财务发票报销制度

财务发票报销制度篇一：发票报销规定发票报销规定 为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，提高财务报销工作效率，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特作以下规定。 1、 发票户头与企业名称必须完全一致，并加盖发票专用章。税法规定没有填开付款人全称的发票，不得允许用于税前扣除和财务报销。 2、 增值税专用发票必须打印规范，密码区清晰无痕不出边框，无法通过认证的不予报销。增值税普通发票上付款方开票信息必须齐全。 3、 发票的全部联次必须一次完整开具，发票各栏目不能空缺，大小写必须一致，涂改无效，机打发票手写无效。 4、 会议费报销要求附会议文件，如会议通知、邀请函、签到簿等复印件，说明会议时间、地点、人物、内容等能够证明会议真实性文件资料。 5、 住宿费发票报销要求附上明细单或费用清单，能够显示住宿的起止时间、单价等内容，能够据以判断业务的真实性。若是本公司员工出差发生住宿费，应该使用差旅费报销单，与出差的其他报销单据一起报销。若是业务招待性质的住宿费，可以使用费用报销单报销。 6、 发票内容是大类的，比如办公用品、生活用品、食品等必须附上盖有相同发票专用章的明细表。 7、 风场房租费要求使用当地地税局代开的发票报销。8、 差旅费报销没有往返车票证明起止时间的，需出具部门领导签字的考勤表。 9、 当年发票当年报销，因出差在外等特殊原因不能及时报销的，需作出书面说明并经本部门主任及财务主任签字批准后，可以在次年 2 月 28 日前报销。3 月 1 日（含）以后，一律不再接受开票日期为以前年度的票据。10、 咨询费、手续费都属敏感票、高危票，税务部门要求极其严格，业务经办人员在办理相关业务时应自觉配合财务报销要求，确保手续严谨，合同齐备，业务真实可信。 11、 杜绝礼品、化妆品、黄金、工艺品、烟酒、洗浴、健身、保健品、旅游等与企业生产经营不相关的票据，此类票据一律不予报销。 12、 个别业务没有发票或者有发票不能直接报销的，不得以餐费、住宿费等属于业务招待性质的发票顶替。 13、 业务经办人员必须严格区分业务归属地。发票户头、业务归属地、报销单填写必须一致，否则需要重开发票或者重新填写报销单。审单人员要努力学习，熟练判断区分业务归属地。 14、 项目现场采购运保物料、劳保用品、办公用品必须办理入库手续，还必须同时办理出库手续。 15、 现在经济活动中假发票较多，对此必须高度重视，税务局在历年的税收检查中都坚持如下原则：查账必查票，查案必查票，查税必查票，国家税务总局每年都要组织严格的发票大检查。因此，为了报销人和公司的利益，降低发票涉税风险，业务经办人拿到发票后一定要通过发票归属地 12366 电话或者税务局官网查证发票真伪，审单人和业务经办人共同对所报销发票的真伪负责。假发票一律不得报销。 16 、 关于国外费用报销，税法规定支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；单据为不能长时间保存的热敏纸张的，必须在报销时同时提供复印件，并与原件粘贴在一起；适当 说明支出的用途或合理性；数额较大的刷卡消费，要同时提供刷卡记录纸（就是自己签字的那张纸条） 。另外，台湾地区经济活动中也使用发票，报销规定与大陆地区基本相同。17、 发票粘贴要求，要求使用 A4 纸张横向粘贴发票，粘贴纸的左端预留 4 厘米宽度，便于月末财务装订成册；粘贴必须牢固整齐美观，大张的票据贴在底下小张的贴在上面，发票不能伸出粘贴纸的边缘，发票较多的应该按照种类或费用性质适当分类粘贴，单张粘贴厚度原则上不得超过一毫米，粘贴卡式火车票时必须把票的背面剥掉表层才能粘住。 18、审单人员要严格认真工作，热情周到服务，及时审核单据，不允许推诿扯皮更不许积压在手里。 19、审单人员负责单据的全面审核，除了以上要求外，数字核算准确是最基本要求，报销单上的数字必须与所附报销单据完全一致，数字合计以及数字大小写必须准确无误。审核完毕、粘贴合格、签批完整的报销单据才能拿到财务部门报销。 财务部 XX-08-07 篇二：发票报销制度*有限公司 发票报销制度 为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特制定本规定。 一、发票的取得 （一）以下事项不需要正式发票即可税前列支：工资、奖金；工会经费；单位内部发生的职工福利费，不含以实物资产发生的费用；银行借款利息支出；经税务机关审核批准的财产损失；支付违约金；罚款支出；自建、接受捐赠固定资产计提折旧；国家规定的其他允许无发票即可税前扣除项目。 （二）除上述情况，其他情况均需按照规定取得合法发票。 二、发票真伪鉴别方法 （一）发票防伪特征 1、普通国税发票的主要防伪特征 （1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章 xx 省 xx 市国家税务总局监制” 。 （2）普通国税发票联采用专用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有 SW 字样，发票联不加印底纹。 （3）发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色反应。 2、地税发票的主要防伪特征 （1）发票正上方印有椭圆形或圆形的“全国统一发票监制章 xx 省 xx 市地方税务局监制” 。 （2）由于各地地税发票千差万别，识别比较困难，持票人可以通过当地税务机关发布的发票特征进行鉴别，也可以拨打纳税服务热线 12366，根据电话提示进行真伪查询。或登录点击各地发票查询网页，输入相关信息，以鉴别发票真伪。对于上述方式依然无法判断真伪的发票，可以去发票监制章中注明“XX 省 XX 税务局”要求鉴别真伪。 从 XX 年 1 月 1 日起所有定额发票全部是 XX 税务局定额通用发票，只有有“通用”字样的才是新版发票，旧版发票已全 XX 年 12 月 31 日停止使用。 三、发票的管理规定1.发票必须是正规发票，特殊行业的票据，必须符合财务报销规定。 2、对记载不准确、不完整的原始票据，财务人员有权退回，要求重新补齐。 （办公费用，劳保费，修理费，材料费发票需后附明细） 3、对开支内容为礼品、纪念品、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等与企业经营无关的项目不得作为企业费用予以报销。 4票据填写要完整，填写单位名称时必须写全称（如：山西宇通高速路面材料有限公司）不能漏字，错字，多字。发票上必须加盖出票单位的“发票专用章” ，开票日期，商品名称，商品计量单位，单价，数量，金额一应俱全。 5.发票上金额若有大小写，大小写金额必须完全相符且大小写的填写规范。 6.发票不得涂改，挖补。同一张发票的笔迹应出自一人之手。 7.报销电话费人员，名称必须为公司名称，如不是公司名称，请尽快找办公室变更，XX 年 6 月 1 日起非公司名称的电话费不予报销。 8.对于抵顶票据，必须以抵顶票据所列费用如实填写，抵顶内容可以用铅笔写在报销单事由处，顶票一律不能用本地餐票，住宿票；柴油，大车过路票等顶票，另用实名制票据顶据时须是自己名字或公司其他员工名字，不得用公司以后人员的实名制票据顶票。 9.对招待费报销除必须执行招待费报销标准外，报销单上用铅笔标明招待地，招待谁，几个人，招待次数和相应的招待地点应一一对应，如若不符财务人员将一律退回或按超标准从报销金额中扣除。 10.出差人员报销票据是除必须执行差旅费报销标准外，报销单须用“差旅费报销单”填列，出差地与所贴票据必须相符，且写明出差地，出差时间，天数，事由。 12.外在的餐费和住宿费写报销单时写成差旅费（实际费用情况在事由中用铅笔标明。 11.所有报销人员在报销单上必须用铅笔注明“成本中心代码” 。 四.票据粘贴要求 1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费、等，按照类别、业务发生所在校区分别粘贴。2、票据用专用的票据粘贴单将票据按下图样式整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴（如下图：此种粘贴方法称为“鱼鳞式” ） ，且应避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求；如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票据，要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票，不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外。 4、如票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴； 5、票据比较多时可使用多张粘贴单； 6、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。 注意事项 应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使用圆珠笔、铅笔（除事由，成本中心代码等）或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，经办人、报账人、单据张数等信息应如实完整填写； 1、 不要将票据倒置粘贴，不要在报销单后直接贴票据.2、 不要用订书机订票据； 3、 原始粘贴单上相关数据填写规范要求： 1) 阿拉伯数字要加上人民币符号，如：报账金额为12345 元，则在阿拉伯数字填写栏内填写 ￥元。 3) 汉字的数字大写标准写法为：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 元 角 分。 五.报销时间规定 1.规定每周*为票据审核时间，每周*为财务报销时间，其余时间财务恕不接待。 2.及时清欠，前款不清后款不借，每月十日前不清上月借款工资暂停发放。 3.请及时审核并报销票据，费用发生时间到费用审核时间不得超过 45 天。年底由于设及财务结账，报账，12月 31 日前必须报清 12 月 20 日前票据，次年 1 月 10 日前报清上年所以票据，过期财务将不予以报销且责任自负。 当事人在取得发票时一定要仔细辨别审核发票的有效性、完整性与正确性，否则因自身辨别不当或其他原因造成的利益受损，只能自行承担。 本规定自发布之日起执行。 篇三：财务报销制度及财务管理制度编号： 02 锄禾农业发展有限公司 财务报销制度及财务管理制度 二 0XX 年 X 月 XX 日 第一部分财务报销制度 第一节 财务各类报销制度 、目的 根据财务制度的有关规定，进一步规范公司内部报销、付款程序，严格有关手续。 、适用范围 适用于公司各部门和全体员工。 、职责 （）财务核算部统一办理公司所有财务结算，进行集中管理。 （）财务核算部对分公司及各项目管理部的开支情况进行总体控制，并执行董事的授权范围内办理公司内部往来结算及公司与其他单位的财务收支事项。 、程序 （）审批权限 各级管理人员按照公司规定的权限签批； 财务经理对所有的支付业务均应审查签字； 各部门负责人应对该项部门所发生的业务进行审查签字。 对不符合规定的货币资金支付业务，审批人应当拒绝批准。 （）报销程序 ）原始凭证必须具备以下主要内容： 购物发票、收据应有： 品名（收费项目） ，数量、单价（收费标准） ，金额，收款人签章（签字） 。 合同应有：有效数量、价款（酬金） 、付款期限。 ）填制报销凭证 对外付款审批单； 费用报销单； 借款单； 差旅费报销单； ）报销原则及过失责任坚持谁发生谁报销的原则，严禁代报。 坚持报销人、审批人分权原则，财务人员必须拒绝报销审批人和报销人同为一人的费用。 原始凭证要求整洁、清楚，不得涂改、伪造，对涂改过金额的发票，应有开票单位加盖的更改章，否则无效。不得索取空白发票、收据自己填制。 各种原始凭证必须是原件，复印件无效。 在报销发票、收据时，经办人必须在其背面签字。金额为一万元以上的大额发票报销时，必须有两个以上的经办人签字。 凡购物票据必须经实物责任人验收，库房管理员办理入库手续后方能报销。 经办人应在取得发票、收据等有效凭证的三天内，及时到财会核算部报销。 按合同支付款项的，在首次付款时，应将合同交财务部备查。今后需支付的款项，由财务部审核并报总经理审批后，方可开支。 报销单的填写和签字，不能使用铅笔和圆珠笔，否则可视为无效单据，出纳员不予办理付款。 凡在费用报销中有弄作假、虚报费用、虚构业务报销费用等行为者，一经查实，除收缴报销人所报费用外，按虚报金额的两倍给予罚款，并给予行政处分，情节严重者，公司作除名处理，并追究法律责任；对于审批签字同意报销的各部门（含公司领导）经理给予同等处罚。 ）报账流程 经办人部门负责人（二级主管、一级经理）审查签字财务部经理总经理审批签字出纳员支付款项。 第二节 工薪福利制度、车辆费用报销制度 、工资结算 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照 相关规定执行。 、审批权限及程序二级主管（根据员工出勤状况及工资制度制表7 日）一级部门经理（签署具体意见9 日）人事行政部（汇册各公司工资表表进行初审11 日）财务部（最终审核并确认无误后13 日）副总经理（批准15 日）总经理（批准17 日）财务部（发放20 日） 。 、工薪福利支付流程 工资支付流程 ）每月 5 日由财务部将本月工资表报经公司总经理审批后再报公司董事长审批； ）每月 20 日由财务部通过银行代发形式支付工资；）离职员工的工资在办妥离职手续后，在下月 20日领取现金。 其他福利费支出由公司办公室接审批经后的支付标准填写报销单，按程序办理。 5、车辆费用报销 （）严格控制车辆的费用支出，汽车如需维修、保养，要事先报告主管部门（特殊情况除外）同意后才可进行，经签批同意的维修申请单作