财务内部检查制度

财务内部检查制度篇一：内部会计检查制度(XX-2-15)中国集团公司 财务检查制度 第一章 总则 第一条 为建立健全中国集团公司(以下简称“集团公司”)财务检查制度，加强财务会计监督工作，根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度等财经法规以及中国集团公司财务管理制度，结合集团公司的实际情况，特制定本办法。 第二条 本办法适用于集团公司及各直属、控股公司。第三条 本办法所称财务检查，是指由集团公司及各所属子公司财务检查员对本单位会计资料及其相关财产、财务收支真实性、合法性及经济性等财务核算及管理内容实施的监督检查。 第四条 实施财务检查，应依照国家财经法规及集团公司和本单位规章制度进行，对检查的情况和查出的问题予以客观、真实的反映，出具检查报告，做出基本评价，提出对查出问题的处理意见及改进管理的建议，报本单位主管领导审定后，下达内部检查结论通知。 第五条 公司财务部门应当建立健全财务检查制度，并将内部会计监督、财务监督、审计监督及其他监督方式结合起来，不断改进和加强内部监督工作。 第六条 财务检查部门及其工作人员对在检查工作中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。 第二章 财务检查的组织与管理 第七条 集团公司财务检查职能由财务部门行使，各单位应按集团公司统一要求，配备专职、兼职财务检查员，各财务检查员负责本单位及下属单位的财务检查工作。 第八条 集团公司财务部门及各企业财务检查员可根据实际情况，提出对下 属企业财务检查的方案，报主管领导批准后组织实施。下属企业财务检查员对于在检查中发现的重大、疑难事件及涉及关联单位的事件，可以报请上级财务检查部门进行检查。第九条 财务检查员应具备以下基本条件： 1、 政治素质好、道德品质高，未受过行政与刑事处罚。 2、 熟悉国家财经、会计、税务等经济法规与政策。 3、 具有中级或中级以上经济类技术职称，年龄在 55岁以下。 第十条 各单位财务检查员应保持相对稳定，对财务检查员的任免应由总经理办公会/董事会通过并报上级财务检查部门备案。同时要加强财务检查人员政治素质、业务能力的培训，以适应新形势下财务检查工作的需要。 第十一条 财务检查部门对于检查中发现的问题，应按照本办法规定的程序，经组织检查、批准后，做出处理决定。 第十二条 财务检查组中可能影响公正检查的人员，应予回避。 第十三条 财务检查部门在业务上接受上级主管部门的指导和监督。 第三章 财务检查的职责与权限 第十四条 各级财务检查部门在本单位财务主要负责人的直接领导下，依照国家有关财税法规、上级的有关制度以及本单位的规章制度，对本单位及所属子公司的经济活动、经济责任和有关事项进行内部监督检查，并对本单位领导报告工作。 第十五条 集团公司经营财务部负责领导整个系统的财务检查工作并对系统财务检查进行业务指导和监督。其职责主要为： 1、按照国家法律、法规和集团公司领导的要求，制定系统财务检查工作的发展规划和规章制度。 2、下达年度工作计划，明确工作重点，提出具体工作要求。 3、按照年度工作计划开展工作。 4、集团公司总结、交流、宣传财务检查工作经验，表彰先进。 5、指导和监督集团公司各所属子公司建立健全财务检查体系，配备专、兼职财务检查人员；检查和监督所属企业财务工作。6、组织和协调集团公司及所属企业财务检查人员开展内部检查工作，开展人员培训。 第十六条 各级财务检查机构应当向上级机构报送下列资料： 1、 内部检查工作年度工作计划及工作总结； 2、 本单位财务检查工作规章制度，检查意见书、检查决定、统计报表等； 3、 工作信息、经验材料； 4、 其它有关需报送资料。 第十七条 在财务检查管辖范围内，各级检查机构的主要权限是： 1、 根据内部检查工作的需要，要求本单位有关部门及下属有关单位按时报送财务计划、预算与决算会计报表和有关文件、资料等； 2、 审核会计凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务软件，查阅有关文件和资料； 3、 可参加经营、经济管理等方面的有关会议，参与研究和制定有关的规章制度； 4、 对严重违反财经法规、造成严重经济损失的行为，可按有关规定向上级财务检查机构或审计机关反映及提出处理建议； 5、 提出改进管理、提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。 第四章 财务检查的内容、形式和程序 第十八条 各级财务检查人员主要对本单位及所属子公司的下列事项进行检查： 1、 是否依法设置会计账簿，是否存在账外设账和私设“小金库”的行为； 2、 是否隐匿或转移销售收入或其他收入，是否擅自扩大成本费用开支范围，乱挤、乱转成本费用； 3、 编制或者取得会计凭证、登记会计账簿是否符合规定，财务会计报告的内容、编制程序、签章要求、报送对象和报送期限是否符合规定，是否有伪造、变造会计凭证、会计账簿以及提供虚假财务会计报告的行为；4、 企业会计核算是否有违反相关规定的行为； 5、 是否按规定建立并实施内部会计监督制度和内部控制制度，以及相关制度实施的有效性； 6、 是否按规定定期进行财产清查，会计账簿记录与会计凭证、会计报表、实物及款项的实有数额是否相符，会计账簿之间相对应的记录是否相符； 7、 在岗会计人员是否持有会计从业资格证书(会计证)； 8、 会计机构负责人(会计主管人员)是否符合任职资格； 9、 法律、行政法规规定应当设置总会计师的单位是否按规定设置总会计师； 10、 是否存在滥发奖金、补贴、实物的行为； 11、 是否偷漏国家各种税款； 12、 以前年度财务检查的整改情况； 13、 其他违反财经法规制度的行为。 第十九条 财会检查员实施财务检查可以采用（但不限于）下列形式： 对单位遵守会计法 、会计行政法规和企业会计制度的情况进行定期、全面检查； 对单位会计基础工作、会计人员从业情况、内部控制制度落实情况等进行专项检查或者抽查； 对财务管理工作中发现异常的单位或部门进行重点检查。 第二十条 财务检查员在实施财务检查时应遵循以下程序： 1、 财务检查员应于每年 12 月份制定下一年度的定期检查计划，报请主管领导批准并抄送上级财务检查员。 2、 财务检查员进行专项检查、重点检查等非定期检查时，应事先制定检查计划，报经主管领导批准后，于三个工作日内实施。 第二十一条 检查组应当在检查工作结束后十个工作日（特殊情况可延长至二十个工作日）内 ，将会计检查报告和对被查单位提出的书面意见提交给主管 领导并报送上级单位财务检查员。财务检查报告应当包括下列内容： 1、 检查的范围、内容、形式和时间； 2、 被查单位的基本情况以及检查组对该单位检查情况的总结； 3、 检查组提出的合理化建议； 4、 检查组认为应当报告的其他事项； 5、 财务检查员签名； 6、 报告日期。 检查工作结束后 1 个月内，检查组要将收集的检查资料全部移交本单位档案管理部门归档。 第二十二条 被查单位应按财务检查结论通知的要求，积极进行整改落实，并于 1 个月内将整改情况上报本级主管领导，并抄送财务检查员。 第二十三条 检查组要认真负责、客观公正地开展检查工作。要在全面了解情况的基础上确定检查重点，必要时经批准可延伸核查相关单位。 第二十四条 检查组在实施检查时，如发现被查单位或个人有重大违法违纪行为，应当立即向主管领导报告。 第二十五条 检查员对在检查中发现的问题，要坚持原则，依法处理，不得徇私舞弊、玩忽职守。 第二十六条 被查单位或部门要积极配合检查工作，按检查组要求及时、全面、客观地提供相关材料，并对所提供资料的完整性和真实性负责。不得提供虚假情况，不得以任何方式阻挠检查。 第二十七条 查报告实施复查。 第二十八条 被检查单位或部门对检查结果和整改决定如有异议，可向上集团公司财务部门必要时可对下属企业财务检查员报送的检级机构或本级领导反映，在未改变决定前，原决定仍应执行。 第五章 附 则 第二十九条 本办法由集团公司经营财务部负责解释。第三十条本办法自颁发之日起试行。 篇二：公司内部财务管理制度(范本)公司内部财务管理制度 一、会计岗位职责 1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照会计法进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。 2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月 10 日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。 3、负责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。 4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。 6、完成上级领导交办的其它工作任务。 二、出纳岗位职责 1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。 2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。 3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。 4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。 5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。 7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。 8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。 9、每月 10 日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。 10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。 11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。 12、完成上级领导交办的其他工作。 三、固定资产的管理规定 1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。 2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。 3、购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。 4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。四、印章使用的管理 1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负 责保管。2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管 3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。 五、公司员工差旅费的规定 1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座汽车、火车，可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者，必须报总经理批准方可乘座，否则不予报销。 2、在途补助。乘座汽车和火车每人每天按 50 元补贴，乘座长途汽车 5 小时及以上的，可按在途标准补贴 50 元。 3、员工每人每天按 100-120 元标准住宿，出差住宿按天数计算；副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三星级。 4、住勤伙食补贴，每人每天 50 元标准。 5、市内交通以实报实销。 6、公差人员报销差旅费，必须在回公司三天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。 六、物资采购规定 1、各部门根据每月物资的消耗率、损耗率进行预测，于每月初编制采购计划和预算，报财务室审核。 2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务室审核。 3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计划交行政部门监督实施。 4、采购价值在 1000 元以上的物品要有 2 人以上共同办理；大宗用品或长期需用的物资，必须向 3 家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采购。 6、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的，转账支票必须限额。 七、公文及合同的管理规定 1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。 2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。 八、财务审批、报销规定 1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销手续。2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人部门经理签字总经理签字出纳付款。 3、公司各部门所需报销的款项时间不能超过三天，逾期不予报销。 4、公司各部门预支款项，不得超过一个月，超过一个月后自动在当月工资中扣除。 5、上述开支的必须支出，如果总经理不在，需经电话请示总经理同意后，方可予以支出，待总经理回到公司后再予补签。 6、员工个人因私借款一律不予批准。 九、 借款管理规定 1、员工因公借款：借款人员凭审批后的借款条按批准额度办理借款，办理完毕 5 个工作日内办理销帐手续。 2、其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。3、各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款。 4、借款销账规定：（1）借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账；（2）借领支票者原则上应在 5 个工作日内办理销账手续。 5、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。 利辛县华康机械有限公司 XX-9-1 篇三：内部财务管理制度财务流程及内控制度 一内部财务管理办法 一、 出纳岗工作流程 （一）现金收付 1、收现 根据销售进账单（会计开具的发票）收款在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据客户联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账将记账联连同发票交给会计填制现金解款单（已开发票）货款存入银行。 注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，传给相应会计岗位。 （2）随工资发放时代收代扣的款项，可以没有交款人签字。 2、付现 （1）费用报销 审核会计岗传来的费用报销单金额与原始凭证一致据费用报销单付款在费用报销单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将费用报销单及时交给会计 （2）人工费、福利费发放 凭人事部门交来的工资表填写费用报销单（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在费用报销单加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将费用报销单交给会计。 注：（1）因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买 1000 元以上的办公用品等（300 元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销） ，支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经会计审批签字，出纳方可办理支取现金手续，多退少补。 （2）取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定.不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收。不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关 规定的发票。（3）如需大额现金（一万元以上） ，应提前 2 天通知财务部，以便做好准备。 （4） 、原始的报销凭证为发票的，发票需复印，收据可不用复印，一张报销单对应相应的发票复印件，不同业务的费用报销不能填在同一张报销凭证上，同时要求将发票复印件折叠和剪裁与费用报销单大小一致。 （5） 、费用报销单需填写分门别类的填写明细，方便财务核对。大区经理的费用报销单可由前台及销售助理填制及复印 （3）支付货款 凭采购部门填制付款申请单（填写付款内容）会计根据往来账或者合同进行审核确认签字交由主管领导签字根据付款申请单付款在原始凭证上加盖“现金付讫”或转账图章登记现金流水账将付款凭证打印与付款申请单一并交由会计处。 3、提取备用金 按用款计划开具现金支票提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金 注：（1）出纳管理现金日记账，做到日清月结，并及时核对余额。由于公司业务需向公司申请预支款的，金额在 3000 以下的，由出纳或者会计签字便可予以预支。5000 以上的须由总经理签字 （2）出纳严格履行内部控制制度，把好出纳付款最后一关，任何不合法单证和未经批准单证都不得随意付款。妥善保管出纳备用金，根据批准审核无误的现金报销单付款 （二）银行存款收付 1、银收 （1）整理销售及会计传来支票、汇票核查和补填进账单到银行进账及取回单将回款单传会计 （2）其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单会计 2、银付 （1）日常性业务款项 根据付款审批单核对往来账开具支票（汇票、电汇）将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖“转账”图章传会计岗位制证 注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （2）打卡工资 根据人事部门的工资审批单（经总经理签字）打款填写费用报销单会计 3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （3）费用审核依据XX-8-3 公司内控制度 、 上海艾都绩效考核方案及佣金结算方式 、等，其要点有：差旅费须附审批后的行程安排表（如果费用报销单能填写清楚则不须附行程安排表） ，招待费需注明客户名称。 （4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。 （5）若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 三 采购部工作流程 （一）采购付款 计根据应付账款余额及及采购合同会计复核及签收采购员传来的采购发票、运费发票等审核“付款审批单”审批手续是否完备会计交由总经理签字发票及合同交由外帐会计，扫描件传到内帐会计内帐会计将发票与合同粘贴在一起（可将付款记录注明在合同上）周四下午通知出纳备款周五传出纳岗付款签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证编制记账凭证 注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。 （2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。要求产品型号、单位数量及单价 需清楚明确。 （3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。（4）直接现金采购的在发票上盖现金付讫章。 （5）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。 3、应付账账 根据采购填写的付款申请单会计应付账款科目余额表与采购员对账保证应付账款的真实与正确收集统一交总经理签字出纳凭手续完整付款申请单付款。 注：（1）付款单审核和支付的时间与费用报销一致，转账的在付款申请单上盖转账章，现金付款的盖 现金付讫章。有发票私对私付款的，需提供银行划款的流水单给外帐会计 三 仓库岗位流程 1、收料入库 根据采购合同及材料购买明细单核查所登记入库材料数量、单价、金额库管填写入库单合同复印件及发票交外帐会计（扫描件发内帐会计及仓库管理处）将入库单记账联传至会内帐计处 注： 采购应在合同生效后督促供应商将发票开出 2、发料 （1）车间部门领料 根据产品组装单填写领料单（填写规范，签字手续完备）仓库管理员根据领料单发货登记明细账记账联传至会计处登记材料仓库明细账 3、盘点 每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次督促仓库管理员编制实物盘点表编制存货盘存明细表和汇总表及时提供盘点结果协助仓库管理员报告有关问题事项将报表传至会计处 管理性工作 1、材料采购、