财务制度执行情况说明

财务制度执行情况说明篇一：财务制度执行情况及政策建议财务制度执行情况及政策建议 锦州市商业银行是在改革开放大潮中涌现出来的一家地方性、股份制金融机构，现有 30 家分支机构，员工2100 余人，始建于 1992 年，经历了从无到有、从小到大、从弱到强的发展历程。坚持以现代的经营理念、高远的发展战略、明晰的工作思路去促进财务管理，存款增幅，贷款质量、经济效益连续 8 年名列全市金融系统的前茅。 一、 财务制度执行情况 锦州市商业银行现行的财务管理制度是以国家税务总局 XX 年 7 月 1 日施行的城市商业银行、城市信用合作社财务管理实施办法为蓝本而制定的，其内容涵盖了所有者权益及负债、固定资产、现金资产、贷款、抵债资产、投资及证券、其它类资产、成本、营业收入利润及分配、外币业务、财务报告及财务评价等十二个部分，其制定具有一定的实用性及前瞻性，较好地体现了商业银行财务治理的典范。 一是确定了股东价值最大化的财务管理模式，财务管理模式由原来利润最大化转变为股东价值最大化;从效益角度看，股东效益最大化的目标能体现管理要求，有利于强化内部管理和经营业绩考核，将所有经营活动仅仅围绕效益开展;坚持股东价值最大化目标有利于协调客户、股东、员工之间的关系，有利于合理保障各利益相关者的利益。 二是进一步加强了成本效益原则。锦州市商业银行始终把成本效益原则作为财务管理的一项基本原则，并在实践中自觉遵循。在财务费用管理手段方面，由事后控制逐步转变为事先预算，财务部门全程参与的做法。三是运用财务信息化技术和科学模式，利用计算机信息化管理逐步将利润和成本分解到部门（支行） ，充分利用SAP 管理会计和德勤绩效项目，为全面控制全行经营计划提供依据。 四是基本形成和完善了财务管理体系，主要体现订立了权责明确的岗位责任制，固定了各部门（支行）的报账人员，实行基层会计主管审批、部门负责人预审、财务管理小组初审的财务管理流程。 由于种种主客观的原因，我行的财务制度在执行上也存在着瑕疵。例如，在成本管理方面总体水平还比较落后，成本管理方法还停留在简单的成本汇兑、事后成本分析的传统成本管理阶段，这对我行实现跨区经营及上市目标的实现极其不利。因此，我们目前引进并实践了以作业成本法为手段，以 SAP 管理会计系统为工具，以风险调整后的资本回报为核心指标的战略性成本管理体系。 二、 日常财务管理、成本核算、盈利能力的不足及改进 一是在固定资产管理方面存在以下不足：首先全行的固定资产还存在闲臵现象，有好使的不用不好使的，有新的不使用旧的，有省力的不使费力的，保管上较分散，且不利用财务管理部门详实掌握资产在用情况；其次，各基层行的外借资产不要做到定期盘点、清查，管理不到位，为了业务发展存在重复建设及无偿租借的现象；再次，营业网点撤并或重新装修后，原有一些资产小到桌椅、大到监控等资产实物流失，没有上缴，也没有处臵记录。一些资产因为多次搬运，已经配件零散，不能继续使用。 二是贷款五级分类还存在一定程度的偏离度，导致坏账准备有失公允，影响了盈利能力的真实体现。三是抵债资产处臵不容乐观，坏账的本息催收难度大，诉讼成本与日俱增，不利于资产的完整性与安全性。 四是投资存在着稳健性有余、盈利性稍逊，受宏观经济环境的周期性影响，我行的投资品种及利率组合还有待优化与挖潜。 五是无形资产的超标，不符合国际财务会计准则，是我行启动上市工作的一项极需解决的难题。 六是在成本核算主要强调“成本”方面，即如何采取各种措施努力降低成本，而对“效益”方面重视不足，体现在扩大市场份额上，客户不再是锦州市商业银行全局利益的客户，却更像是锦州市商业银行某某支行的客户，出现对某一客户的重复投资及无效投资，在营销成本上形成了由若干家支行叠加起来的总行类似于一张“汇总”财务报表而不是“合并”财务报表。 七是在成本管理上主要强调“营运成本” ，忽视全面的成本，尤其是“无形”的成本，特别是对交易费用、结算风险等隐性成本缺乏科学的度量，而后者极易造成经营风险。 八是我行的财务管理水平需引入“平衡计分卡”的管理思想，更好地体现财务管理的灵魂。 针对以上存在的财务管理瑕疵，我行将利用未来三至五年的时间大力推进以资本约束为核心的激励机制，建立完善以 RAROC 为核心的考评体系。 一是以经济利润为核心，建立资本约束为导向的激励机制。首先，资本约束是整合市场风险、信用风险和操作风险三大风险的手段；其次，无论从监管角度还是市场发展角度看，资本约束是我们的必经之路；最后，资本约束不是目的，关键是通过对资本的管理来降低我们的风险，提高风险收益率。二是以 SAP 项目和德勤绩效项目为依托，建立以RAROC 为核心指标的价值管理和绩效考评体系，通过 SAP 系统引入了资金转移定价（FTP）和分摊机制，实现分产品、分业务条线的盈利分析、财务预算和绩效考核，并通过 SAP系统计算存贷款等产品的资金机会成本，通过分摊来实现多纬度的费用分析。对于预期损失则采用了五级分类提出的专项准备金，而对于非预期损失则通过系数法进行计算，最终使 ROROC 考核体系具有了很强的适用性。这套体系将各种产品风险，尤其是信贷产品风险，与资本建立了有机的联系，使得信贷部门和市场部门能够更清晰、准确地衡量各种资产和负债的内部收益性，从而为调整产品结构、减低信用风险，制定产品发展规划提供量化保障。 三、现行财务制度的政策建议 一是城市商业银行要实现全行集中式的财务管理。财务数据统一存放在总部，实现财务数据大集中，各分、支行所有的业务处理都是集中登录到总行系统来进行操作。一方面实现全行一本账，充分体现总行的一级法人地位;另一方面，按照总行及各级支行自身管理及核算方面的要求，在保持基本核算体系一致的情况下，允许各行在管理方法上的个性化。 二是城市商业银行要实现全面的财务管理。以客户、产品、部门分索引进行实时的财务信息获取及比对，掌控全行及分支机构的资金头寸、收入、费用等财 务和有关业务情况，通过全面计划/预算管理、财务分析与监控等管理会计和集团财务管理职能，实现对全行进行统一监控，从而进行各种管理分析，降低营运成本，减小经营风险。三是集中式固定资产管理，实现固定资产的账务集中核算、折旧费用自动计提以及固定资产的增减变动、价值变动、状态变动等统一、集中、全面的管理功能，并为费用分摊及成本核算提供依据，对固定资产的相关信息提供全面灵活的查询统计和报表生成。 四是推行全面计划/预算管理。通过计划/预算管理，实现上级行对下级行的各种经营指标的分解、下发、上报和批复，可实时查询各级行的各类执行情况。 五是严格的费用支出控制。从事前费用资金申请，到事中的额度控制，事后的预算执行分析，使各项费用支出处于一个保障盈利的良性循环之中。 六是推行全面成本管理，对总行及全辖各级支行发生的成本支出进行全过程、多维度、多层次、多环节的分析，实现真正意义上的全面成本管理，从而确定黄金业务、黄金客户，降低成本，辅助创新，实现精确管理。 七是高度集成应用。全面实现与综合业务系统的无缝连接，遵循新会计准则的要求，通过动态会计平台实现综合业务系统、信贷管理等系统的一体化应用;通过管理会计平台实现财务会计与管理会计的集成应用，从而为城市商业行的经营管理提供强而有力的支持。 八是加强财会人员思想政治素质与业务能力素质的提高，实现财务管理人员由人力资源向人力资本的转变，为财务制度的执行提供组织动员和思想保障。 篇二：财务制度标准执行情况财务制度建设及执行情况 一、公司财务制度 （一）财务部职责 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售货款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。- 1 - 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 （二）资金审批制度 1.总则 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见; 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记; 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准; 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; 往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准; 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支; - 2 - 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。 3.公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具; 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： 房租标准： a、部门经理以上职员，房租标准为 120 元/日; b、一般职员，房租标准为 100 元/日。 伙食补贴、市 内交通补贴标准伙食补贴每人 20 元/日;市内交通费每人 6 元/日;、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。 4.车辆维修费及汽油费管理制度 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算; 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用; 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度 公司办公用具由办公室统一采购、管理; 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况; 办公室财产台账为财务部附设账册; 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报; 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排; - 3 - 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。 6.行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点 100 元的零星开支; 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第 1 条的规定进行审批支付; (来自: 小龙文 档网:财务制度执行情况说明) 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人; 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付; 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任; 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。（三）财产管理制度 1.公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品; 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在 XX 元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;-4 - 凡单项价值在 XX 元以下或价值在 XX 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。 2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理。 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理; 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的 购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。3.财产的购置与调拨 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购。 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账; 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账; 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。4.财产的清查、盘点 - 5 -篇二：项目承担单位内部财务管理制度建设及执行情况 三、项目承担单位内部财务管理制度建设及执行情况 篇三：财务管理制度范本 财务管理制度范本 第一章 总 则 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条 公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章 财务工作岗位职责 第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措 和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度； (六)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是： (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 (四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。 (五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 篇三：公司财务制度建设及执行情况 22222财务制度建设及执行情况 一、公司财务制度 （一）财务部职责 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售货款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 - 1 - 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 （二）资金审批制度 1.总则 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见; 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记; 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准; 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; 往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准; 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支; - 2 - 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。3.公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具; 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： 房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为 120 元/日; B、一般职员，房租标准为 100 元/日。 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人 20 元/日;市内交通费每人 6 元/日; 、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。 4.车辆维修费及汽油费管理制度 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算; 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用; 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度 公司办公用具由办公室统一采购、管理; 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况; 办公室财产台账为财务部附设账册; 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报; 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排; - 3 - 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。6.行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为：