科技型小微企业融资问题初探

目 录摘 要 .IABSTRACT .II前 言 .III第 1 章 科技型小微企业概述 .11.1 科技型小微企业的界定和认定标准 .11.1.1 国外科技型中小企业概念界定 .11.1.2 我国科技型小微企业的起源及发展 .11.1.3 我国科技型小微企业的认定标准 .11.2 科技型小微企业的特点 .21.2.1 主营业务特点 .21.2.2 人员结构特点 .21.2.3 资产结构特点 .31.2.4 经营管理特点 .31.2.5 风险与收益成正向发展关系 .31.3 科技型小微企业的社会作用 .31.3.1 促进市场经济繁荣 .31.3.2 拓宽就业渠道 .41.3.3 扩大财政收入来源 .41.3.4 增强技术创新活力 .4第 2 章 科技型小微企业的发展现状 .52.1 政府现有的支持科技型小微企业发展的政策 .52.1.1 税收优惠政策 .52.1.2 政策优惠 .52.2 金融机构优惠政策 .62.2.1 银行政策的调整 .62.2.2 银监会在小微企业贷款方面的政策 .62.3 科技型小微企业的发展现状 .72.3.1 自身发展水平普遍较低 .72.3.2 缺乏政府必要的引导和扶持 .72.3.3 税费负担过重 .72.3.4 资金匮乏，融资渠道受阻 .72.4 科技型小微企业的融资现状 .82.4.1 我国科技型小微企业现有的融资渠道 .8第 3 章 科技型小微企业融资困难的原因分析 .93.1 科技型小微企业自身原因导致的融资困难 .93.1.1 科技型小微企业的财务管理工作不规范 .93.1.2 缺乏核心竞争力 .93.1.3 科技型小微企业的人才管理不规范 .93.1.4 科技型小微企业不能充分利用市场融资的多元化 .93.1.5 规模较小、生命周期具有不确定性 .93.1.6 科技型小微企业可抵押物的价值低 .103.2 政府行政部门的原因导致的融资困难 .103.2.1 税收优惠力度不强，税收优惠过于片面，税收优惠政策普遍性不强 .103.2.2 银行和企业之间的信息交流平台不完善 .103.2.3 缺乏科技型小微企业风险政府共担的机制 .103.2.4 金融生态环境建设欠缺 .113.2.5 科技型小微企业政策性融资的专项资金缺乏 .113.2.6 法律法规政策不完善 .113.2.7 缺乏无形资产评估机构 .123.3 金融机构的原因导致的融资困难 .123.3.1 融资担保方式单一 .123.3.2 贷款审批程序复杂 .123.3.3 针对科技型小微企业贷款的机构较少 .12第 4 章 科技型小微企业融资难的解决对策 .134.1 从科技型小微企业自身出发解决融资难的对策 .134.1.1 科技型小微企业要完善财务管理基础工作 .134.1.2 打造核心竞争力，增强企业实力 .134.1.3 加强人才工程建设 .134.1.4 拓宽融资渠道，多种融资途径并用 .134.1.5 提高企业的财务管理水平 .144.2 从政府层面出发解决科技型小微企业融资难的对策 .144.2.1 制定更加合理公平的税收政策 .144.2.2 制定税收优惠政策，以促进科技型小微企业增加自有资金和外部投资 144.2.3 加大税收优惠力度，实施普惠税收政策 .144.2.4 搭建银企信息交流平台，解决银企信息不对称问题 .154.2.5 建立科技型小微企业融资风险政府共担的机制 .154.2.6 建立由政府主导的，科技型小微企业多方参与的健康的融资生态环境 154.2.7 为科技型小微企业的科研项目安排专项资金 .154.2.8 建立科技型小微企业专项信贷风险补偿机制 .154.2.9 完善法律法规体系，促进科技型小微企业的发展 .164.2.10 建立无形资产评估机构 .164.3 从银行等金融机构出发解决融资难的对策 .164.3.1 丰富科技型小微企业的融资担保方式 .164.3.2 简化贷款审批，优化贷款流程，提高科技型小微企业的贷款审批效率 174.3.3 培育和发展小金融机构体系 .17第 5 章 结论与展望 .18致 谢 .19参考文献 .202014 届会计学专业毕业论文I摘 要科技型小微企业是社会主义市场经济的重要组成部分，是技术创新最活跃的群体，是经济发展中的主力军。现在，科技型小微面临着一系列的融资困境，导致其面临融资困境有科技型小微企业自身的原因，有政府机构的原因，也有银行等金融机构的原因。本文对科技型小微企业的界定进行了更加明晰的划分，结合科技型小微的特点和外部环境因素，综合分析科技型小微企业目前所面临的融资困境，导致融资困境的原因，如科技型小微企业自身财务管理不规范，缺乏核心竞争力，可抵押物价值低，政府部门的税收优惠力度不强，税收优惠政策片面，金融生态环境不健全，银行在审核贷款时强调固定资产抵押等原因。在分析导致科技型小微企业融资困难原因的基础上，得出解决科技型小微企业融资困境的措施：科技型小微企业要完善自身的财务管理基础工作，政府部门完善法律法规政策，银行创新融资担保方式等。关键字：科技型小微企业，融资，无形资产评估王阳：科技型小微企业融资问题初探IIABSTRACTTechnology-based small and micro businesses is the important part of the Socialist Market Economy,also is the most active group of technology innovation and the main force of economic development.Now,the technology-based small and micro businesses is facing series of dilemma on financing.Analyze the reasons, technology-based small and micro businesses their own reasons,the government,the banks led to its financial difficulties.This thesis defines the technology-based small and micro businesses were clearly. Combined with technology-based small and micro businesses and external environmental factors, comprehensive analysis of the science and technology small and micro enterprises are facing financing difficulties,the reasons, as high-tech small and micro enterprises themselves are not standardized financial management, lack of core competitiveness, can lower the value of collateral, tax incentives the government sector is not strong, one-sided preferential tax policies, unsound financial environment, the bank stressed that fixed asset-backed loans and other reasons at the time of the audit.Based on the analysis of science and technology leading to difficulties in financing small and micro enterprises on the cause, come measures to solve the financing difficulties of small and micro enterprises of science and technology: the technology-based small and micro enterprises to improve their financial management infrastructure, improve laws, regulations and policies of government departments, banks innovative financing guarantees methods.Keywords: Technology-based small and micro businesses, Financing, Intangible assets valuation2014 届会计学专业毕业论文III前 言小微企业是社会经济中最活跃的部分，是经济社会稳定发展的基石。2012 年 3 月，温家宝在十一届五次会议中提出应“落实并完善促进小型微型企业发展的政策，进一步减轻企业负担，激发科技型小微企业活力” 。而科技型小微企业是小微企业大军中创新能力较强、成长性较高、发展潜力较大的部分。其有着促进市场经济繁荣,科技型小微企业的迅速发展，为我国经济注入了新鲜血液，满足了社会多样化的需求，促进了社会主义市场经济体制的建立和完善；拓宽就业渠道，高校毕业生是科技型小微企业就业的主力军，科技型小微企业的发展缓解了高校毕业生群体的就业压力，对于改善民生，促进社会和谐发挥了不可或缺的作用；扩大财政收入来源，科技型小微企业的迅速发展，带来了科技型小微企业上缴税收的高速增长，为国家实现可持续发展、履行社会公共职能创造了重要的物质保障条件；增强技术创新动力，科技型小微企业较一般企业更有创新活力，是技术创新的源泉和成果转换的主力军，有关数据显示，大部分的技术创新、专利和新产品都是科技型小微企业创造的等社会作用。促进科技型小微企业发展关系国计民生和整个社会经济的健康运行。但是由于小微企业自身经营管理落后，综合竞争力低；财务管理水平低，财务信息不透明；专门为科技型小微企业服务的金融机构缺位；民间金融发展缓慢，民间借贷成本高；资本市场层次单一且门槛高；缺乏政府必要的引导和扶持，许多科技型小微企业处于产业链的底层，并且其规模偏小，很难在短时间内给当地政府带来大量的财政收入；科技型小微企业的资金匮乏，融资渠道受阻；税费负担过重，税收优惠政策执行力度不强。所以科技型小微企业存在着创立简单，生存下去困难、成型较快，发展很慢的问题。尤其是在近几年，科技型小微企业在发展中面临诸多瓶颈。本文就从科技型小微企业融资难问题入手，通过一系列举证、探究、归纳，探索出破解解决科技型小微企业融资难问题的对策措施，解决融资瓶颈，为这些企业的茁壮成长营造更加适宜的创新创业环境。2014 届会计学专业毕业论文1第 1 章 科技型小微企业概述1.1 科技型小微企业的界定和认定标准1.1.1 国外科技型中小企业概念界定国外的科技型中小企业主要包括以技术创新成果为特征的创新型中小企业、基于战略视角的创新型中小企业、以专利技术成果产业化为特征的成熟型中小企业、以技术能力赢得竞争优势的技术密集型中小企业、以高新技术为核心竞争力的高技术中小企业、以新技术商业化成长动力的新技术型中小企业。可见，各国并没有统一的标准来界定中小企业的概念，而是根据本国自身的科技经济发展状况，最大限度地支持本国科技型中小企业群体的发展。1.1.2 我国科技型小微企业的起源及发展民营科技企业是我国科技型小微企业的起源，其雏形发端于在北京中关村成立的第一家民营科技企业北京等离子体学会先进技术发展服务部。经过改革开放 30 多年的发展，并伴随着国家科技体制改革的深入，我国民营科技企业取得了骄人的发展。发展到了包括私营和个体经济、股份合作制经济、联营企业、有限责任公司和股份有限公司等多种所有制经济成分。到 2008 年，科技部不再使用民营科技企业这一概念，并停止了对全国范围内民营科技企业的统计。与此同时，我国出现了科技型中小企业、创新性企业和高新技术企业等概念。1.1.3 我国科技型小微企业的认定标准（1）我国科技型中小企业的认定标准。根据财政部和科技部在 1999 年颁布的关于科技型中小企业技术创新基金的界定标准：主营业务是从事高新技术产品的研制、开发、生产和服务，企业的负责人具有较高的创新意识、市场开拓能力和经营管理水平，并符合以下标准：企业职工人数不超过 500 人，其中大专以上学历的科技人员所占比重超过 30%，直接从事研究开发人员所占比重超过 10%；每个会计年度的高新技术研发经费超过销售额的3%；对于已经形成规模化生产和已有主导产品并逐步实现批量生产的企业，必须有王阳：科技型小微企业融资问题初探2良好的经营业绩。（2）我国小微型企业的认定标准。国家统计局在 2011 年新颁布的统计大中小微型企业划分办法 ，我国的小型企业一般是指从业人员少于 500 人、营业收入低于 6000 万元、总资产少于 8000 万元，微型企业一般是指从业人员少于 100 人、营业收入少于 1000 万元、资产总额少于2000 万元的企业。（3）科技型小微企业的界定标准。目前我国对于科技型小微企业的界定尚不明朗，根据我国对科技型中小企业和小微企业的认定标准，本文认为应该逐步明确对科技型小微企业的认定标准：主要从事高新技术产品研究、开发、生产和服务的企业；企业职工总人数少于 500 人，其中具有大专以上学历的科技人员占比超过 30%，直接从事研究开发人员占比超过10%，企业个会计年度的高新技术产品研发经费不低于销售额的 3%；年销售额低于3000 万元，总资产额低于 8000 万元的企业。1.2 科技型小微企业的特点1.2.1 主营业务特点科技型小微企业是高新技术产业发展的重要力量，从发达国家的经济发展实践来看，技术创新最活跃的群体是科技型小微企业。科技型小微企业主要从事科技含量较高的产品，比如节能环保、新一代信息技术、生物、高端装备制造、新材料、新能源汽车、软件开发、技术研发等科技含量较高的产品。产品具有较高的科技含量，高附加值，产品凝结了许多专利权、商誉、商标权等无形资产。1.2.2 人员结构特点科技型小微企业的产品具有科技含量较高、附加值高等特点，所以其职员一般都具有较高专业知识和勇于创新的精神，科技型小微企业的从业人员大部分都是高校毕业生，因此科技型小微企业具有较高的人力资源素质，他们有着积极的创新意识，驱使他们进行生产技术和企业管理等方面的创新，以促进企业的积极向上发展。由于科技型小微企业的规模较小，所以在同一个企业中的从业人员数量少，在财务、技术和市场营销方面存在较大的风险。由于部分科技型小微企业的盈利能力有限，从业人员的薪资不能满足个人要求，其高素质员工存在有跳槽另谋出路的风险。2014 届会计学专业毕业论文31.2.3 资产结构特点资产结构是指企业的资产总额在不同资产形态上的分配比例及分布状况，科技型小微企业是知识、人才、资本密集型企业，其初创和成长源于高新技术。所以科技型小微企业的资本构成中，固定资产等不动产所占的比重较小，无形资产等动产的比重大于不动产的比重，有的企业甚至没有固定的经营场所。所以科技型小微企业在向银行进行贷款时，没有足够的固定资产进行抵押。1.2.4 经营管理特点科技型小微企业因其规模较小且人力资源素质较高，因此在生产经营过程中具有独特的创新性和灵活性。同时，科技型小微