800元3800其他应付款23应收销售产品款项35000元35000应收账款24企业计提的应付福利费20000元20000应付职工薪酬合计1040000110000930000因此,资产负债所有者权益1040000110000930000习题四由上表可知资产负债所有者权益51700077000440000即资产总额等于权益总额题目摘要资产负债所有者权益期初结余2000002000001向银行借款1000001000002以银行存款购买原材料36000360003赊购办公设备40000400004以银行存款偿还贷款20000200005开商业票据偿还贷款20000200006大众公司以商标投资1100001100007投资者抽回投资880088008从利润中分一部分给投资者700070009大众公司代为还款作为投资500005000010接受捐赠958009580011资本公积转增资本9580095800合计51700077000440000第三章一、思考题略二、选择题1B2C3B4B5B6B7A8B9D10D三、判断题12345678910四、练习题习题一1借银行存款100000贷实收资本1000002借固定资产18000贷应付账款180003借管理费用2000贷银行存款20004借银行存款10000贷短期借款100005借应付账款20000贷银行存款200006借库存现金4000贷银行存款40007借财务费用200贷银行存款2008借应付职工薪酬4000贷库存现金40009借原材料17500贷银行存款1750010借银行存款29000贷主营业务收入2900011借生产成本4000贷原材料4000借方银行存款贷方(1)100000(3)2000(4)10000(5)20000(10)29000(6)4000(7)200(9)17500期末余额95300借方现金贷方(6)4000(8)4000期末余额0借方固定资产贷方(2)18000期末余额18000借方原材料贷方(9)17500(11)4000期末余额95300借方短期借款贷方(4)10000期末余额10000借方应付账款贷方(5)20000(2)18000期末余额2000借方应付职工薪酬贷方(8)4000期末余额4000借方管理费用贷方(3)2000期末余额2000借方财务费用贷方(7)200期末余额200借方生产成本贷方(11)4000期末余额4000借方主营业务收入贷方(10)29000期末余额29000借方实收资本贷方(11)100000期末余额100000习题二一、编制会计分录1借原材料A材料5200B材料2580贷应付账款77802借生产成本41400贷原材料A材料20800B材料8600其他材料120003借原材料A材料6240B材料3440贷银行存款96804借应付账款大伟公司10000小伟公司6000贷银行存款160005借银行存款4000贷短期借款40006借应付账款大伟公司2000贷银行存款2000总分类账户账户原材料2007月日凭证编号摘要借方贷方借/贷余额41期初余额借1200001购入7780借1277802车间领用41400借863603购入9680借9606030本期发生及期末余额1746041400借96060总分类账户账户应付账款2007月日凭证编号摘要借方贷方借/贷余额41期初余额贷389401赊购原材料7780贷467204偿还欠款16000贷307206偿还欠款2000贷2872030本期发生及期末余额180007780贷28720原材料明细分类单位吨品名A材料2007收入发出余额月日凭证编号摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额41期初余额401040416001购入原材料510405200451040468002车间领用20104020800251040260003购入原材料61040624031104032240430本期发生额及期末余额111040114402010402080031104032240原材料明细分类账单位吨品名B材料2007收入发出余额月日凭证编号摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额41期初余额40860344001购入原材料3860258043860369802车间领用10860860033860283803购入原材料486034403786031820430本期发生额及期末余额786060201086086003786031820原材料明细分类账单位吨品名其他材料2007月日凭证编号摘要收入发出余额41期初余额440002车间领用1200032000430本期发生额及期末余额1200032000应付账款明细分类账单位大伟公司2007月日凭证编号摘要收入发出借/贷余额41期初余额贷200001赊购原材料7780贷277804偿还欠款10000贷177806偿还欠款2000贷15780430本期发生额及期末余额120007780贷15780应付账款明细分类账单位小伟公司2007月日凭证编号摘要收入发出借/贷余额41期初余额贷189404偿还欠款6000贷12940430本期发生额及期末余额60000贷12940习题三1借银行存款100000贷短期借款1000002借库存商品5,000贷生产成本5,0003借营业外支出1,000贷银行存款1,0004借财务费用200贷银行存款2005借财务费用1,500预提费用5,000贷银行存款6,5006借生产成本50,000制造费用4,000管理费用30,000销售费用2,000贷应付职工薪酬86,0007借库存现金88,000贷银行存款88,000借应付职工薪酬86,000贷库存现金86,0008借本年利润30,000贷利润分配未分配利润30,0009借制造费用4,000管理费用1,000贷累计折旧5,00010借应交税费15,000贷银行存款15,00011借管理费用100贷待摊费用10012借管理费用500贷库存现金50013借固定资产80,200贷银行存款80,000库存现金20015借银行存款45,000贷应收账款45,000习题四1借银行存款24470贷主营业务收入244702借原材料18700贷银行存款187003借管理费用450贷银行存款4504借银行存款35000贷应收账款350005借应付账款16000贷银行存款160006借其他应收款2000贷库存现金20007借营业外支出50000贷银行存款500008借管理费用1500库存现金500贷其他应收款20009借待摊费用8000贷银行存款800010借财务费用3200贷预提费用320011借长期借款100000贷银行存款10000012借生产成本30000制造费用3000管理费用7000贷应付职工薪酬4000013借固定资产50200贷银行存款50000库存现金20014借应交税费18000贷银行存款18000习题五1借物资采购甲材料20000乙材料10000贷应付账款300002借物资采购甲材料250乙材料250贷银行存款500借原材料甲材料20250乙材料10250贷物资采购甲材料20250乙材料102503借生产成本A产品16000B产品3000制造费用1000贷原材料甲材料16000乙材料40004借银行存款500000贷主营业务收入5000005借库存现金55000贷银行存款550006借应付职工薪酬55000贷库存现金550007借生产成本A产品36000B产品9000制造费用5000管理费用5000贷应付职工薪酬550008借销售费用10000待摊费用1200贷银行存款112009借财务费用500贷预提费用50010借制造费用4000管理费用2000贷累计折旧600011借管理费用100制造费用400贷待摊费用50012借制造费用600贷银行存款60013借生产成本A产品8800B产品2200贷制造费用1100014借库存商品A产品60800贷生产成本A产品6080015借主营业务成本298700贷库存商品A产品179220B产品11948016借主营业务收入500000贷本年利润50000017借本年利润316300贷主营业务成本298700管理费用7100财务费用500销售费用1000018借所得税费用752400贷应交税费应交所得税75240019借本年利润752400贷所得税费用75240020借利润分配提取盈余公积150000分配股利100000贷盈余公积150000应付股利100000第四章一、思考题略二、选择题1A2D3A4D5C6D7A8D9A10D三、判断题12345678910四、练习题习题一1、权责发生制收付实现制行次摘要收入费用收入费用1现销产品36000元,赊销产品20000元56000360002收到上月提供劳务收入560元5603支付本月水电费680元6806804预付下半年房租1800元18005制服上季度借款利息340元3406本月应计劳务收入890元8907预收销货款24000元240008本月负担年初已付保险费210元2109本月预收货款实现18900元1890010本月应负担下月支付的修理费150元150合计757901040605602820在权责发生制下四月份的利润75790104074750元在收付实现制下四月份的利润60560282057740元2、会计分录(一)权责发生制下的会计分录1借银行存款36000应收账款20000贷主营业务收入560002借库存现金560贷应收账款5603借管理费用水电费680贷库存现金6804借待摊费用1800贷银行存款18005借预提费用340贷银行存款3406借应收账款890贷其他业务收入8907借银行存款24000贷预收账款240008借管理费用保险费210贷待摊费用2109借预收账款18900贷主营业务收入1890010借管理费用修理费用150贷预提费用150(二)收付实现制下的会计分录1借银行存款36000贷主营业务收入360002借现金560贷其他业务收入5603借管理费用水电费680贷现金6804借管理费用房租1800贷银行存款18005借财务费用340贷银行存款3406无7借银行存款24000贷主营业务收入240008无9无10无习题二一、会计分录1借固定资产1000000银行存款500000贷实收资本伟民工厂15000002借固定资产750000贷银行存款7500003借银行存款800000贷长期借款650000短期借款1500004借短期借款80000贷银行存款80000二、总分类账户1银行存款(1)500000(2)750000(3)800000(4)800004700002固定资产(1)1000000(2)75000017500003实收资本(1)150000015000004长期借款(3)6500006500005短期借款480000(3题三一、会计分录1借在途物资甲材料54250贷应付账款大华工厂32550小华工厂217002借在途物资甲材料750贷银行存款7503借原材料甲材料55000贷在途物资甲材料550004借在途物资乙材料5450丙材料960贷银行存款64105借在途物资乙材料50丙材料40贷现金90分配率采购费用/各种材料的总重量90/(250200)02乙材料负担的运杂费0225050丙材料负担的运杂费02200406借原材料乙材料5500丙材料1000贷在途物资乙材料5500丙材料10007借应付账款大华工厂32550小华工厂21700贷银行存款54250二、总分类账总分类账户账户原材料2007月日凭证编号摘要借方贷方借/贷余额83结转材料采购成本55000借550006结转材料采购成本6500借61500本期发生及期末余额61500借61500总分类账户账户在途物资2007月日凭证编号摘要借方贷方借/贷余额81赊购甲材料54250借542502采购甲材料运费750借550003结转甲材料采购成本5500004现购乙、丙材料6410借64105支付采购运费90借65006结转采购成本65000本期发生及期末余额61500615000三、明细分类材料采购明细分类账品名甲材料材料采购明细分类账品名乙材料2007月日凭证编号摘要借方贷方借/贷余额81赊购甲材料54250借542502采购甲材料运费750借550003结转甲材料采购成本550000本期发生及期末余额550005500002007月日凭证编号摘要借方贷方借/贷余额84采购乙材料5450借54505支付运杂费50借55006结转采购成本55000本期发生及期末余额550055000材料采购明细分类账品名丙材料原材料明细分类账品名甲材料2007收入发出余额月日凭证编号摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额83购入500108554250500108554250期末余额500108554250原材料明细分类品名乙材料2007月日凭证编号摘要借方贷方借/贷余额84采购丙材料960借9605支付运杂费40借10006结转采购成本10000本期发生及期末余额1000100001999收入发出余额月日凭证编号摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额86购入2502180545025021805450期末余额25021805450原材料明细分类账品名丙材料1999收入发出余额月日凭证编号摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额86购入200480960200480960期末余额200480960四、成本计算单材料采购成本计算单运输成本材料名称数量买价运输费单位成本总成本甲材料500吨5425075011055000乙材料250公斤545050225500丙材料200公斤9604051000合计6150084061500习题四一、会计分录1借生产成本A产品18700B产品34100制造费用800管理费用100贷原材料甲材料44000乙材料8800丙材料9002借生产成本A产品7200B产品8800制造费用1200管理费用2000贷应付职工薪酬工资192003借库存现金19200贷银行存款192004借应付职工薪酬工资19200贷库存现金192005借制造费用12管理费用120贷库存现金1326借制造费用250贷现金2507借管理费用1000贷银行存款10008借财务费用180贷银行存款1809借制造费用6000管理费用3000贷累计折旧900010借财务费用300贷预提费用30011借制造费用保险费300管理费用保险费200贷待摊费用500二、总分类账账户制造费用2007年月日凭证编号摘要借方贷方借/贷余额81耗用材料800借8002支付车间工人工资1200借20005支付办公用品12借21326车间水电费250借23829计提固定资产折旧6000借838211摊销车间保险费300借8682本期期末余额借8562总分类账账户管理费用2007年月日凭证编号摘要借方贷方借/贷余额81行政部门耗用材料100借1002支付行政部门工人工资2000借21005行政管理部门耗用办公用品120借22207支付审计费用1000借32209计提固定资产折旧3000借622011摊销保险费200借6420本期期末余额借6420总分类账账户财务费用2007年月日凭证编号摘要借方贷方借/贷余额88支付短期借款利息180借18010预提本月长期借款利息300借480本期期末余额借480三、生产成本明细分类账品名A产品借方2007年月日凭证编号摘要直接材料直接人工制造费用合计金额81生产耗用材料1870018700187002支付工人工资7200720072005结转A产品制造费用385293852938529本期发生额和期末余额18700720038529297529297529生产成本明细分类账品名B产品借方2007年月日凭证编号摘要直接材料直接人工制造费用合计金额81生产耗用材料3410034100341002支付工人工资88008800880012结转B产品制造费用470914709147091本期发生额和期末余额34100880047091476091476091四、A产品成本计算表成本项目总成本单位成本直接材料18700187直接人工720072制造费用3852938529合计297529297529B产品成本计算表成本项目总成本单位成本直接材料34100682直接人工8800176制造费用4709194182合计476091952182习题五一、会计分录1借银行存款67500贷主营业务收入A产品22500B产品450002借应收账款中华工厂22500贷主营业务收入A产品225003借应收票据光明公司30000贷主营业务收入B产品300004借销售费用运杂费500保险费200贷银行存款7005借销售费用广告费500办公费400贷银行存款500库存现金4006借营业税金及附加1000贷银行存款1000二、总分类账户账户主营业务收入2007年月日凭证编号摘要借方贷方借/贷余额81销售商品67500贷675002销售商品22500贷900003销售商品30000贷120000本期发生额及期末余额120000贷120000总分类账户账户销售费用2007年月日凭证编号摘要借方贷方借/贷余额84支付运杂费500借500支付保险费200借700支付报纸广告费500借1200支付办公费400借1600本期发生额及期末余额1600借1600主营业务收入明细分类品名A产品借方2007年月日凭证编号摘要数量单价金额余额81销售给博大公司504502250022500销售给中华工厂504502250045000本期发生额和期末余额1004504500045000主营业务收入明细分类账品名B产品借方2007年月日凭证编号摘要数量单价金额余额81销售给博大公司30150045000450003销售给光明公司2015003000075000本期发生额和期末余额5015007500075000销售费用明细账名称运杂费2007年月日凭证编号摘要借方贷方借/贷余额81支付产品运杂费500借500本期发生额和期末余额500借500销售费用明细账名称保险费2007年月日凭证编号摘要借方贷方借/贷余额84支付产品保险费200借200本期发生额和期末余额200借200销售费用明细账名称广告费2007年月日凭证编号摘要借方贷方借/贷余额85支付报纸广告费500借500本期发生额和期末余额500借500销售费用明细账名称办公费2007年月日凭证编号摘要借方贷方借/贷余额86支付销售部门办公费400借400本期发生额和期末余额400借400营业税金及附加明细账2007年月日凭证编号摘要借方贷方借/贷余额86支付营业税金及附加1000借1000本期发生额和期末余额1000借1000结转产品的销售成本,作如下会计分录借主营业务成本A产品306751B产品480389贷库存商品A产品306751B产品480389习题六1见习题三、四2借库存现金8000贷营业外收入80003借应付账款3000贷营业外收入30004借营业外支出1000贷银行存款10005借银行存款4000贷其他业务收入40006借其他业务支出3000贷原材料30007借银行存款20000投资收益600贷交易性金融资产206008借主营业务收入120000其他业务收入4000营业外收入11000贷投资收益600本年利润1344009借本年利润93550贷主营业务成本79770销售费用1600营业税金及附加1000管理费用6700财务费用480其他业务支出3000营业外支出100010借所得税费用1348050贷应交税费应交所得税1348050其中应交所得税利润总额3313480511借本年利润134805贷所得税费用134805二、会计账户借方本年利润贷方(9)93550(8)134400(11)134805273695借方营业外收入贷方(8)11000(2)8000(3)3000借方营业外支出贷方4)1000(9)1000借方其他业务收入贷方(8)4000(5)4000借方其他业务支出贷方(6)3000(9)3000借方投资收益贷方(7)600(8)600借方所得税费用贷方(10)134805(11)134805借方应交税费贷方(10)134805134805三、计算本期财务成果1营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用投资收益12400082770100016006700480600308502利润总额营业利润营业外收入营业外支出30850110001000408503净利润利润总额所得税4085013480502736950习题七一、会计分录1借利润分配提取法定盈余公积273695贷盈余公积法定盈余公积273695其中法定盈余公积净利润102736950102736952借利润分配应付利润1200贷应付利润12003借本年利润2736950贷利润分配未分配利润27369504借利润分配未分配利润393695贷利润分配提取法定盈余公积273695应付利润1200二、编制总分类账户借方利润分配贷方(1)273695(3)2736950(2)1200(4)273695(4)39369512002343255借方本年利润贷方(3)2736950(3)2736950借方盈余公积贷方(1)273695273695借方应付利润贷方(2)120012第五章一、思考题略二、单选题1C2B3D4C5C6B7D8D9B10B三、判断题12345678910四、练习题习题一付款凭证应贷科目库存现金2007年2月5日编号略应借科目摘要一级科目二级或明细科目记账金额出差借款其他应收款王丽3000附件张合计3000会计主管记账出纳张力复核制单王芳收款凭证应借科目库存现金2007年2月9日编号略应贷科目摘要一级科目二级或明细科目记账金额销售产品主营业务收入60000应交税费应交增值税(销项税额)10200合计70200会计主管记账出纳张力复核制单王芳付款凭证应贷科目库存现金2007年2月12日编号略应借科目摘要一级科目二级或明细科目记账金额存现金银行存款67200合计67200会计主管记账出纳张力复核制单王芳转账凭证2007年2月18日编号略摘要一级科目二级或明细科目记账借方金额贷方金额报销差旅费管理费用差旅费3000其他应收款王丽3000合计30003000会计主管记账复核制单王芳附件张附件张附件张付款凭证应贷科目库存现金2006年2月18日编号略应借科目摘要一级科目二级或明细科目记账金额补付差旅费管理费用540合计540会计主管记账出纳张力复核制单王芳付款凭证应贷科目银行存款2007年2月27日编号略应借科目摘要一级科目二级或明细科目记账金额提现金备用现金540合计540会计主管记账出纳张力复核制单王芳习题二转账凭证2007年6月30日编号略摘要一级科目二级或明细科目记账借方金额贷方金额计提工资制造费用工资37000应付职工薪酬工资(车间管理人员)37000合计3700037000附件张附件张附件张会计主管记账复核制单转账凭证2007年6月30日编号略摘要一级科目二级或明细科目记账借方金额贷方金额计提折旧制造费用折旧250000累计折旧250000合计250000250000会计主管记账复核制单付款凭证应贷科目库存现金2007年6月30日编号略应借科目摘要一级科目二级或明细科目记账金额车间办公费制造费用办公费4200合计4200会计主管记账出纳复核制单付款凭证应贷科目银行存款2007年6月30日编号略应借科目摘要一级科目二级或明细科目记账金额维修固定资产制造费用固定资产修理费5000合计5000会计主管记账出纳复核制单附件张附件张附件张五、案例题时光公司限额领料单领料单位A生产小组发料仓库1号用途M产品生产2007年6月份编号略全月实领材料类别材料编号材料名称及规格计量单位单价全月领用限量数量金额略略甲材料千克3030002700081000供应部门负责人刘毅生产计划部门负责人李明请领实发退库日期数量领料单位负责人数量发料人领料人限额结余数量退料单编号611000赵军1000迟升赵军2000611900赵军900迟升赵军1100622800赵军800迟升赵军300时光公司限额领料单领料单位A生产小组发料仓库1号用途M产品生产2007年6月份编号略全月实领材料类别材料编号材料名称及规格计量单位单价全月领用限量数量金额略略乙材料千克47000570022800供应部门负责人刘毅生产计划部门负责人李明请领实发退库日期数量领料单位负责人数量发料人领料人限额结余数量退料单编号612000赵军2000迟升赵军50006111900赵军1900迟升赵军31006221800赵军1800迟升赵军1300时光公司限额领料单领料单位B生产小组发料仓库1号用途M产品生产2007年6月份编号略全月实领材料类别材料编号材料名称及规格计量单位单价全月领用限量数量金额略略甲材料千克303000290087000供应部门负责人刘毅生产计划部门负责人李明请领实发退库日期数量领料单位负责人数量发料人领料人限额结余数量退料单编号611100王帆1100迟升王帆19006111000王帆1000迟升王帆900622800王帆800迟升王帆100时光公司限额领料单领料单位B生产小组发料仓库1号用途M产品生产2007年6月份编号略全月实领材料类别材料编号材料名称及规格计量单位单价全月领用限量数量金额略略乙材料千克47000690027600供应部门负责人刘毅生产计划部门负责人李明日期请领实发限额结余退库数量领料单位负责人数量发料人领料人数量退料单编号612100王帆2100迟升王帆49006112300王帆2300迟升王帆26006222500王帆2500迟升王帆100时光公司限额领料单领料单位C生产小组发料仓库1号用途M产品生产2007年6月份编号略全月实领材料类别材料编号材料名称及规格计量单位单价全月领用限量数量金额略略甲材料千克303000300090000供应部门负责人刘毅生产计划部门负责人李明请领实发退库日期数量领料单位负责人数量发料人领料人限额结余数量退料单编号611200张红1200迟升张红1000迟升张红800622800张红800迟升张红0时光公司限额领料单领料单位C生产小组发料仓库1号用途M产品生产2007年6月份编号略全月实领材料类别材料编号材料名称及规格计量单位单价全月领用限量数量金额略略乙材料千克47000700028000供应部门负责人刘毅生产计划部门负责人李明请领实发退库日期数量领料单位负责人数量发料人领料人限额结余数量退料单编号612200张红2200迟升张红48006112200张红2200迟升张红26006222600张红2600迟升张红0时光公司领料单汇总表2007年6月用途(借方科目)上旬中旬下旬月计12420011260099600336400生产成本甲产品制造费用管理费用在建工程本月领料合计12420011260099600336400制表人李艳稽核孙光会计主管裴书转账凭证2007年6月30日编号略摘要一级科目二级或明细科目记账借方金额贷方金额生产领料生产成本甲产品336400原材料336400合计336400336400附件张会计主管裴书记账李艳阳天复核孙光制单陈东第六章一、思考题略二、单选题1B2D3D4D5C6C7C8A9B10B三、判断题12345678910四、练习题习题一库存现金日记账2007年月日凭证编号摘要对方科目收入付出结余21期初余额75005出差借款其他应收款300045009销售产品主营业务收入60000645009销售产品应交税费102007470012存现金银行存款67200750018补付差旅费管理费用540696027提现金备用银行存款54075002302月份月结70740707407500银行存款日记账2007年月日凭证编号摘要对方科目收入付出结余21略月初余额10560012略存现金现金6720017280027略提现金备用现金5401722602302月份月结67200540172260习题二制造费用明细账习题三付款凭证应贷科目银行存款2007年6月3日编号略应借科目摘要一级科目二级或明细科目记账金额购买甲材料原材料甲材料1700002007年借方(成本项目)月日凭证编号摘要工资折旧费办公费合计630略计提工资370003700030略计提折旧25000025000030略车间办公费42004200附件张应交税费应交增值税进项税额5500合计175500会计主管记账复核制单转账凭证2007年6月12日编号略摘要一级科目二级或明细科目记账借方金额贷方金额购买乙材料原材料乙材料40000应交税费应交增值税(进项税额)6800应付账款B公司46800合计4680046800会计主管记账复核制单原材料明细账类别略编号略品名规格甲材料计量单位千克储量定额略仓库1号收入发出结存2007年凭证编号摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额61略期初余额10000303000001略生产领料330030990006700302010003略购料5000301500001170030351000附件张11略生产领料290030870008800302640022略生产领料2400307200064003019200030略6月份月结64003019200030略2季度季结640030192000原材料明细账类别略编号略品名规格乙材料计量单位千克储量定额略仓库1号收入发出结存2007年凭证编号摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额61略期初余额3000041200001略生产领料630042370049480011略生产领料640041730046920012略购料1000044000027300410920022略生产领料690042040048160030略6月份月结2040048160030略2季度季结20400481600习题四步骤一更正错误凭证第五章(5)第(1)笔分录是正确的,应用划线更正法在30000上划一条红线,用蓝字在其上写300000。(6)第(2)笔分录的更正为借管理费用2000贷库存现金2000借制造费用2000贷库存现金2000(7)第(3)笔分录的更正为借制造费用90贷原材料90(8)第(4)笔分录的更正为借材料采购90贷银行存款90步骤二更正错账30000300000090300000200020002000借方银行存款贷方30000870借方短期借款贷方30000借方管理费用贷方2000借方库存现金贷方2000借方制造费用贷方560借方原材料贷方5602000909090五、综合题略第七章一、思考题略二、单选题1D2B3A4A5B6D7C8B9A10D三、判断题12345678910四、练习题习题一编制“银行存款余额调节表”如下项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加银行已收企业未收减银行已付企业未付25800015002000银行对账单余额加企业已收银行未收减企业已付银行未付35240010000104900调节后的存款余额257500调整后的存款余额257500借方材料采购贷方870习题二答1审批前借固定资产3000贷累计折旧2000待处理财产损益待处理固定资产损益1000审批后借待处理财产损益待处理固定资产损益1000贷营业外收入10002审批前借原材料钢材18000贷待处理财产损益待处理流动资产损益18000审批后借待处理财产损益待处理流动资产损益18000贷管理费用180003审批前借待处理财产损益待处理流动资产损益2000贷原材料2000审批后(1)自然损耗借管理费用2000贷待处理财产损益待处理流动资产损益2000(2)人为过失借其他应收款2000贷待处理财产损益待处理流动资产损益2000(3)自然灾害借营业外支出2000贷待处理财产损益待处理流动资产损益20004借坏账准备1500贷应收账款1500借应付账款1000贷资本公积其他资本公积1000五、案例分析答1从案例资料可以看出,该企业的内部控制的最主要问题是缺乏对货币资金的内部控制。首先,根据货币资金内部控制的有关规定,支票应当有专人保管,保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和调整银行存款账。王某能够轻易窃走支票说明公司对支票的管理保管很不到位;其次,该公司还违背了现金收支与记账的岗位分离的原则。根据货币资金内部控制的有关规定,现金实物的收付及保管只能由经被授权批准的出纳员来负责处理,其他职员不得接触支付前的任何现金。王某作为公司的会计按规定无权办理支票业务,而王某却通过银行转账几次挪用资金,并且利用其会计的身份通过出示假财务证明掩饰其非法行为,可见该公司没有做到货币资金岗位分离的要求。再次,公司对现金收支业务缺乏相应的授权批准制度。王某几次挪用公司资金得逞的一个重要原因是他可以随意办理支票并到银行提款,而按规定办理支票业务应当经过上级的授权批准,而该公司显然缺乏这一方面的控制。另外,该公司内部控制存在的另一个重要问题缺少对职工素质的控制,一般企业在招聘、录用、培训、晋级等方面会对职工素质进行控制,以保证职工既忠诚正直,又勤奋认真,有较强的工作能力。而该公司仅凭王某是某名牌学校的高材生就对及其极其信任,还没有通过一段时间的考察仅在实习期间就让其担任会计这一重要职务显然是不合适的。2对公司而言,应当加强对货币资金的控制。包括做到现金收支与记账岗位分离;设置并执行现金收支授权批准制度;强化支票等重要凭证的保管。另外,还应当加强职工素质控制等等。除此之外,还应当加强会计人员职业操守,提高会计人员的执业修养,以法律规范会计人员的职业行为等。第八章一、思考题略二、选择题1D2C3B4A5D6D7D8A9D10C三、判断题12345678910四、练习题习题一1借银行存款93600贷主营业务收入80000应交税费应交增值税136002借应收账款52650贷主营业务收入45000应交税费应交增值税76503借主营业务成本101400贷库存商品甲产品65400乙产品360004借销售费用甲产品800乙产品720贷银行存款15205借营业税金及附加8750贷应交税费87506借管理费用350库存现金50贷其他应收款4007借管理费用1000贷库存现金10008借银行存款45000贷应收账款450009借其他应付款6020贷其他业务收入602010借待摊费用2400贷银行存款204011借管理费用200贷待摊费用20012借主营业务收入125000其他业务收入6020贷本年利润13102013借本年利润113220贷主营业务成本101400营业费用1520营业税金及附加8750管理费用155014借所得税费5874贷应交税费5874借本年利润5874贷所得税587415借应交税费城建税8750所得税5874贷银行存款14624利润表编制单位20年月单位元项目本月金额一、营业收入131020减营业成本101400营业税金及附加8750销售费用1520管理费用1550二、营业利润(亏损以“号填列)17800加营业外收入0减营业外支出0三、利润总额(亏损总额以“号填列)17800减所得税费用5874四、净利润(净亏损以“号填列)11926练习二1借应收账款52650贷主营业务收入45000应交税金应交增值税76502借管理费用3110贷银行存款31103借管理费用2000贷累计折旧20004借营业税金及附加1000贷应交税费10005借主营业务成本20000贷库存商品200006借销售费用600贷银行存款6007借财务费用300贷预提费用3008借其他应付款4000贷营业外收入40009借营业外支出2400贷银行存款240010借主营业务收入45000营业外收入4000贷本年利润49000借本年利润29410贷主营业务成本20000销售费用600主营业务税金及附加1000管理费用5110财务费用300营业外支出240011借所得税费用64647贷应交税费64647借本年利润64647贷所得税费用6464712借本年利润133300贷利润分配未分配利润13330013借利润分配提取盈余公积13330贷盈余公积1333014借利润分配应付股利80000贷应付股利8000015借资本公积4000贷实收资本4000所有者权益变动表编制单位A企业本年金额项目实收资本或股本资本公积减库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计(一)净利润133300133300(四)利润分配1提取盈余公积133301333002对所有者(或股东)的分配80000800003其他练习三1、资产负债表上“应收帐款”项目的净额为645002、资产负债表上“存货”项目的净额为175000;第九章一、思考题略二、选择题1D2B3D4D5C6D7C8A9D10C三、判断题12345678910四、练习题练习一根据本月经济业务编制的记账凭证(会计分录代替)如下1A借物资采购甲材料40000贷银行存款40000B借原材料甲材料40000贷物资采购甲材料400002A借物资采购乙材料60000贷应付账款60000B借原材料乙材料60000贷物资采购乙材料600003借生产成本A产品58000B产品57500管理费用4000贷原材料甲材料52000乙材料675004借管理费用2000贷库存现金20005借预提费用12000贷银行存款120006借库存现金50000贷银行存款500007借应付职工薪酬50000贷库存现金500008借生产成本A产品4000B产品2500制造费用1500贷银行存款80009借银行存款180000贷主营业务收入18000010借银行存款60000应收账款40000贷主营业务收入10000011借销售费用3000贷银行存款300012借生产成本A产品30000B产品15000管理费用5000贷应付职工薪酬5

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