工程决算审计实施方案word文档

xxx 工程决算审计实施方案根据 xxx 的审计计划，xxx 派出竣工决算审计组 10 人，对 xxx 工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。一、项目基本情况xxx（一）项目批复情况xxx（二）项目参建单位勘察、设计单位：xxx施工单位：xxx监理单位：xxx检测单位：xxx第三方质量监督单位：xxx二、审计目的本次审计主要对 xxx 竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。三、审计范围审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。四、审计依据（一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定；（二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度；（三）集团（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定；（四）工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安全环境等各项评价及有关批复；（五）工程设计文件、竣工图纸、（六）开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设工程有关的招标投标、合同文件；（七）物资采购、库存、验收资料；（八）财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料；（九）现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。五、审计内容和重点本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题，各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员，以提供更多信息扩展思路，提高审计效率。（一）工程结算及其他费用审计1.查看施工记录、监理记录（日志） 、工程会议纪要及访谈生产运营单位，重点关注各站之间管辖管道里程及线路埋深是否满足设计要求；2.工程结算采取工程量清单计价方式，结算审计时结合各标段扫线、布管、焊接、管沟开挖等施工资料，结合施工图、竣工图，重点关注结算工程量是否与实际相符；3.借鉴以往管道工程项目审计经验，对照查找问题，可从施工质量、施工工期及占地赔补偿等环节入手进行结算审查；4.核实变更工程量及单价的合理性、准确性，关注由于设计深度不够或设计不合理而增加的投资支出、损失浪费；5.重点审查勘察、可研编制、设计（非标设计） 、监理、质量监造、工程施工调遣等费用计算的合理合规性等。备注：工程结算审计抽审率不低于 50%。（二）项目前期及建设程序履行情况1.项目基本建设程序是否合规，项目建设审批文件是否合法、手续是否完备，是否报经上级部门审批并获取批准；2.“三重一大”决策程序履行是否合规到位，有无违反决策程序及决策失误；3.投资估算是否合理，立项依据是否充分，立项结论是否明确，存在的主要问题是否有解决措施；4.项目总体部署、开工报告、土地征用、建设规划、安环评及消防验收、地震评价、职业卫生等相关上报审批、验收手续是否办理完善，以及尚未办理的主要原因等。（三）招投标管理情况1.审查是否按照国家法律法规要求进行招投标工作。招投标活动是否遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。有无虚假招标、未履行程序非第一名中标、招标走过场等问题。招标方式是否合法，是否按规定的程序和方式招标，招标办法有无漏洞和弊端，对潜在投标人的选择及资质审查是否公正；2.审查勘察、设计、监理、工程施工及物资采购等应招标未招标项，计算未招标金额和未招标率。未招标项是否履行申报审批手续，应区分哪些未招标项是中石油内部单位，哪些未招标项属外部企业。认真分析未招标原因，问题严重的应延伸到相关部门及具体主办人；3.审查投标人有无恶意压低报价并低于成本价或投标报价高于概算价及市场价等不正当竞争行为；4.评标是否由评标委员会负责，有无评标过程不规范、违规干预评标结果、拆分标段、非第一名得分人中标、先施工后招标等问题；5.审查勘察、设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求。（四）承发包及合同签订履行情况1.审查各类合同主体是否存在再分包和非法转包，列示存在违法违规转分包工程的具体单位、项目名称、项目数量、涉及金额。审查转包、违法分包的总包商从中赚取的不合规差价及分包工程合同造价确定是否合理，并分析出现较大误差或差价的原因，力求查深查透并认真分析原因，问题严重的应延伸到相关部门及具体主办人；2.审查各类合同相对人的资格是否合法有效，签订手续是否完备，合同变更、终止程序是否合法；合同内容是否全面、真实，合同相对人是否具有相应资质和履约能力，是否按法律法规及合同条款履行职责，工作是否到位；3.审查合同签订的及时性、条款完整性及合同依据是否充分，合同条款的公平公正性，双方责任义务的对等性，补充合同条款的签订是否违背主合同实质性条款，合同履约是否严格，有无随意调整合同内容、重复签订合同、是否缺乏对工期、质量等违约索赔等关键条款，合同索赔内容的合理性和风险；4.事后合同应注明项数和金额，关注由于人为原因造成的损失浪费和质量事故，分析事后合同及其成因，落实管理责任等。（五）施工工期、质量、安全、环保及验收审计1.审查项目是否按照总体部署中的工期目标完成，是否存在工期延误问题，分析工期顺延的原因，有无及时调整工期并上报审批；2.审查质量过程控制，质量验收评定情况，审核关键工程、隐蔽工程记录，隐蔽工程验收结论是否真实、准确。核实有无发生重大质量事故并落实事故原因分析和处理结果，有无隐瞒不报情况；3.审核项目的安全、环保、验收等情况，核实安全环保责任是否落实到位，审批手续是否齐备有效，安全环保验收是否到位，是否存在安全环保隐患，有无发生安全、环保事故；4.审查环境影响评估报告、安全、消防、水土保持及职业病卫生防护等是否通过专项验收。工程项目的中间交接及交接手续是否齐全，工程项目是否组织预验收等。（六）工程监理、无损检测、质量监督审计1.审查上述单位资质是否合规，人员资质和配备是否符合规范及合同约定，是否按法律法规及合同条款履行职责，有无多个工程共用一名监理或总监等问题；2.审查上述管理资料是否齐全、完备，是否符合有关法规、标准和规范要求。有无监理和检测管理人员失职，未按规定申报资料及对申报资料审核不严格等问题，有无工作履职不到位，或故意损害项目法人、承建单位利益的行为等。（七）土地征用及赔补偿管理审计1.审查管道沿线的土地征用、占用程序、手续和补偿标准等，重点关注土地征用、占用及补偿管理情况，以及其相关费用发生的真实性、合法性、合规性及合理性；2.有无违规占用土地，有无不按程序超额占用临时用地，补偿金额和价格标准有无合理依据，临时占用农田、水田、林地等是否及时办理相关手续，有无因补偿原因造成阻工等问题。（八）物资采购管理情况1.审查有无物资采购、供应商管理物资到货验收、入库和保管制度是否健全相关制度及程序文件。一级物资采购计划有无履行审批手续，一级采购供应商推荐、选择及审批程序是否执行；2.审查建设单位设备材料采购供应计划是否满足设计、计划、合同要求，由于设计变更导致物资供应的变化是否真实；3.审查物资采购、入库、出库、库存管理是否符合企业的设备、材料供应制度，订货合同的签订是否合理、合法，购入设备材料质量是否验收合格；4.核实有无因盲目采购造成设备材料的积压，有无因管理不善造成设备材料的损失浪费问题。审查库存物资是否账实相符，有无隐瞒、转移、挪用库存物资的问题。备注：主要设备、材料的抽审率应不低于 30%。（九）项目尾工工程审计1.审核尾工工程是否属实、未完工程量和所需投资是否真实；2.投资是否留足，有无新增工程项目或新增工程内容，有无将本项目以外的工程列作尾工工程。（十）概算及建设资金执行情况审计1.审查批准的概算总投资及实际完成投资额，有无自行扩大规模，提高标准和概算外工程等。由于设计深度不够或设计不合理而增加的投资支出及质量事故和损失浪费情况。实际完成投资额与批准的概算总投资差异超过 10%时，应重点分析节约（或超支）的原因；2.审查建设项目的资金是否落实、是否符合国家的有关规定。建设资金是否按照实际建设进度及其对资金的需求量筹措，是否存在建设资金闲置，增大筹资成本的问题。审核各种资金渠道投入的实际投资金额，资金不到位的数额、原因及其影响；3.审查工程建设资金管理使用和会计核算是否规范，资金拨付、审批程序是否合规、是否专款专用。是否存在超进度拨付工程款或其它不合理占用建设投资，增大资金成本的问题。核实有无重大质量事故和损失浪费，报废工程、非常损失、坏账损失等是否经有关部门批准，报废工程残值是否作变价收入处理。备注：概算抽审投资额不低于工程总投资的 40%。（十一）竣工决算报表审计1.审查“竣工工程概况表” 、 “竣工财务决算表” 、 “交付使用资产总表” 、 “交付使用资产明细表”报表是否按规定编制，报表填列是否齐全，填列内容和数据是否真实和合法；2.竣工决算说明书编制依据是否合法、充分，反映的内容和有关数据是否真实、准确等。（十二）建设成本情况审计1、建设工程总成本构成是否真实、合规，工程费用是否已完整入账，有无将不应列入本建设项目成本的开支列入建设成本，重点核实有无概算外项目列入建设成本；2.建安工程、设备投资（包括安装设备、非安装设备及工器具等）和其他投资核算是否真实、正确；待摊投资核算、分摊是否合规，有无多列贷款利息的情况，存款利息是否抵冲建设成本；3.审查建设单位是否对建设成本正确归集，单位工程成本是否真实、准确。生产成本与建设成本、建设项目之间是否有成本混淆情况；4.财务管理和内部控制制度是否健全、有效，有无“小金库”等违纪问题；5.工程建设其他费用主要审计除勘察、可研编制、设计（非标设计） 、监理、质量监造、工程施工调遣等其他费用计算的准确性，以及建设期贷款利息计算的合理合规性等。6.工程保险及理赔情况备注：建设成本抽查率不低于总成本的 50%。（十三）交付使用资产审计1.审查建设单位已完工交付使用的资产是否属于批准设计内的建设项目，各项资产是否真实、完整，是否符合交付条件，是否及时交付使用并办理交接手续。2.审核会计核算是否符合国家规定，构成固定资产价值的单位工程核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题。（十四）投资结余情况1.核实结余资金是否真实、合法。库存物资，包括库存材料、设备等是否账实相符，库存量是否真实，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象；银行存款余额是否与银行对账单余额相符。对专项审计监察时未收回的应收款项应逐项进行专项审计监察核实。2.对实行投资包干的工程项目，指标是否按合同要求全面完成，是否真实、合法；包干结余数是否真实，有无在投资包干范围内任意变动或削减建设内容、变相增加投资包干结余的问题；包干结余分配是否符合有关规定，有无隐瞒投资包干结余的问题。重点落实结余是否真实，结余使用是否合规、合理。备注：债权债务抽查面应不低于债权债务总额的 40%。（十五）投资效果及预定目标实现情况审计可行性研究论证的主要评价指标与实际运行指标进行对比，审查投资效果及预定目标的实现情况。该项目的内部收益率、投资回收期是否达到预测的投资效果。（十六）项目评价审计1.工程工期是否执行了承包合同约定的工期，有无拖延工期现象，并查明原因。工程质量是否符合国家相关工程质量标准，是否按照基本建设程序及施工规范、标准进行施工，施工质量有无保证。2.项目是否通过国家安全及环保验收，是否存在安全环保隐患；3.生产能力是否达到可研目标，功能是否达到设计要求和满足使用功能，是否在规定时间内试车生产成功，是否长周期、安全、平稳、均衡运行；4.对项目管理情况综合评价，对建设单位的典型管理经验加以总结。六、审计人员分工和时间安排（一）审计人员及分组本次审计实施过程中，按业务范围划分为三个工作分组，具体如下：工程组：财务组：管理组： （二）审计组分工1.职责分工组长：（1）各项数据勾稽关系的核对、