银行对账管理制度

银行对账管理制度篇一：银行对账管理制度银行对账工作管理办法 第一章 总则 第一条 为及时与开户银行核对银行账目、查明有无错账、遗漏账目，有效防范资金风险，防止舞弊，达到保护资金安全和降低经济损失的目的，集团财务管理部特制定本办法。 第二条 出纳人员每月初（5 日以前）负责到公司开户银行领取上月银行对账单或者在网银上下载银行对账单。第三条 出纳人员应于每月 15 日前将企业上月银行存款明细账与银行对账单进行核对完毕，并出具银行存款余额调节表 。对于存在的未达账项应及时查找出原因，并通知相关人员进行记账或调整。 第四条 各分（子）公司财务负责人应于每月 20 日前完成对银行余额调节表的审核工作，并对报出的银行存款余额调节表的真实性、准确性、及时性负责。 第二章 银行对账的方法 第五条 各分（子）公司出纳每月原则上利用用友软件的“现金银行”业务模块将银行对账单与公司银行存款明细账进行自动对账（但存在无法自动核对的项目时必须辅助以人工核对） ，核对完成之后，形成银行存款余额调节表。 第六条 银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与公司账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。 第七条银行存款余额调节表余额等式如下： （1）企业方：银行存款余额+银行已收，企业未收金额银行已付，企业未付金额。 （2）银行方：对账单余额+企业已收，银行未收金额企业已付，银行未付金额。 第八条 银行余额调节表编制完成后，如果左侧调整后余额右侧调整后余额，则表明银行余额调整表未达到平衡，需要查找是否下列事项： （一）上月未达账项的影响因素； （二）是否存在未查出的未达帐项；（三）是否存在一方或双方记帐出现差错。 第九条 银行余额调节表编制完成后，如果左侧调整后余额=右侧调整后余额，则表明银行余额调整表已达到平衡。平衡之后编制人员还应对未达账项逐一调取凭证核实未达的原因，并落实期后入账情况，标明期后入账的日期及相关凭证号；如非真正的未达，应找到相同金额真正的未达账项。 第十条 银行未达账项存在的四种情况及相关处理程序： （1）银行已收、企业未收。财务部银行出纳应及时将银行已记入企业户头的相关票据拿回企业，交相关人员进行账务处理；如发现其中相关款项来源不明的，应与银行进行联系，以查明此款项的来源。 （2）企业已收、银行未收。出纳人员应核实款项是否已存入银行，有无银行入账凭证；如无银行入账凭证，应及时追查是否为错账，并及时进行账务处理。 （3）银行已付、企业未付。对于银行已在企业户头划款支付的款项，银行出纳应及时从银行拿回相关单据核对后，交相关人员进行账务处理。 （4）企业已付、银行未付。对于企业已付款的银行票据，应及时交银行进行款项的划转。 第十一条 差异调整办法： 1如果是银行方面原因造成未达账的，应要求银行进行调整，企业根据调整后的余额进行核对。 2如果是企业方面原因造成未达账的，查明原因后要通知相关责任人及时进行账务处理。如发现出现差款、错款问题，要在第一时间向财务经理汇报。 第十二条 每月银行余额调节表审核无误后，出纳应于当月将银行余额调节表打印出来，并在编制人处签名盖章（银行存款余额调节表格式如附件 1） 。 第三章 银行对账工作的审核 第十三条 各分（子）公司财务负责人应及时对编制完成的银行余额调节表进行审核，并在每月的 20 日之前完成审核工作。 第十四条 财务负责人对银行余额调节表真实性、准确性、及时性负责,如银行对账单为网银下载，应与网银进行核对；在审核银行余额调节表时，应亲自 调取凭证，逐笔核对是否为真实的未达账项；如发现不是真正未达账项，需督促出纳重新核对，找到真正的未达账项；在审核过程中还应重点关注：（一）未达账项存在的合理性； （二）追查期后仍未达的账项原因，是否为潜在或已发生的损失； （三）银行已付、企业未付款项是否为本公司经济事项、是否经过有权人的授权，如非本公司经济业务，银行错误应及时提示银行，追回款项，维护公司利益。 （四）企业已收、银行未收款项期后银行是否收到，如未收到则否为错账，如系记账错误、遗漏项目或未正确反映经济实质，应该及时进行改正，避免或追回经济损失。（五）关注是否存在金额相符，但银行进账或支付为一笔、公司分笔进行账务处理或相反情况，如经查证属实，应及时从银行余额调节表中删除，避免造成未达账项过多的假象，也避免下月再进行对账时的重复核对工作。 （六）通过未达账项是否反映出管理方面的漏洞。 第十五条 经审核无误的银行余额调节表，各分（子）公司财务负责人在审核人处签字章，并在每月 20 日将电子版报送集团财务管理部。 第十六条 各分（子）公司财务负责人对审核银行余额调节表过程中发现的错账、遗漏账务应安排、督促相关人员及时进行订正、调整等账务处理。 第四章 相关罚则规定 第十七条 出纳未及时编制银行存款余额调节表的，每次罚款 50 元。 第十八条 出纳编制的银行存款余额调节表不准确或不真实的，每次罚款 100 元；造成严重后果的要给予行政处罚，给公司造成损失的要追究相关经济责任。 第十九条 各分（子）公司财务负责人未对银行余额调节表及时审核的，每次罚款 100 元。 第二十条 各分（子）公司财务负责人对银行(转 载于: 小 龙 文档网:银行对账管理制度)余额调节表审核不认真，对其中存在的错误没能及时发现的，每次罚款200 元；造成严重后果的要给予行政处罚，给公司造成损失的要追究相关经济责任。 第二十一条 发现银行未达原因后，未及时进行账务处理，导致同一笔银行账连续两个月出现未达的，要给予相关责任人每人、每次罚款 100 元的处罚。第五章附则 第二十二条 本办法由集团财务管理部制定并负责解释。 第二十三条 本办法从 XX 年 9 月 26 日开始实施。 篇二：银行对账管理细则客户对账管理办法实施细则 第一章 总 则 第一条 为加强风险管理，进一步落实中国工商银行股份有限公司会计基本 规范和人民银行关于加强会计结算管理、保障银行资金安全的有关规定，建立健 全统一、高效的对账体系，提升客户服务水平，根据新的中国工商银行客户对账管理办法 ，制定本实施细则。第二条本实施细则所称客户对账是指我行通过各种渠道向客户提示与其账 户、交易相关的各类信息，供客户核对、确认并及时掌握其在我行的相关资产、负 债情况，以达到供客户核对银行账务的目的。 第三条运行管理部门统一管理全行客户对账工作，实行统一制度办法、统一 对账运营、统一信息管理、统一系统平台、统一开发流程。 统一制度办法：有关客户对账的制度办法由运行管理部门统一制定并组织实 施。 统一对账运营：对账中心是我行统一、专属的客户对账机构，全行的客户对账 均应依托对账中心实施。 统一信息管理：对账中心建立并集中管理涵盖各渠道、各专业统一、完整的客 户对账信息。 统一系统平台：客户对账系统由总行统一规划，是我行统一的对账工作平台。 统一开发流程：凡客户对账业务需求，均由运行管理部门统一归口提交。 第四条客户对账按照“集约高效运营、内控服务并重”的原则进行。 第五条客户对账实行人员独立、岗位分离。 人员独立是指各级对账中心应配备专职的对账人员负责对账工作。 工作岗位分离是指对账人员应与记账柜员、客户经理、上门收款人员、上门结 算服务人员及其他外勤人员严格分离。 第二章 客户对账的组织模式 第六条我行采用一级分行，二级分行对账中心的组织模式，二级分行以下不 再设立独立的对账机构和专职对账岗位。 信用卡对账是我省统一客户对账体系的组成部分，其对账可采取独立对账的方 式进行。 第七条二级分行监督对账中心应设置专职副主任管理对账工作，同时根据对 账工作量及岗位设置要求，合理配备专职对账人员，保证客户对账工作的正常有序 开展。 第三章 客户对账部门职责 第八条各级运行管理部门是客户对账的主管部门，负责本行客户对账体系的 建设；负责客户对账的统一管理；负责本级对账重要事项的核准；指导本级对账中 心开展客户对账。 第九条省行对账中心根据总行统一的客户对账制度办法制定实施细则；负责 全省各二级分行对账中心的业务指导；负责全省客户对账工作的评价与考核。主要 工作职责： （一）负责贯彻落实总、省行对账工作制度； （二）按规定范围、频率、方式组织全省对账中心开展客户对账； （三）负责全省客户对账的管理、监督和检查； （四）负责制定对账工作的评价及考核办法，并向各级管理部门通报对账工作情况； （五）负责制订全省对账工作计划和措施，负责对账信息的收集、分析和报告；（六）负责系统内往来账户的对账。包括省行与二级分行清算机构之间、省行营业部与各支行之间系统内备付金、资金集中配置、系统内往来收支等账户的核对； （七）负责集中下载全省客户对账系统对账数据，汇总全辖对账信息，制作和 发送全省邮寄余额对账单； （八）负责省行及省行营业部辖内机构在人民银行、境内外其他金融机构开立 的账户的核对，负责其他金融机构在我行开立的同业存款账户的核对；负责省行营 业部辖内符合条件的面对面对账工作； （九）负责省行营业部辖内客户邮寄对账退信信息的整理、反馈，待相关部门 对有关信息调整正确后再次向客户发出“银企余额对账单” 。对对账过程中发现的 禾达账项逐笔核查，确认未达原因，发现异常情况及时报告； （十）负责指导全行网上银行对账 I 作； （十一）负责受理客户通过电话或网上银行提出的各类咨询与投诉，及时反馈 处理结果； （十二）建立健全对账台账，及时在客户对账系统中维护各类对账信息； （十三）执行定期对账报告和重大事项报告制度。 第十条各二级分行对账中心主要职责 （一）负责贯彻落实总、省行对账工作制度； （二）负责制定本级对账工作质量绩效考核办法，并向各管理部门汇报对账工 作情况； （三）按规定范围、频率、方式组织全辖客户对账； （四）负责建立和管理本行的客户对账信息； （五）负责二级分行面对面对账单的打印、发放及各类对账单回执的回收，负 责及时在客户对账系统录入相关账户的客户信息和对账结果； （六）负责上下级行之间系统内备付金、资金集中配置、系统内往来收支等账 户的核对； （七）负责二级分行本级和辖内机构在人民银行、境内外其他金融机构开立的 账户及其他金融机构在我行开立的同业存款账户的核对； （八）负责指导网上银行对账工作； （九）负责本行退信信息的整理、反馈，待相关部门对有关信息调整正确后再 次向客户发出“银企余额对账单”； （十）负责建立健全本级银企对账台账；负责制订本行年度对账工作计划和措 施；负责对本行对账信息的收集、分析和报告； （十一）负责受理客户提出的各类咨询与投诉，及时反馈处理结果； （十二）负责对对账过程中发现的未达账项逐笔核查，确认未达原因，发现异 常情况及时报告； （十三）执行定期对账报告和重大事项报告制度。 第十一条各级行公司业务、机构业务、国际业务等相关部门应积极协助本行 优质、重点、疑难客户的对账工作；运行管理、个人金融、电子银行、信贷管理、 风险管理等部门和营业网点应指定一名联系人，负责对账相关工作。各部门应建立 账户及对账信息的相互沟通和反馈机制，并将相关信息反馈对账中心。 （一）各级行个人金融业务部门负责组织开展个人综合对账业务宣传与推广； 组织个人综合对账协议的签订与维护的管理；受理个人客户对账查询并提交对账中 心；收集个人客户对账需求并反馈总行个人金融业务部；协助对账中心确认个人综 合对账单退信原因；对客户退信后的地址进行核实与维护，并将维护情况反馈给对 账中心。（二各级主管电子银行的部门负责电子渠道对账方式的推广；优化和完善电 子渠道对账的客户端功能；负责通过电话银行等电子渠道受理客户对账业务咨询； 负责电子渠道对账方式的培训。 （三）银行卡业务部门负责信用卡对账业务的推广；做好信用卡对账工作。 第十二条信息科技部门负责客户对账系统维护工作，确保系统平稳运行、数 据准确及时；为客户对账工作提供技术支持。 第十三条营业网点负责企业客户满页（未满页）分户账的发放；负责配合对 账中心回收对账回执及处理未达账项、补制回单等相关对账工作；负责客户信息的 核实和维护；负责客户对账宣传推广；负责对账协议的签订、维护及服务跟踪，及 时向本行运行管理部、对账中心上报签订中国工商银行银企对账协议以及验资 账户、集团二级账户、协定存款 AB户的开立情况；负责收集与反馈客户意见。 第四章 客户对账工作制度和对账方式 第十四条客户对账包括银企对账、个人综合对账、信用卡对账。 第十五条银企对账是指我行根据与单位客户签订的协议以及内部风险防范的 需要，向其提供账户余额和交易明细信息并予以核对的过程。 第十六条银企对账范围包括单位客户结算账户、定期（通知）存款账户、其他存款账户、贷款账户及表内、外欠息账户等。 第十七条银企对账分为余额对账和交易明细对账两种方式。 第十八条余额对账是指银行定期或不定期向客户发出“银企余额对账单” ， 供客户核对，以确认账户余额正确与否的过程。 对账中心根据总行相关规定，采取按月、按季和按年的频次分别通过网上银 行、邮寄和面对面等方式进行余额对账。 第十九条通过网上银行、短信、传真、EMAIL 等方式发送对账单的，应确 保对账信息准确和成功发送；遇网络、通信等问题发送不成功的，应及时进行对账 信息的再次发送。 第二十条交易明细对账是指银行向客户提供满页、未满页的分户账，以便客 户核对交易明细的过程。 交易明细对账是我行向客户提供的基本服务，开户行应及时向客户提供满页账 和未满页账。 第二十一条 除银行与客户另有约定外，对以下单位客户账户，可不再进行余 额对账。 （一）存款类账户 1日均余额在 1 万元（不含）以下的存款账户； 2注册验资账户； 3集团二级账户； 4协定存款账户 B 户； 5保证金账户； 6对公存折户； 7长期不动存款账户。 （二）贷款类账户 1贷款五级分类中次级、可疑、损失类贷款及表内外欠息账户； 2银团贷款的参贷行贷款账户；3委托贷款。 （三）其他经总行运行管理部门批准可以不进行对账的账户。 第二十二条 除本办法第二十一条规定可不进行余额对账的账户外，其他单位 客户账户应至少按季进行余额对账。 第二十三条对余额较大、易发风险的单位重点账户，各行应加大对账力度， 增加对账频率。 本细则所称单位重点账户，应符合以下条件之一： （一）日均存款余额在 100 万元（含）以上的存款账户； （二）上门结算服务账户； （三）人行往来、存放同业账户； 以上范围均含本、外币账户。 第二十四条重点账户以上年末达到标准的账户为基数，对账数据依据客户对 账系统产生。按日均余额条件确认的重点账户，每年调整一次；根据其他条件确认 的重点账户，按月调整。 第二十五条对日均存款余额在 100 万元（含）以上（非网银对账账户） 、上 门结算服务账户除应至少按月进行邮寄对账外，各行还应对以上账户按年与客户进 行面对面对账。 人行往来、存放同业账户应按月进行面对面对账。同业存放账户按月邮寄对账 单。 面对面对账采取对账中心专职对账人员双人办理。面对面对账单送达客户时须 加盖“对账业务专用章”和对账经办人员名章。 邮寄余额对账单发出时须加盖“中国工商银行河南省分行一对账业务专用章” 。 第二十六条 日均存款余额 50万元（含）以上的银企余额对账，应向客户收 回银企余额对账回执。我行可采用协议方式与客户约定如下类似条款：收到银企余 额对账单 30 天后，客户未提出异议的，视同核实无误并默认对账数据。 若协议客户在约定期限未反馈对账回执，视同对账回执已收回。 第二十七条对账中心应对对账回执进行审核，收回的余额对账单回执中，单 位应加盖财务专用章或公章。若对账单回执客户签章不符时，对账人员应核实其签 章为客户在锒行的预留印鉴，并在对账单回执上注明为“银行预留印鉴章” ，确保 对账回执真实有效。 收回的对账单回执需加盖对账中心审核员名章。 第二十八条对账中心应在对账单发放、退信回收以及回执回收等过程中严密 交接手续，明确责任。委托邮政部门发送余额对账单的，对账中心应建立与邮政部 门的交接登记。 第二十九条对账中心应对客户对账回执（含余额调节表）中记载的未达账项 逐笔核查，并在收到客户对账回执 5 个工作日内确认未达原因；发现异常情况应立 即向同级运行管理部门报告，不得与开户网点直接联系，重大异常情况可直接报本 级行领导。 第三十条未达账项处理方法 对单位已填写了未达账项调节表的对账单，对账人员应对未达账项进行逐笔核 查，查清未达原因。对单位未填写未达账项调节表，但在对账单上注明了余额不符 或填写的单位账面余额与对账单余额不一致的，对账人员应及时与单位联系，查清 不符原因。在核查未达账项的过程中，发现异常情况应立即向主管领导汇报，不得 与开户网点直接联系。有未达账项的余额对账单审核完成后，每份对账单上应有未达原因的描述和落 实人签章，同时登记未达账项台账，并在客户对账系统中维护。 第三十一条未达账项的落实应严格遵循“未达账项三级核实制度” 。除对账 经办人员逐笔核实外，单个账户未达账项超过 5 笔（含）或单笔未达金额 10 万元 （含）以上的，须由对账主管再核实；单个账户未达账项超过 10 笔（含）或单笔未 达金额 50 万元（含）以上的，须由对账中心主任再核实。对由银行端记账迟于客 户端记账 10 天以上形成的未达账项，须由对账主管再核实。 第三十二条对账工作中无法联系的疑难账户，各级对账中心应及时向运行管 理部提供客户清单，由运行管理部将该类账户在会计核算监测系统中进行监控，并 通知网点重点关注此类账户；该类账户发生业务时，预警监测人员根据预警信息及 时向网点核实，督促网点进行客户信息的维护，并将重新雒护过的客户信息反馈对 账中心，对账中心核对账务无误后，通知运行管理部取消该账户的监控状态。 本细则所指疑难账户，应同时符合以下条件： （一）客户信息系统中没有客户