2018年电大《财务案例分析》小抄

电大复习资料1单选题 1.下列选项中,属于经营活动产生的现金流量是(B) B 购买商品支付的现金 1 当财务杠杆不变时，净资产收益率的变动率取决于（B）P158 B 资产收益率的变动率 2.预期末来现金流入的现值与净投资的现值之差为( C ) C 经济收益 20.下列各项中，属于经营活动损益的是 B 主营业务利润 10.M 公司 2008 年利润总额为 4500 万元,利息费用为 1500 万元,该公司 2008 年的利息偿付倍数是( A ) A4 100.在杜邦分析体系中,综合性最强的财务比率是:（ D ）,D 净资产收益率. 101. 财务报表分析的对象是: D 企业的各项基本活动. 102 债权人在进行企业财务分析时,最为关注的是: A 偿债能力 103、把若干财务比率用线性关系结合起来，以此评价企业信用水平的方法是（ D ） D沃尔综合评分法 104.资产运用效率是指资产利用的有效性和（ C ） C 充分性 105. 有形净值债务率主要是用语衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力 B 债务率这个指标越大，表明风险越大 107.股票获利率的计算公式中，分子是股票获利率=普通股每股股利普通股每股市价100% B 普通股每股股利 108.利润表上半部分反映经营活动,下半部分反映非经营活动,其分界点是( B ) B 营业利润 109.企业管理者将其特有的现金投资于”现金等价物”项目,其目的 C 利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金的收益 11.产权比率的分母是( C ) C 所有者权益总额 110.利润分配表中未分配利润的计算方法是（D） D 年初未分配利润+本年净利润-本年利润分配 111 下旬各项指标中,能够反映收益质量的指标是 C 营运指数 112.财务报表分析是对象是 C 企业的各项基本活动 113.113.如果企业速动比率很小,下列结论成立的是（ A ）A 企业短期偿债风险很大 114 产权比率的分母是( C ) C 所有者权益总额 116 投资报酬分析最主要的分析主体是 B 投资人 117 下列各项中,属于经营活动结果的是 D 主营业务利润 119 如果企业速动比率很小,下列结论成立的是 C 企业短期偿债风险很大 120 经营者分析资产运用效率的目的是 C 发现和处置闲置资产 12.下列各项中，不属于投资活动结果的是（D 股本 13.投资报酬分析最主要的分析主体是（ B 投资人 121 从营业利润率的计算公式可以得知,当主营业务收入一定时,影响该指标高低的关键因素是 B 营业利润 14.下列各项中,属于经营活动结果的是（ D ）P22 D 主营业务利润 16.如果企业速动比率很小,下列结论成立的是（ C ）,C 企业短期偿债风险很大 18.从营业利润率的计算公式可以得知,当主营业务收入一定时,影响该指标高低的关键因素是（ B ）B 营业利润 19.下列财务比率中，能反映企业即时付现能力的是（ B ）B 现金比率 21.下列财务比率中，不能反映企业获利能力的指标是 B 资产周转率 22.下列指标中，受到信用政策影响的是 C 应收账款周转率 23.若企业连续几年的现金流量适合比率均为 1 则表明现金流量 B 恰好能够满足企业日常基本需要 24. 在平均收账期一定的情况下，营业周期的长短主要取决于（ A ）A 存货周转天数 25 ABC 公司 2009 年度的净资产收益率目标为 20%，资产负债率调整为 45%，则其资产净利率应达到（ D ） D11% 27.ABC 公司 2008 年的每股市价为 18 元,每股净资产为 4 元,则该公司的市净率为 D4.5 30.下列关于销售毛利率的计算公式中，正确的是（A）A 销售毛利率=1-销售成本率31. 企业的应收账款周转天数为 90 天，存货周转天数为 180 天，则简化计算营业周期为（ B ）B270 天 电大复习资料32. 以下关于经营所得现金的表达中，正确的是（ B ）B 净收益-非经营净收益+非付现费用 33.资产负债表的初步分析不包括 C 现金流量分析 34.处于成熟阶段的企业在业绩考核，应注重的财务指标是（ A ）P212A 资产收益率 35.财务报表分析采用的技术计算方法日渐增加，但最主要的分析方法是（ B ）B 比较分析法 36、以下关于经营所得现金表达式中，正确的是（ D ）D 净收益-非交经营净收益+非付现费用 38.若流动比率大于 1，则下列结论中一定成立的是（ C ）C 营运资金大于零 39 下列选项中，只出现在报表附注和利润表的相关项目中，而不在资产负债请中反映的是（ B）B 经营租赁 4.下列财务指标中,不能反映企业获取现金能力的是（ D ）P182 D 现金流量与当期债41、销售净利率的计算公式中，分子是（ C ）C 净利润 42、不同的财务报表分析主体对财务报表分析的侧重点不同，产生这种差异的原因在于各分析主体的 C 分析目的不同 43 下列先项中，不属于资产负债表中长期资产的是（ A ） A 应付债券 44.下列指标中，受到信用政策影响的是（ A ）A 应收账款周转率 46.计算总资产收益率指标时，其分子是（ D ）D 净利润 47.经营者分析资产运用效率的目的是（ D ）D 发现和处置闲置资产 48.下列说法中，正确的是（ B ）P84 B 对于股东来说，当全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越高越好 49.下列各项指标中，能够反映长期偿债能力的是（ C ）C 资产负债率 50.较高的现金比率一方面会使企业资产的流动性增强，另一方面也会带来（ A ）A 机会成本的增加 51以下各项不属于流动负债的是（ A ） A 预付帐款 53.与产权比率相比资产负债率评估企业长期偿债能力的侧重点是（ D）D 揭示债务偿付安全性的物质保障程度 54.当财务杠杆系数不变时,净资产收益率的变动率取决于（ B ）B 资产收益率的变动率 55.下列各项选项中,可能导致企业资产负债率变化的经济业务是( A ) A 接受所有者投资转入的固定资产 56.较高的现金比率一方面全使企业浆的流动性增强，另一方面也会带来（ B ）B、机会成本的增加 57.下列各项中，不影响毛利率变化的因素是（ B ）B 生产成本 58.下列各项中，不属于投资活动结果的是）B、股本 59.下列各项中，属于影响毛利变化的外部因素是 C、市场售价 6.企业对子公司进行长期投资的根本目的在于（ D ） 。D 为了控制子公司的生产经营,取得间接收益 60.从营业利润率的计算公式可以得知，当主营业务收入一定时，影响该指标高低的关键因素是（ D ）D 营业利润 61.某公司当年实现销售收入 3800 万元，净利润 480 万元，总资产周转率为 2，则资产净利率为（ C ）%C 25 62.下列选项项中,属于降低短期偿债能力的列（表）外因素的是( C ) C 已贴现商业承兑汇票形成的或有负债 64.与产权比率比较,资产负债率评价企业长期偿债能力的侧重点是( B ) B 揭示债务偿付安全性的物质保障程度 65.在总资产收益率的计算公式中,分母是 C 资产平均余额 分子是 D 净利润 67.下列各项中能够表达企业部分长期资产以流动负债作为资金来源的是( D ) 1 D 流动比率小于 1 68.下列指标中,不能用来计量企业业绩的是 C 资产负债率 69.每元销售现金净流入能够反映 B 获取现金的能力 电大复习资料7.企业管理者将其持有的现金投资于现金等价物项目，其目的在于： C 利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金的收益 70.下列选项中,不能导致企业应收账款周转率下降的是( D )D 企业主营业务收入增加 71.下列各项中,属于经营活动结果的的是( D ) D 主营业务利润 72.某公司 2008 年年末资产总额为 9800000 元,负债总额为 5256000 元,据以计算的 2008 年的产权比率为( A) A1.16 73.利用利润表分析企业的长期偿债能力时,需要用到的财务指标是( C ) C 利息偿付倍数 77.每元销售现金净流入能够反映( B ). B 获取现金的能力 78.下列选项中,不能导致企业应收账款周转率下降的是( D ) D 企业主营业务收入增加 79.利用利润表分析企业的长期偿债能力时,需要用到的财务指标是( C ) C 利息偿付倍数 80.在计算披露的经济增加值时,不需要调整的项目是 D 销售成本 82 产权比率的分母是（ A ） A 所有者权益总额 84 预期未来现金流入的现值与净投资的现值之差为 C 经济收益 86.以下关于经营所得现金的表达式中,正确的是（ A ）A 净收益-非经营净收益+非付现费用 88.某公司 08 年年末资产总额为 9800000 元,负债总额为 5256000 元,据以计算的 08 年的产权比率为：（ C ） 9.某企业 2008 年主营业务收入净额为 36000 万元,流动资产平均余额为 4000 万元,固定资产平均余额为 8000 万元.假定没有其他资产,则该企业 2008 年的总资产周转率为( C )次 C3.0 90.当息税前利润一定时,决定财务杠杆高低的是（ D ）D 利息费用 91.企业的长期偿债能力主要取决于 D 获利能力的强弱 92. 以下各项中不属于流动负债的是 B 预付帐款 93. 某企业期末速动比率为 0.6,以下各项中能引起该比率提高的是（ A ）A 取得短期银行借款 94. 财务报表分析采用的技术方法日渐增加,但最主要的分析方法是( B ) B 比较分析法95. 在下列各项资产负债表日后事项中,属于调整事项的是（ C ）C.已确定获得或支付的赔偿 97. 不同的财务报表分析主体对财务分析的侧重点不同,产生这种差异的原因在于各分析主体的 C 分析目的不同 98. B 公司 2008 年年末负债总额为 120000 万元,所有者权益总额为 480000 万元,则产权比率为( B )。B 0.25 1.A 公司 08 年年末的流动资产为 240000 万元,流动负债为 150000 万元,存货 40000 万元,则下列说法正确的是（ D ）D 营运资本为 90000 万元 52.C 公司 2008 年年末无形资产净值为 30 万元,负债总额为 120000 万元,所有者收益总额为 480000 万元.则有形净值债务率是（ C ） 有形净值债务率=负债总额（股东权益-无形资产净值）100% C 0.25 5.ABC 公式 2008 年平均每股普通股市价为 17.80 元,每股收益 0.52 元,当年宣布的每股股利为 0.25 元,则该公司的市盈率为( A ) A 34.23 106.K 公司 2007 年实现营业利润 100 万元，预计今年产销量能增长 10%，如果经营杠杆系数为 2，则 2008 年可望实现营业利润额为（ B ） B120 万 （x-100）/100/10%=2 26.ABC 公司 2008 年的资产总额为 500000 万元，流动负债为 10000 万元，长期负债为1500017.万元。该公司的资产负债率是（ E ） 资产负债率=负债总额/资产总额E、300% 28. ABC 公司 2008 年年实现利润情况如下,主营业务收入 4800 万元,主营业务利润 3000 万元,其他业务利润 68 万元,存货跌价损失 56 万元,营业费用 280 万元,管理费用 320 万元,则营业利润率为:（ D ）D50.25% （3000+68-56-280-320）/4800 29ABC 公司 2008 年的经营活动现金交流量为 50000 万元，同期资本支出为 100000 万元，电大复习资料同期现金股利为 45000 万元，同期存货净投资额为-5000 万元，则该企业的现金适合比率为（ D ） 。D。35.71% 50000/（100000-5000+45000） 37.为了直接分析企业财务状况我经营成果在同行业中所处的地位，需要进行同业比较分析，其中行业标准产生 的依据是（ A ） A 行业平均水平 83 某企业 08 年净利润为 83519 万元,本年计提的固定资产折旧为 12764 万元,无形资产摊销 95 万元,则本年产生的经营活动净现金流量是（ B） B96378 83519+12764+95 87.J 公司 08 年的主营收入为 500000 万元,其年初资产总额为 650000 万元,年末资产总额为 600000 万元,则该公司的总资产周转率为（ B ） B0.8 500000/625000 二多选题 1. 比较分析法按照比较的对象分类，包括（ ABD ）P15 A 历史比较 B同业比较 D 预算比较 10. 下列关于有形净值债务率的说法中正确的是（ ACD ）A 有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力 C 有形净值债务率这个指标越大,表明风险越大D 有形净值债务率这个指标越小,表明债务偿还能力越强 11.在下列资产负债表项目中,属于筹资活动结果的有（ ACE ） A 短期借款 C 长期借款E 留存收益 12.财务报表初步分析的内容有（ABCD）P36 A 阅读 B 比较 C 解释 D 调整 13.依据财务杠杆法对净资产收益率进行分解的公式,影响净资产收益率的因素有( ABCD )P158 14.财务报表附注中应披露的会计政策有( BCD ) B.收入确认的原则 C.所得税的处理方法 D.存货的计价方法 16.通货膨胀对资产负债表的影响，主要有（ BDE ）B 高估负债 D 低估存贷 E 低估长期资产价值 17.经营杠杆系数的主要用途有（ AD ）P132 A 营业利润的预测分析 D 营业利润的考核分析 18.下列各项中，属于财务报表分析原则的有（ABCDE ）P12 19.以下各项中，属于反映资产收益率的指标有（AC ）P137 A 总资产收益率 C 长期资本收益率率 2. 下列各项中，决定息税前经营利润的因素包括（ ABCD）A 主营业务利润 B 其他业务利润 C 营业费用 D 管理费用 20.下列各项中，影响资产周转率的因素有（ ABCDE ）A 企业年处行业及其经营背景 B 企业经营周期的长短 C 企业的资产构成及其质量 D 资产的管理力度 E 企业采用的财务政策 21.下列各项业绩评价指标中，属于非财务计量指标的 ABCDE）A 市场占有率 B 质量和服务C 创新 D 生产力 E 雇员培训 22.下列各项活动中，属于经营活动产生的现金流量项目有（ ABCD ）A 销售商品、提供劳务收到的现金 B 购买商品、接受劳务支付的现金 C 支付给职工以及为职工支付的现金 D 收到的税费返还 23.在财务报表附注中应披露的会计估计有（ AB ）A 长期待摊费用的摊销期 B 存货的毁损和过时损失 24.国有资本金效绩评价的对象包括（ AB ）P216 A 国有控股企业 B 国有独资企业 25.下列关于资产负债率的传述中,正确的有（ACDE ）A 资产负债率是负债总额与资产总额的比值 C 对债权人来说,资产负债率越低越好.D 对经营者来说,资产负债率应控制在适度的水平.E 对股东来说,资产负债率越高越好、 27.利用利润表分析长期偿债能力的指标有（ BD ）B 利息偿付倍数 D 固定支出偿付倍数 3. 下列各项中属于股东权益的有（ ABCDE ）P48 注：E 选项属于 C 的内容之一，选否自己决定！ 30.股票获利率的高低取决于（AD ）P163A 股利政策 D 股票市场价格的状况 32.盈余公积包括的项目有（ ADE ）A 法定盈余公积 D 任意盈余公积 E 法定公益金 33.一项投资被确认为现金等价物必须同时具备的条件有( ABCD ) 34.在财务报表附注中应被披露的会计政策有( BCE)B 存货的计价方法 C 所得税的处理方法E 收入确认原则 35下列各项中影响毛利率变动的内部因素有（ABCD）A 市场开拓能力 B 成本管理水平 C产品构成决策 D 企业战略要求 电大复习资料36.在财务报表附注中披露的会计政策有（ BCD ）B 收入确认的原则 C 所得税的处理方法 D.存货的计价方法 37.以下各项中属于财务报表分析主体的有（ ABCDE ）A 债权人 B 经理人 C 投资人 D 政府机构 E 企业职工 38.利用资产负债表分析长期偿债能力的指标主要有( ACD ) A 资产负债率 C 产权比率 D 有形净值债务率 39.下列各项指标中,能够反映财务弹性的指标有(ADE ) A,现金流量适合比 D 现金股利保障倍数 E 现金再投资比率 4. 依据杜邦分析法，当权益乘数一定时，影响资产净利率的指标有（ AC ）A 销售净利率 C 资产周转率 40.在财务报表附注中应批露的会计估计有( AB ) A 长期待摊费用的摊销期 B 存货的毁损和过时损失 41.下列关于有形净值债务率的叙述中正确的是( ACD ) A 有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力 C 有形净值债务率这个指标越大，表明风险越大D 有形净值债务率这个指标越小，表明债务偿还能力越强 42.以下属于短期偿债能力衡量指标的有( ABCE ) A 流动比率,B 速动比率 C 现金比率 E 营运资本 43.在财务报表附注中应披露的会计政策有( BCE) B 存货的计价方法 C 所得税的处理方法E 收入确认的原则 44.赢余公积包括的项目有( ADE )A 法定赢余公积 D 任意赢余公积 E 法定公益金 47.依据综合毛利率的计算公式,影响综合毛利率水平的直接因素有*( AB ) A 产品销售比重 B 各产品毛利率 5.下列各项中，属于非经营活动损益的有( ABCD ) A 财务费用 B 营业外收支 C 投资收益 D 所得税 55 下列各项中,影响资产周转率的有( ABCDE ) A 企业所处行业 B 经营周期 C 管理力度 D资产构成 E 财务政策 6. 某公司当年的税后利润很多,却不能偿还到期债务,为查清其原因,应检查的财务比率包括（ ABE ） 7. 在杜邦分析图中可以发现，提高净资产收益率的途径有(ABCDE) A 使销售收入增长高于成本和费用的增加幅度 B 降低公司的销货成本或经营费 C 提高总资产周转率 D 在不危企业财务安全的前提下，增加债务规模，增大权益乘数 E 提高销售净利率 8.审计报告的类型包括( ACDE )A 标准无保留意见的审计报告 C 保留意见的审计报告 D 拒绝意见的审计报告 E 否定意见的审计报告 8.在使用经济增加值评价公司整体业绩时,最有意义的指标是（ B 和 C ）B 披露的经济增加值 C 基本的经济增加值 9.下列各项活动中,属于筹资活动产生的现金流量项目有( ABCDE )P181 A. 资产收益率 B.负债利息 C.负债与净资产的比重 D.所得税税率 A.偿债能力分析 B.投资报酬分析 C. 资产运用效率分析 D.获利能力分析 E.现金流动分析A 持有期限短 B 流动性强 C 易于转换为已知金额现金 D 价值变动风险小 A 股本 B 资本公积 C 盈余公积 D 未分配利润 E 法定公益金 A 目的明确原则 B 全面分析原则 C 成本效益原则 D 实事求是原则 E 系统分析原则 A 以现金偿还债务的本金 B 支付现金股利 C 支付借款利息 D 发行股票筹集资金 E 收回长期债权资本金 A 资产负债率 B 流动比率 E 已获利息倍数 三判断题: 10.财务报表分析的对象是企业的经营活动。 （ ） 11.为准确计算就收账款的周转效率,其周转额应使用赊销金额。 （ ） 12.企业的现金股利保障倍数越大,表明该企业支付现金股利的能力越强。 （ ） 13.资产转化成现金的时间越短,资产预计出售价格与实际出售价格的差异越小,说明流动性越强。 （ ） 14.债务保障率越高,企业承担债务的能力越强。 （ ） 15.营运资金是一个相对的指标,有利于不同企业之间的比较。 （ ） 16.营运资金是一个相对指标,有利于不同企业之间的比较. 。 （ ） 17.在评价企业长期偿债能力时，不必考虞经营租凭对长期偿债能力的影响（ ） 电大复习资料18.市净率是普通股每股市价与每股净资产的比例关系。 （ ） 19.决定息税前利润的因素主要有主营业务利润、其化业务利润、营业费用和管理费用（ ） 1 财务杠杆总是发挥正效应.（ ） 20.债务偿还的强制程度和紧迫性被视为负债的质量（ ） 21.长期资本是企业全部借款与所有权益的合计（ ） 22 利息偿付倍数就是息税前利润与利息费用的比值（ ） 23.为准确计算应收帐款的周转效率，其周转额应使用赊销金额（ ） 24.营业周期越短，资产流动性越强，资产周转相对越快（ ） 25.对企业的短期偿债能力进行分析主要是进行流动比率的同业比较、历史比较和预算比较分析（） 26.长期资本是企业全部借款与所有者权益的合计。 （ ） 27.一般来说，企业的获利能力越强，则长期偿债能力越强。 （ ） 28.市场增加值是总市值减去总资产后的余额。 （ ） 29.依据杜邦分析原理，在其他因素不变的情况下，提高权益乘数，将提高净资产收益率。（ ） 2 当流动资产小于流动负债时,说明部分长期资产是以流动负债作为资金来源的. ） 3.营运资金是一个相对指标,有利于不同企业之间的比较. 。 （ ） 30.如果企业有良好的偿债能力的声誉，也能提高短期偿债能力。 （ ） 31.利用应收账款周转天数和收入基础的存货周转天数之和可以简化计算营业周期。 ）32.为准确计算应收账款的周转效率,其周转额应使用赊销金额。 （ ） 33.依据杜邦分析原理,在其他因素不变的情况下,提高权益剩数,将提高净资产收益率。（ ） 34.影响主营业务收入变动的因素有产品销售数量和销售单价.（ ） 35.市净率是普通股每间股市价与每股净资产的比例关系。 （ ） 4.债务保障率越高，企业承担债务的能力越强. 。 （ ） 5.利用应收帐款周转天数和收入基础的存货周转天数之和可以简化计算营业周期.（ ） 6.资产的运用效率也会受到资产质量的影响. 。 （ ） 7 债务偿还的强制程度和紧迫性被视为负债的质量. 。 （ ） 8.依据杜邦分析原理,在其他因素不变的情况下,提高权益乘数,将提高净资产收益率.（ ） 9.有形净值是指所有者权益减去无形资产净值后的余额.（ ）中央广播电视大学 2010-2011 学年度第二学期“开放本科”期末考试（开卷）财务案例研究试题一、单项案例分析题（每题 15 分，共 30 分）1根据教材案例六的资料，阐述财务总监的具体职能。2中国证监会上市公司发行可转换公司债券实施办法对投资者和发行人双方利益的保护提出了哪些规定？其目的是什么？二、综合案例分析题（本题 70 分）要求：请利用所学的财务管理知识点评下面的案例（分析不得少于 1000 字） 。企业内控机制的建立，必须以资金控制为重心。浙江 JY 股份公司（以下简称 JY 股份）在加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验：一、建立完整的内控管理制度JY 股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一内部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的电大复习资料管理制度。在划分内控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统。在制度建设中，公司重点抓好“四查四建”：一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；二是查应收账款及赊销情况，建立完整的应收账款（货款）管理办法；三是查存货资金的占用，建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实施 ABC 管理法。有条件时实行“零点库存”制四是查各项成本费用的支出水平，建立以标准成本、定额费用为内容的管理办法。二、实行资金全面预算管理一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营决策。它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责范围落实到相应的责任单位或个人。为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。委员会要对整个预算编制、审核的过程进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标，找差距、提建议、想办法，解决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。综合预算包括(1)以公司经营成果为核心的盈利预测；(2)以现金流量为基础的财务收支预算；(3)以公司技术改造、固定资产和对外投资为主要内容的投资预算。分公司预算是公司各分公司的生产经营及经营成果的预测和计划。预算编制程序采取“二下一上”的办法，要求细化到可以具体操作，并能定量考核，列出各项财务指标的明细表。在预算编制过程中，公司上下充分交流信息，统一认识，使各级责任人明确责任和目标，避免决策疏漏和使用上的浪费，从根本上杜绝经营决策的随意性。三、制定严格的授权批准制度综合预算的批准权集中在公司本部，如在执行过程中因特殊情况需变更预算项目或金额，按审批权限逐级调整。调整额在 5 万元以下的由总经理授权，财务部审定；5 万元以上的由财务部审核，报总经理批准；对单位土建工程投资的预算调整，每增加 l 万元以上的需报财务部审定，总经理批准；1 万元以下由各分（子）公司报财务部审定、批准。月度财务收支预算在每月的 15 日调整一次，各分（子）公司的预算调整资料必须提交财务部审核，财务部根据各部门的用款计划进行检查、分析，结合上月实际和本月的销售，往来款清理和银行短期货款等情况，平衡后报总经理批准执行。年度预算在每年的 6 月调整一次。授权的额度大小反映了被授权者参与公司经营管理的深浅程度，解决原则性与灵活性的协调关系。四、重点加强采购与付款、销售与收款、生产与成本三大环节的资金控制采购过程主要控制请购、订购、合同审计、验收和付款五个环节。控制措施主要有：(1)设专职采购员，生产、销售部门不能自行采购，采购员不能兼办类似销售、会计等其他业务。物资的请购、订购、合同审计、验收和付款由各个部门明确分工，各负其责。(2)采购必须有计划，有合同，采购费用也要有计划。(3)严把验收入库关与付款结算关，出纳部门依据经公司验收部门签字、审计部门审计核实、财务部长审批后的各种原始单据承付货款，缺一不可。销售过程主要控制订立销售合同、编制发货单、开票收款等环节，控制措施主要有：(1)公司设销售部专门负责销售业务，各分（子）公司与采购合设供销科办理有办销售业务，其他人员不能自行销售。(2)销售业务合同签订、销售方式和结算方式的选择等各个环节，都要经过批准。(3)严密登记分期收款销售、委托代销、移库代销或受托代销，严格销售检查。(4)建立销售退回的控制制度。(5)针对不同的销售单位采用不同的结算方式。如本地的转账支票、小额现金，外地的银行汇票、异地托收及出口信用证等，均根据不同的资信等级选用。财务部门设立分地区、分用户性质的来款结算明细账，专人详细登记，每月结账后编制大额往来结算户余额表分送总经理及有关责任部门。各有关责任部门建立相应的客户往来款台账，每月与财务部门核对，在合同履行期内及时清理，对超期未收回的须将案卷移送合同办公室，报经公司主管领导批准后，派专人前往清理和催讨， 。并通过法律途径解决，失去诉讼时效的，要追究责任人的经济责任。货款回收迸度，与责任人的奖惩挂钩。电大复习资料根据生产经营环节