财务集中管理模式优化研究

学校代号 学 号 分 类 号 密 级 工商管理硕士学位论文&财 务 集 中 管 理 模式 优 化 研 究学位申请人姓名 学校湖南大学硕士学位论文&财务集中管理模式优化研究O Hunan UniversitySupervisorProfessor Cai Yan PingMarch,2013湖 南 大 学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。 除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的 成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完 全意识到本声明的法律后果由本人承担。 作者签名：日期： 年 月 日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有 关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以 将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复 制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密 ，在 年解密后适用本授权书。2不保密。(请在以上相应方框内打”)作者签名： 日期： 年 月 日导师签名： 日期： 年 月 日摘 要从 2008年 开 始 ， &开 始 逐 步 推 广 全 省 层 面 财 务 集 中 管 理 ， 以 进一 步 推 动 和 完 善 财 务 管 理 信 息 系 统 、 业 务 规 范 和 处 理 流 程 透 明 化 进 程 为 目 标 ，使 集 中 预 算 管 理 能 力 得 到 了 增 强 ， 并 强 调 了 业 、 财 融 合 模 式 的 重 要 性 ， 为 企业 发 展 营 造 了 良 好 的 经 营 环 境 ， 使 得 公 司 整 体 管 理 水 平 得 到 了 有 效 提 升 。近 年 来 ， &内 外 部 环 境 发 展 了 巨 大 的 变 化 ： 现 代 通 信 与 #互联 网 技 术 持 续 快 速 发 展 、 智 能 终 端 日 益 普 及 ， 以 互 联 网 、 物 联 网 、 云 计 算为 代 表 的 新 业 务 不 断 涌 现 ， 伴 随 #互 联 网 时 代 的 到 来 ， 产 业 融 合 带 来 的变 化 导 致 价 值 正 从 通 信 运 营 商 主 导 向 “智 能 终 端 +应 用 服 务 ”的 平 台 运 营 模式 转 移 ， 运 营 商 的 语 音 、 短 信 等 高 价 值 业 务 受 到 冲 击 。 同 时 ， 随 着 3G 牌 照的 发 放 ， &同 业 竞 争 对 手 实 力 不 断 增 强 ， 依 托 固 网 宽 带 、 3G 技 术优 势 及 高 营 销 资 源 投 入 ， 利 用 融 合 捆 绑 、 低 资 费 、 高 激 励 及 差 异 化 等 策 略 ，不 断 抢 夺 新 增 市 场 、 分 流 存 量 客 户 及 业 务 ， 拉 低 了 &的 市 场 份 额 ，市 场 竞 争 进 一 步 升 级 。 面 对 日 益 激 烈 、 复 杂 的 外 部 市 场 竞 争 形 势 和 发 展 格 局 ，财 务 集 中 管 理 被 赋 予 了 更 新 的 、 更 高 的 要 求 。基 于 新 形 势 的 现 实 需 要 ， 结 合 对 5 年 来 财 务 集 中 管 理 过 程 存 在 问 题 进行 剖 析 ， 本 文 从 增 强 财 务 管 理 对 生 产 经 营 的 决 策 、 服 务 和 风 险 防 控 等 方 面 ，提 出 了 加 强 县 市 财 务 团 队 建 设 、 优 化 集 中 管 理 支 撑 平 台 、 提 升 核 算 数 据 质 量 、优 化 管 理 机 制 、 加 强 经 营 风 险 防 控 等 优 化 方 案 。 对 于 通 信 企 业 在 #互 联网 时 代 新 的 市 场 形 势 下 财 务 集 中 化 管 理 升 级 、 转 型 方 面 具 有 一 定 的 参 考 价 值 。关 键 词 ： 团 队 建 设 ； 平 台 优 化 ； 核 算 质 量 ； 管 理 机 制 ； 风 险 防 控AbstractStar 目 录第 1 章 绪论 .81.1 研究背景及选题意义 .81.1.1 研究背景 .81.1.2 选题意义 .91.2 相关理论基础与文献综述 .91.2.1 财务集中管理原因 .91.2.2 国外财务集中管理研究进展 .101.2.3 国内财务集中管理研究进展 .111.3 研究思路与方法 .141.3.1 研究的思路 .141.3.2 研究的方法 .15第 2 章 &财务集中管理现状分析 .152.1&财务集中管理的作用 .162.1.1 推动了业务规范透明化进程 .162.1.2 推动了集中预算考核管理 .162.1.3 丰富了业财融合模式 .172.1.4 促进了财务集中化平台系统建设 .172.1.5 营造了良好经营环境 .182.2 &内外部环境分析 .182.2.1 宏观环境分析 .182.2.2 行业环境分析 .192.2.3&内部环境分析 .192.3&财务集中管理存在的主要问题 .202.3.1 基层财务队伍力量有所削弱 .202.3.2 生产经营决策支撑能力较弱 .222.3.3 监管意识和能力不强 .232.3.4 会计核算质量有待提高 .242.3.5 资产风险防控能力不足 .25第 3 章 &财务集中管理模式优化方案 .293.1 财务集中管理模式优化的总体原则 .293.2 财务集中管理模式优化的主要目标 .303.3 财务集中管理模式优化方案 .313.3.1 优化组织结构，加强基层财务团队建设 .313.3.2 优化 ERP 综合信息管理平台，实现信息共享与协同 .333.3.3 优化核算管理，提升财务监管能力 .363.3.4 优化核算机制，提升核算数据质量 .383.3.5 优化管理机制，加强企业经营风险防控 .41第 4 章 &优化方案实施保障措施 .474.1 做好组织保障，成立领导小组 .484.2 做好思想保障，增强员工理念 .484.3 做好内控保障，加强审计控制 .484.4 做好措施保障，明确管理方法 .48第 5 章 结论 .48第 1 章 绪论1.1 研究背景及选题意义1.1.1 研究背景随着社会经济格局的不断变化和发展，企业集团模式已经在经济社会组成中成为了中流砥柱。企业集团由于规模大、地域分散、组织层级较多，如何有效的实施对下属公司监督和控制，以增强企业的核心竞争力，已经成为众多集团企业考虑的重要问题。面对新的商业竞争环境，针对这一需求，传统的财务管理模式显然无法提供足够的支持，重新建立一套完善的财务集中管理体系已经成为众多集团企业的研究方向。通过研究国外企业集团财务管理的转型过程，我们可以看到，在20世纪80年代末，基于计算机信息技术的飞速发展，国外企业集团对自身的财务管理和控制模式进行了重新设计。尤其是1993年后，BPR（业务流程再造）在全球管理革命风潮中成为了主要趋势，世界上的大型企业集团（全球500强中的80%以上）几乎都对公司的业务流程进行了再造，并建立起了财务集中管理模式。通过学习外国的先进经验，中国的一些大型企业集团，也开始了有益的探索。2007年7月，国资委在湖北召开会议，就央企信息化和集中财务管理等问题组织与会单位开展讨论，并鼓励符合条件的中央企业主动探索财务集中管理之路。2002年初，中国#提出“服务与业务领先”战略。以该战略为出发点和归宿点，中国#不断深入研究市场需求，推动业务横向发展，成为“全国最大的#运营商”和“亚洲市值最大的电信公司”。但面对互联网以及广播网技术的不断融和，现有的产业价值链正被不断打破，#运营商的在传统产业链中利润空间不断受到挤压，包括中国#在内的各电信运营商正面临着新的挑战。为了应对市场的发展，中国#也相应提出了“新跨越战略”，要求实现从优秀到卓越的新跨越。这就需要公司围绕这一目标，重新定位企业文化，全面提升运营管理水平，充分挖掘和发挥公司的完整、规模和统一性，实现企业价值最大化。为了使全集团更充分的共享各种信息、知识和经验，有助于提高整个中国#运营商的管理水平，从2008年开始，全集团开始推广集中式财务管理，进一步推动和完善财务管理信息系统，实现信息共享对称，以确保财务核算的标准化和统一化；不断加强数据挖潜和完善系统应用有效支持，以确保数据准确、及时、合理、可靠，对公司运营能够提供有效数据支撑，实现在提升财务管理水平的基础上提升公司整体管理水平的目标。1.1.2 选题意义本文以&现行财务集中管理模式为研究对象，对&在5年财务集中管理实施过程中存在的问题进行了深入分析，从业务流程、组织结构、系统建设、风险管理等方面提出了优化方案。同时，从财务战略管理理论出发，灵活运用财务战略体系设计技术和方法，力图探索并建立与通信行业现阶段战略相符合的财务集中管理体系，为生产经营提供支撑和服务，进一步提升公司竞争力和行业地位。1.2 相关理论基础与文献综述1.2.1 财务集中管理原因财务管理是以公司战略目标为出发点，围绕公司管理目标组织开展财务活动、处理经济业务发生过程中各业务单位财务关系的工作。对经营活动进行价值管理是财务管理的主要特征。企业的每一项经济业务，都与财务管理有关。在财务管理制度的约束下，财务部门指导公司各业务单位以全年预算为主线，合理开支费用、完成收入指标，提高企业整体经济效益。在企业经营过程中，经营决策是否得当、经营模式是否顺应市场发展的需要，都能够通过财务指标得到全面体现。因此，作为当代企业管理核心的财务管理模式，成为了决定财务管理成败的关键因素。在20世纪70年代末，企业财务管理正朝着国际化、信息化、精确化、网络化的方向不断深入，企业集团为适应这一新的发展形势，采取了以信息集成化、直接、实时滚动管理为特点的财务集中管理模式，来支持公司的发展战略和生产经营过程，提升公司价值和风险管控等工作。随着集团公司经营方式朝多元化、跨行业、跨地区、跨所有制的方向发展，集团公司的组织形式日趋集中化。这对加强整个集团企业的内部监督而言，需要建立更加扁平化的管理机制。面对以上需求，在互联网不断融入社会生产生活的时代，网络产业链的形成，奠定了集团公司实施财务集中管理的基础。企业集团通过财务集中管理，可以有效地提升企业价值，加强集团的资本运作能力、综合实力和市场竞争力，将单一、分散的静态管理向多元、集中的动态管理模式转变，在企业集团的发展战略中发挥其积极的作用。1.2.2 国外财务集中管理研究进展国外大型企业集团的财务管理方式是随着现代计算机的发展而快速发展的。在BPR推广之前，国外大型企业集团也是采用了分散式财务管理模式。1993年以后，全球掀起了以BPR 业务流程重组为主要内容的管理模式推广热潮，此后随着企业集中管理运营模式的深入运用，研究内容也从理论研究转向案例与理论相结合的研究方式，不同公司规模、不同公司性质、不同公司业务方式研究侧重点也不同。企业史学家艾尔弗雷德杜邦钱德勒指出：在现代管理过程中，进行了合并的企业必然会选择进行集中化管理，互联网技术的飞速发展，提供了集中处理信息的可能性。而财务集中管理正是基于这一需求之上产生的。对财务进行集中管理，必须要统一会计核算科目、明确财务人员的职权，并改造相关业务流程，将储存在各地分散的数据统一储存到总公司数据库，便于公司能够适时处理、查询和适用相关信息，统一编制财务报表，实现多公司、多行业和多维度的数