合同结算操作指引

1合同结算操作指引1. 适用范围本操作指引适用于集团范围内开发项目的设计合同、咨询服务合同、工程施工合同、材料设备采购合同的结算。2. 操作程序2.1 资料准备阶段2.1.1 结算所需的资料序号 文件名称 备注第一册 结算依据资料 施工单位装订上报1 开工报告(进场通知书) 必须提供2 竣工验收表 必须提供3 主要材料设备进场验收单 必须提供4 设备材料排产通知单 5 设备材料退货单 6 设备调试验收单 7 总承包单位出具水电费结清证明文件 必须提供8 总承包单位出具的无索赔的证明文件 必须提供第二册 结算送审书 施工单位装订上报1 施工单位上报结算的编制说明 必须提供2 施工单位上报结算汇总表 必须提供3 施工单位上报结算明细 必须提供4 现场签证原件（确认单及相关附件） 必须提供5 设计变更原件（确认单及相关附件） 必须提供6 甲供材料领用量确认单 必须提供7 甲指乙供材料设备限价审批表 必须提供第三册 结算图纸 施工单位装订上报1 用于结算的图纸目录（要求为施工单位、工程部、设计部、监理签字）注：必须到总监、副总签字为准。必须提供2 用于结算的图纸注：必须到总监、副总签字为准。必须提供3 竣工图纸 必须提供第四册 二审结算书 项目公司成本部装订 上报1 结算书封面 必须提供2 二审审核说明 必须提供3 工程结算资料审核单 必须提供4 工程结算审批表（项目公司流转） 必须提供25 工程结算造价确认书 必须提供6 二审结算汇总表 必须提供7 二审结算审核明细表（包括审核汇总表、重计量分部分项工程量清单、签证变更汇总、签证变更审核明细等） 必须提供8 定额换算说明 9 补充定额编制说明 10 一审造价咨询公司审计报告 必须提供第五册 合同及相关招标资料 项目公司成本部装订 上报1 施工合同及补充协议 必须提供2 招标文件 3 招标答疑 4 清标回复 5 合同前谈判纪要 2.1.2 项目公司成本部编制年度结算计划，经总经办成员会签后报成本管理中心备案。2.1.3 项目公司成本部按计划下发结算通知单 （见附件 2） ，组织施工单位召开结算大会，宣讲结算要求，工程部函告施工单位提交三套结算资料。2.1.4 工程竣工验收合格后，工程部按照结算计划时间对施工单位上报的竣工资料进行审核，填写工程结算资料审核单 （见 FB1）移交给成本部。2.1.5 项目公司成本部对工程部提交的结算资料按要求进行整理、审核，未按要求提交的，退至工程部进行整改。2.2 结算审核阶段2.2.1 项目公司成本部在施工单位上报结算前安排一审造价咨询公司对本结算进行图纸计算，待施工单位上报结算后，一审造价咨询公司负责进行对比分析，找出差异，有针对性的与施工单位进行核对，核对完成出具一审审计报告。一审造价咨询单位将一审审计报告、结算审核的成果文件上报项目公司成本部进行二审（原则上固定单价合同须经一审造价咨询公司进行审核，固定总价合同项目公司成本部视具体情况确定是否需要一审审核） 。2.2.2 项目公司成本部对一审结果进行审核，确定二审初步审定价，并填写工程结算审批表（项目公司流转） （见 FB2） （审批表中须列明自持物业和销售物业的结算金额） ，提交相关部门及工程副总经理、财务副总经理会签后，交总经理审批， 工程结算造价确认书 （见 FB4）和二审结算汇总表 （见 FB5）须让施工单位签章，提交三审的结算项目公司暂不作签章，项目公司权限范围内的结算直接完成双方签章手续。2.2.3 项目公司成本部按三级审核范围将全部结算资料按附件 1结算资料管理细则进行装订报成本管理中心审核；2.2.4 成本管理中心组织完成结算三级审核（自行审核或外审）及审批流程，出具工程结算审批表（总部流转） （见 FB3） ，连同结算资料返还项目公司成本部。32.2.5 项目公司成本部根据集团总部批复的工程结算审批表（总部流转） ，与合同相对方签署工程结算造价确认书 （见 FB4） ，完成签章手续。2.2.6 所有结算在审批表中备注栏须注明本合同对应的施工面积，及单方造价指标，必要的情况下可另附页进行指标情况说明。2.2.7 工程结算审批表（项目公司流转） 中相关副总签字栏须由项目公司工程副总、财务副总、成本副总签字，如为设计合同结算还需设计副总签字，最终审批人为项目总经理， 工程结算造价确认书中建设单位代表为成本副总签字。2.3 备案阶段2.3.1 所有结算的工程结算造价确认书签署后，项目公司成本部 5 天内以 OA 形式提交工程结算造价确认书和工程结算审批表扫描件报成本管理中心，完成审批后项目主管部门经理须将 OA 转发至中心档案员处备案，全套结算资料由项目公司成本部归档，项目经营期结束后所有结算资料移交成本管理中心归档。2.3.2 凡正在结算阶段或结算完毕的合同付款，必须以工程结算审批表和工程结算造价确认书为依据。 2.3.3 对于项目公司权限范围内的结算，完成双方确认（此时不应进行双方签章）后须完成 OA报备流程、确认集团不进行三审抽查后方可与对方进行双方签章确认及后续付款。3. 工作要点3.1 计划管控3.1.1 项目公司成本部编制年度结算计划上报集团成本管理中心审批备案。3.1.2 项目公司成本部根据年度结算计划每月 25 日前编制调整下月工程结算计划与完成情况统计表 （见 FB） ，上报成本管理中心审批备案。(审批流程见附表)3.1.3 项目公司实际未按照计划时间报审的合同结算，成本管理中心将顺延对该合同结算的三级审核与批复，同时对项目公司当月结算完成率进行考核；对于未列入计划的合同结算，成本管理中心将不予安排审核与批复。3.2 工程结算的审查要点3.2.1 结算书编制说明是否完整、详细。3.2.2 编制结算书的各种原始资料是否正确有效，以及其它办理结算手续的相关 资料是否完备。3.2.3 结算工程量的审查a) 逐项审查结算工程量计算书；4b) 工程量以施工图、设计变更、现场签证为准，竣工图不能作为结算的依据（招标文件或合同另有约定的除外） ，但可以参考；c) 施工图或设计变更、现场签证表达不清之处，成本部人员应到工地现场实地测算。3.2.4 严格按合同计价约定审核结算单价和计算方法a) 单价审查1）合同中有规定的，则按合同规定执行；2）合同中未规定的，则参照相似子目、定额和市场合理低价进行确定。b) 总价审查 依据合同约定复核结算总价。审核及核对结算书，并参照合同进行甲供材、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚、水电费、扣款项目、配合管理费、总包服务费、保修金等费用的计算和扣除。c) 审查工程价款增减是否符合合同约定。3.2.5 在合同中明确约定承包单位报送的结算造价最终核减额审核总价 5% 的 造价咨询酬金由项目公司支付，若 5%，则超出部分而引起的造价咨询酬金由承包单位支付；若 10%，承包单位除支付造价咨询酬金外，项目公司可进一步扣款，直至取消今后对全集团工程的投标资格（应在工程结算通知单强调此内容） 。3.2.6 审查施工单位的索赔要求是否成立，并从以下几方面着手进行反索赔工作：a）分析引起索赔的干扰事件（如未按规定提供设计文件、未按合同规定支付工程款、下达错误指令、设计错误造成返工等）是否符合合同条款规定；b）寻找对方是否有在法律上不能立足的漏洞；c）索赔的程序、时限是否符合合同条款和法律规定；d）索赔的计算方法和基础数据是否符合规定；e）索赔的书面证据是否有效；f）索赔责任的界定，剔除对方应当负责任的索赔额。3.3 三级审核的工作要点3.3.1 项目公司在与工程类合同相对方签订的合同文本中应对结算三级审核的时间、流程、结果等影响进行约定，规避法律风险；3.3.2 结算三级审核的核减额，如：a) 核减额2%的，视为正常范围；b) 核减额2% 但3% 的，视为超常，对项目公司成本负责人发出工作提示，项目公司应根据造价咨询合同追究造价咨询机构相关责任；c) 核减额3% 但5% 的，视为严重超常，对项目公司成本负责人提出通报批评，根据造价咨询合同追究造价咨询机构的违约责任，同时取消该机构今后承接全集团造价咨询业务的资格；d) 核减金额5%的，视为异常严重超常，对项目公司成本负责人给予处罚， 根据造价咨询合同5追究造价咨询机构的违约责任，直至追究法律责任，同时取消该机构今后承接全集团造价咨询业务的资格。4. 相关标准详见附件 1：结算资料管理细则详见附件 2：结算通知单5. 支持文件详见附表：结算表格工程结算计划与完成情况统计表6附件 1：结算资料管理细则为规范工程结算相关资料，便于资料的归档、查阅，特制定以下管理细则：一、适应范围适应所有工程类项目的结算（包括设计类合同结算、咨询服务类、材料设备类合同结算）二、工程结算资料归档时间结算完成后15天内必须装订成册及时归档。三、结算资料装订要求结算在上报成本管理中心三审时必须按照以下要求进行装订，除工程结算审批表以外其余均要装订，所有资料可以为复印件。（一）封面：字体：主标题字号为一号宋体，加粗显示。封面:颜色为深蓝底纹样表如下：7*工程结算资料(样表)合同编号：（第一册）建设单位： 施工单位： 8（二）目录：分册显示，结算资料按照类别分类，各类资料中间应有插页隔开，每册结算书均编制目录，便于查找。要求：根据资料内容在目录表中进行选择、填写，并对页码范围进行标注。（三）装订：对于结算资料较多的项目，应该分册装订，提前做好每册内容的划分。参考如下：1、第一册 结算依据资料：包括但不限于开工报告、竣工验收表、主要材料设备进场验收单、设备材料排产通知单、设备材料退货单、设备调试验收单、总承包单位出具水电费结清证明文件、总承包单位出具的无索赔的证明文件。本册由施工单位编制上报。2、第二册 结算送审书：施工单位上报结算的编制说明、施工单位上报结算汇总表、施工单位上报结算明细、现场签证原件（包括审批单、确认单及相关附件）、设计变更原件（包括立项审批单、确认单及相关附件）、甲供材料领用量确认单、甲指乙供材料设备限价审批表。本册由施工单位编制上报。3、第三册 工程图纸：用于结算的图纸目录（要求为施工单位、工程部、设计部、监理签字）、用于结算的图纸、竣工图纸。本册由施工单位编制上报。4、第四册 二审结算书：结算书封面、二审审核说明、工程结算资料审核单、工程结算审批表（项目公司流转）、工程结算造价确认书、二审结算汇总表、二审结算审核明细表（包括审核汇总表、重计量分部分项工程量清单、签证变更汇总、签证变更审核明细等）、定额换算说明、补充定额编制说明、一审造价咨询公司审计报告5、第五册 合同及相关招标资料：合同及补充协议（如有）、招标文件、招标答疑、投标文件、清标回复、合同前谈判纪要。四、保管及归档：1、结算资料在装订前，由结算负责人负责保管。2、结算资料在装订成册后，结算负责人移交项目公司成本控制部资料员统一归档，并填写结算移交台账（包括移交结算名称、册数、对应合同编号、二审金额、移交日期），资料员在接到移交的结算后进行归档，需要进行三审的结算，由资料员统一打包递交成本管理中心进行三审，其中注明项目公司的结算责任人以便三审对接工作，并登记。三审完毕后结算负责人将最终确认的结算确认书移交资料员，填写三审金额。3、资料员统一对已完成的结算进行归档，要求统一收纳在标准档案盒内，档案盒外侧表明结算名称、编号（可与合同编号对应）、册数，每个档案盒内均应有本档案盒内容目录，同时在结算台帐上登记归档目录，注明档案盒编号便于查找，然后上架保存，不得随地摆放。五、考核结算资料的管理纳入到成本系统档案管理考核范畴。9附件 2： 结算通知单（样本）至 XX 公司:现 XX 工程已经竣工,具备结算条件,请贵公司按照结算会议的要求准备完整的结算资料，按要求装订上报。本着合同原则和实事求是的原则,于 年 月 日之前报送结算资料,报送的结算资料内容不得弄虚作假、高估冒算。如果贵公司报送的结算造价最终核减额在审核总价 5%以内(含 5%),则造价咨询酬金由我公司支付;若结算造价最终核减额超出 5%,则因造价超出部分而引起的造价咨询酬金之增加部分由贵公司支付；若贵公司报送的结算金额超出最终审定结算金额 10%(含 10%)时,贵公司除支付因超出最终核减额 5%而增加的造价咨询酬金外,我公司将按照工程造价 %的比例收取罚款；如情节严重,将取消今后参与我公司工程的投标资格。本工程结算结算金额预计在 100 万以上，按照我司制度，将对本结算进行三级审核。特此通知。公司名称：(盖章)日期：10附表：结算表格*工程合同合同编号： 结算书工程名称： 建设单位： 施工单位： 报审价格：审核价格：日 期：11FB1：工程结算资料审核单注：如审核人和交接人认为本套竣工结算资料不能如实反映工程实际情况，可要求退回（部分或全部）。工程名称 施工单位 合同名称 合同编号 成本部：经本部审核，确认施工单位提交的各项竣工结算资料如实反映工程实际情况，符合结算要求。竣工结算资料清单： 工程竣工验收资料 施工组织方案、图纸会审记录 设计变更单、现场签证单 工程竣工图纸 其他与工程结算相关的双方确认的协议、备忘录等 工程结算书 其他1、 2、 审核意见如下：（须说明：1.结算范围是否属实；2.合同签证变更之外的增减款事项；3.工程进度及遗留问题；4.合同违约；5.施工现场清理；6.甲供材料；7.隐蔽工程；8.其他,进行说明，请在结算时予以考虑）有关合同履行概况如下：开工日期： 竣工日期： 交付日期： 工程质量： 罚款情况： 工程部经办人： 工程部经理：工程副总： 成本部签收： 12FB2：工程结算审批表（项目公司流转）合同名称 合同类型对方单位 合同编号经办部门 经办人 申请日期结算价款 金额（元人民币） 备 注合同价款 小写：大写： 对方单位报送价 小写： 大写： 咨询单位审核价（一审）小写：大写：项目成本部审核价（二审）小写： 大写： 合同双方初步确认价 小写： 大写： 其中自持物业：销售物业：成本部意见 （签字意见中须明确对应施工/供货面积，及单方造价指标）相关部门确认会签栏相关副总经理 项目公司总经理13FB3：工程结算审批表（总部流转）合同名称 合同类型对方单位 合同编号经办部门 经办人 申请日期审核方式 内审 外审 审价单位结算价款 金额（元人民币） 备 注合同价款 小写：大写： 对方单位报送价 小写： 大写： 咨询单位审核价（一审） 小写：大写：核减金额：核减率：项目成本部审核价（二审）小写： 大写： 核减金额：核减率：咨询单位/成本管理中心审核价（三审）小写： 大写：核减金额：核减率：合同双方最终确认价 小写： 大写： 其中自持物业：销售物业：成本管理中心审核意见（签字意见中须明确对应施工/供货面积，及单方造价指标）签字： 日期：相关副总裁审批意见签字： 日期：董事长审批意见签字： 日期：14FB4：工程结算造价确