财务收支审批制度

财务收支审批制度篇一：财务收支审批制度财务收支审批制度 为了进一步明确财务责任，落实权责一致的原则，加强内部管理；同时，为了保证会计工作有序进行，加强会计基础工作，根据中华人民共和国会计法和会计基础工作规范的有关规定，结合本单位实际，制定本制度。 一财务收支审批权限及责任 （一）单位负责人：负责本单位各项收支业务及指标支出的审批。对所审批业务的真实性合理性合法性效益性经济性负责。负责 500 元以以下的支出的审批。对本单位的会计工作和会计资料的真实性完整性负责。 （二）单位财务人员：负责单位各项收支业务的执行。要按照会计法律法规规章规定的程序和要求进行会计工作，对会计资料的合法性真实性准确性及时性完整性负责，为改善单位内部管理提高资金使用效益服务。 二财务收支审批程序 （一）要求审批的原始凭证,应当符合以下条件： 1从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。原始 凭证不能涂改挖补，如果发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。2自制的原始凭证，必须有经办单位的负责人或者由单位负责人指定的人员签批。 3原始凭证必须有经办人员的签名。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由实物管理人员验收后在入库单上如实填写实收数额，并签名；不需要入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收，由实物保管人员或者使用人员在凭证上签名。 4支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，有经办人员签名。 5经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称日期和文号，以便确认经济业务的审批情况和查阅。 9凡列入政府集中采购目录的事项，必须附有政府采购手续。 （二）审批程序 1、各项经济业务需由经办人向单位报账员提出申请，再由报账员并向单位领导汇报。2、单位报账员对原始凭证进行预审。 3、各项收支由单位负责人（一支笔）审批。 篇二：财务收支审批制度张沟小学财务收支审批制度 （一） 、学校收入 收入凭证必须使用财政部门统一印制的非税收入收据和往来结算收据，不得使用自制据、万能据等“白条”入账。要做到应收尽收，并全额纳入学校预算管理。各项预算外收入和代管款项收入，都必须及时报中心学校，由中心学校统一审批，将收取的各项资金缴入乡财政专户并报账。 （二） 、学校支出 1、购物：学校的经费支出严格执行预算，凡预算中没有安排的购物项目学校不得安排支出。学校因工作需要，购买教学及日常办公用品等，至少有两人共同前往购买，取得合乎规范的税务发票并签字，其中一人为经手人，另一人为证明人；对于一次 2 千元以上的购物、维修、装备、美化等开支，应由校理财小组会讨论通过，报中心学校备案后方可购买；5 千元以上的，学校在实施前应书面报告中心学校同经批准后，再按有关程序进行采购。 2、实物保管：建立健全财产物资的管理制度。学校要建立资产登记簿。对于一次性购买的成批实物，学校要建立实物领缴登记簿，领用人要在登记簿上签字确认。每学期末， 学校组织人员对本单位财产物资进行清查盘点，做到账账相符，账实相符。3、公务招待：学校公务招待费实行严格控制，凡应工作需要学校招待的，必须报请校长同意后方可接待。公务招待费本着“合理、节约”的原则，学校组织的各类考试、阅卷、文体等活动以及参加各类培训，召开会议等用餐，原则上应为工作餐，费用可在培训费和会议费项目中列支。 （三） 、稽核 学校成立民主理财小组，由领导班子和教师组成，小组成员 3 人。所有支出发票报账前，须经理财小组全体成员对逐笔支出业务进行认真审查，无异议后完备相关签字手续，由校长签字审核，学校报账员对逐笔支出业务进行记账、分类整理，报中心学校一级报账员复核，经中心学校校长审批后方可入账报销。每次审核都必须留有经所有参审人员签字的审核记录。 对支出发票主要从以下几方面审核： （1）真实性。主要审查原始凭证所记载的经济业务是否确实存在，是否虚构，原始凭证所记载的经济业务内容与实际发生的经济内容是否相符。严禁张冠李戴、弄虚作假。 （2）合法性。审查经济内容是否符合有关政策、法律、法规、制度，是否按规定的开支标准办事，是否符合审批权限，大宗商品是否符合政府采购原则，是否符合节约原则等。 张沟小学XX、2、9 篇三：财务收支审批制度财务收支审批制度 为进一步加强集团公司财务管理，规范财务收支审批制度，明确各项资金支付审批权限及审批程序，强化资金收支的内部控制，有效地控制公司成本费用和资金风险，依据公司法 、 会计法 、 企业会计准则 、 企业财务通则 、 企业内部控制基本规范及公司有关管理制度，结合公司的实际情况制定本制度。 一、本制度主要内容 确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任 本制度的主要内容为财务收入、财务开支的审批原则；财务开支的申请审批程序；财务开支的支付审批程序；财务收支审批人员的责任；财务报帐管理规定。 二、财务收入的审批原则 根据各类收入的经营、承包合同和实际情况制定年度收入预算指标，报资产部审核，汇同相关部门核定后承公司领导办公会议批准后执行。 三、财务开支的审批原则 1、根据会计法中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的真实性、完整性负责”的原则，公司实行“一支笔”的审批管理办法。除重大开支经公司董事会决议外，公司董事长负责财务收支审批工作，同时实行预算资金授权审批制度，在一定限额内由董事长授权总经理审批。 2、财务开支实行预算控制原则。各管区、部、部门的财务开支一般应在预算管理范围内的项目、额度中进行列支；未列入预算的开支，应提交相关申请资料，交有关部门审核后，报领导办公会议通过后执行。3、财务开支采用事前审批的制度，坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。财务各项支出（含借款） ，原则上实行事前审批控制制度（特殊项目除外） ，经办人在费用开支前，必须填写“用款申请单”进行请示，按程序报经公司领导批准后方可执行。因特殊情况来不及上报用款申请单的，必须先行口头请示，如同意办理，事后要进行补办。用款申请单应写清楚用款事由、预算金额等。用款申请单作为借款及付款的依据以及会计凭证附件。 事前审批应履行下列程序： 报帐员领取备用金，无论金额大小，均应按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单； 开支在 5000 元以下的，各管区、部在预算范围内的项目，由经办人按程序报管区、部主要负责人审批用款申请单；机关各部门则由经办人按程序报总经理审批用款申请单； 开支在 2 万元以下，由经办(转 载于: 小 龙 文档网:财务收支审批制度)人按程序报总经理审批用款申请单； 开支在 5 万元以下，由董事长审批用款申请单； 开支在 5 万元以上（含 5 万元） ，由行政办公会决定，并审批用款申请单； 下列支出项目不履行上述事前审批程序：工资、奖金、节日补 贴、福利费、离退休生活补帖、社会统筹保险、住房公积金、执行合同开支、税金、利息支出、汇兑损益、托收电话费、水电费，按照相应的会议纪要、制度、合同、法律法规、规定执行，不需另行填写用款申请单。日常发生的金额较小的零星开支是否需要报用款申请单，由总经理具体掌握。4、坚持财务收支审批控制不相容职务必须分离的原则。 5、坚持财务收支逐级审批原则。财务收支事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即先下级、后上级。 6、 严格审批制度，厉行节约目的，坚持效益大于成本的原则。 三、财务开支申报的具体审批程序 经办人以用款申请单形式上报的申请，必须经部门负责人、分管领导、总经理、总会计师、董事长批准后方可执行。 履行用款申请的审批程序如下： 报帐员领取备用金，报帐员申请管区、部主要负责人总会计师； 开支在 5000 元以下的，各管区、部在预算范围内的项目，经办人申请管区、部主要负责人分管领导；机关各部门，经办人申请部门负责人分管领导总经理总会计师审批； 开支在 2 万元以下，经办人申请部门负责人分管领导总经理总会计师审批； 开支在 5 万元以下，经办人申请部门负责人分管领导总经理总会计师董事长审批； 开支在 5 万元以上（含 5 万元） ，由行政办公会决定，经办人申请部门负责人分管领导总经理总会计师董事长审批；四、财务开支的支付程序 财务支出必须由经办人签字，部门负责人审查，分管领导审批，财务部负责人审核，总会计师、总经理、董事长批准后方可开支。 履行开支审批的具体程序： 金额在 2 万元以下：各管区、部的开支，经办人申请管区、部的部门负责人管区、部主要负责人定期编制汇总审核表分管领导总会计师总经理；机关各部门的开支，经办人部门负责人分管领导总会计师总经理； 金额在 2 万元以上（含 2 万元） ，各管区、部的开支，经办人申请管区、部的部门负责人管区、部主要负责人定期编制汇总审核表分管领导总会计师总经理董事长；机关各部门的开支，经办人申请部门负责人分管领导总会计师总经理董事长 五、财务收支审批人员的责任 1审批人员在行使财务收支职权时必须维护公司和全体职工的利益；要严格要求自己，做到廉洁自律，不以权谋私，严格执行财经法规，执行国家或地方政府的各项规定和开支标准，执行公司内部有关费用开支的规定。 2公司财务部、财务人员对本单位的财务收支必须依照国家法 规和制度实行监督。对审批手续不符合规定的应当退回，要求补充更正，对违反国家统一的财政、财会制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，向公司领导提出书面意见，请求处理，由公司领导作出书面决定。3、集团部门负责人和管区主要负责人对本部门或管区的资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，对资金支出的结果负部门领导责任； 4、集团副职领导对于所分管的业务资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，负业务领导责任； （五）董事长或授权人对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。 六、财务报账管理规定 （一