中小企业内部控制制度不完善

中小企业内部控制制度不完善篇一：中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究编号： 毕业论文（设计） 题 目： 完 成 人： 班 级： 学 制： 专 业： 指导教师： 完成日期： 中小企业内部控制制度 4 年 财务管理 XX-04-04 目 录摘要 (1) 一、引言 (1) 二、内部控制概述 (2) (一)内部控制的含义 (2) (二)中小企业加强内部控制的意义 1有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量 2有利于保障中小企业内部经济活动的合法性 3有利于提升中小企业的经营管理效率 4有利于提高中小企业的管理效率和市场竞争力 三、我国中小企业内部控制存在的问题 (一)企业行为主体内部控制意识薄弱 (二)不重视企业文化 (三)缺乏良好的内部控制制度 1.会计基础不规范，财务制度不健全 2.人力资源体系不健全 3.缺乏良好的信息系统和沟通机制 4.监督制度不完善 5.风险意识淡薄，风险管理不规范 四、加强中小企业内部控制的措施 (一)加强企业行为主体方面的控制 (二)注重企业文化的建设 (三)完善相关内部控制制度 (2) (2) (2) (2) (3) (3) (3) (3) (3) (4) (4) (4) 5) (5) (6) (6) (6) (7) （ 1.加强会计基础工作，健全财务制度 (7)2.完善人力资源政策 (7) 3.构建有效的信息交流与沟通体系 (8) 4.完善监督机制 （9) 5.加强风险分析与控制 (9) 参考文献 (10) Abstract (11) 中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究 摘要：随着我国经济的迅速发展，民营企业的不断兴起和发展壮大，中小企业已成为国民经济的重要组成部分。中小企业在吸收就业、提供国家税收、促进经济增长方面做出了巨大的贡献。然而在发展过程中，一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。因此，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。本文简述了加强中小企业内部控制的意义，分析了中小企业内部控制的现状，并针对其普遍存在的问题提出了一些相应的对策和建议，以确保他们在我国经济迅速发展的大环境下能茁壮成长。 关键词：中小企业；内部控制；问题；措施 一、引言 中小企业对于经济的发展具有重要的作用：中小企业也成为中国经济中越来越引人瞩目的力量。目前，中小企业占中国企业总数的 99%以上，对 GDP 的贡献超过 60%，对税收的贡献超过 50%，提供了近 70%的进出口贸易额，创造了 80%左右的城镇就业岗位。随着近几年国有企业结构调整步伐的加快，中小企业在确保国民经济稳定增长、缓解就业压力、拉动民间投资、优化经济结构等方面的作用愈加明显。但是，一些中小企业效益差、因为缺乏严格的内部控制而导致财务、生产管理混乱的情况也凸现出来。尤其是在近年的金融危机中，有一大批中小企业陷入困境，更凸显了我国中小企业内部控制上的弊病。因此，以保护中小企业财产物资安全和会计信息真实、促使贯彻经营方针和提高经营效率、确保各项业务活动健康运行为目标的内部控制越来越为人们所关注。企业内部控制制度是指单位为提高会计信息质量，保证资产的安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制是中小企业各项管理工作的基础，是中小企业持续、健康发展的重要保证。中小企业一般发展时间较短，由于资金实力不强，生产规模较小、抗风险能力较弱，要想在竞争激烈的市场环境中，获得长久的发展机遇并抵抗各种风险，应对自身的内部控制建设给予充分重视。本文分析了中小企业在内部控制方面存在的一些问题，并提出了相应的对策。 二、内部控制的概述 (一)内部控制的含义 关于内部控制的含义有很多版本，而 XX 年 6 月 28 日由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定发布的企业内部控制基本规范 ，对内部控制做出如下定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。企业控制的目标是合理保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略1。有效的内部控制包括五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 (二)中小企业加强内部控制的意义 1.有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量 通过在经济业务过程中采取过程控制、手续控制和凭证编号、复核、核对等措施，经济业务和会计处理得以相互联系、相互制约，从而可以避免错误，或者即使发生了某些错误，也易于自动检验和自动纠正，从而有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量。 2.有利于保障中小企业内部经济活动的合法性 守法和诚信是一家企业健康发展的基石，是现代企业健康发展的必备条件之一。合法性要求中小企业必须在法律允许的框架下活动，在守法的基础上实现自身的发展，进而做大做强2。中小企业通过复核、内部审计等一系列规范自身的活动的措施，可以避免或减少违反法律的活动，从而有利于保障中小企业内部经济活动的合法性，为企业健康、持久地发展打下基础。 3.有利于提升中小企业的经营管理效率 中小企业通过加强内部控制能够合理地对其内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使中小企业各部门及人员明确目标、履行职责，保证中小企业的生产经营活动有序、高效地进行，从而提升中小企业生产经营活动的管理效率。 4.有利于提高中小企业的管理效率和市场竞争力 和实力强大的大企业相比，一方面中小型企业无法获取与大企业类似 篇二：浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策编号： 浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策 论文作者姓名 作者学号 所在学院 所学专业 导师姓名职称 论文完成时间 摘 要 .3 Abstract . 3 一、引言.4 二、内部控制的内容与基本要素 .4 三、内部控制在实际经营活动中的意义 .5 （一）实施内部控制有助于维护社会公众的利益 .5 （二）能够提高企业的管理水平 .5 （三）实施内部控制有助于提高中小企业风险防御能力 .6 四、我国中小企业内部控制存在的具体问题 .7 （一）缺乏良好的内部控制环境 .7 （二）缺乏有效的风险评估机制 .7 （三）内部审计与监督机构不健全 .8 （四）缺乏适当的控制活动 .8 五、对于我我国中小企业存在众多问题的解决措施 .9 （一）建立中小企业内部控制的相关法律法规 .9 （二）提高全体员工对内部控制的专业素养 .9 （三）加强中小企业文化建设 .9 （四）建立完善的企业内部审计机制 .10 （五）加强中小企业的风险管理提高风险意识 .10 （六）加强企业对各部门的监督 .10 （七）完善中小企业内部控制活动 .11 六、结论.11 参考文献.12 摘 要 中小企业要想在众多企业发展浪潮中屹立不倒，经营出自己企业的本色，通过一定的控制制度改善企业的发展状况，那么完善内部控制是众多中小企业在前进道路上该走的一步。随着时代的变化，全球的经济也突飞猛进的发展着变化，很多企业在经济浪潮中被击垮了，也有很多企业蒸蒸日上，每一个体系和制度都不是最完善的，总会存在一定的缺点，跟许多大中型企业相比，中小企业的内部控制制度也存在很多的问题，让我们深入发掘其中的问题，并找到合适的对策。 关键词 内部控制；中小企业；问题；解决措施 Abstract: Small and medium-sized enterprises want to fail in many enterprise development tide, manage enterprise character, improve the state of development of the enterprise through the control system, then to improve the internal control is one of the many small and medium enterprises in the path of the step. With the changes of the times, the global economy also make a spurt of progress of development change, many enterprises in the economic tide was crushed, there are plenty of business be on the upgrade, each system and the system is not perfect, there are some disadvantages, compared with many large and medium-sized enterprises, the internal control system of small and medium-sized enterprises also there are many problems, let us explore the problem, and find the appropriate countermeasures. Key words: Internal control Small and medium sized enterprises The problem Measures 一、引言 在经济迅猛发展的今天，经济市场竞争越来越激烈，在中国万千企业中，中小企业在这个大圈子中要想拥有它的一片立席之地，企业完善的内部控制是必不可少的。企业的一切管理活动都离不开内部控制，企业的经营发展也需要内部控制来得以实现。内部控制对于企业来说是管理活动中制约和调整的手段和方法，企业的正常运转离不开它的作用。一个企业要想发展壮大，必须具备完善的内部控制制度，然而欠缺的内部控制制度肯定会给企业带来很多的问题，甚至使企业面临倒闭的风险。中小企业的发展跟其内部控制制度是否健全有很大的关系，不健全的制度肯定会导致很多的问题出现，是否能解决或者说怎样解决这个确实关乎一个企业发展还是落败的问题。 二、内部控制的内容与基本要素 内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会） 、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。i 内部控制的目标是在遵循国家法律法规和有关监管要求下保证财务会计报告、管理信息的真实可靠和企业资产的安全完整，为的是提高企业的经营效率和效果，从而完成企业的发展战略。ii 内部控制有五大基本要素：内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督与检查。iii 五大要素是企业内部控制制定并实行成与败的关键。干什么都需要一个良好的环境，一个积极向上的环境肯定能让事情做起来如鱼得水。内部控制的环境则有很多，影响企业发展的因素都可以说是环境因素，风险评估能够准确及时的识别并科学的分析影响经营活动存在的不确定因素和应该应对各种问题的对策的过程，风险评估是实现内部控制的重要环节和内容。包括很多方面和必要的步骤；控制措施是根据风险评估的结果，采取一定的手段和方法应对实现企业战略发展和经营管理目标存在的挫折与问题；信息与沟通更是企业发展比不可少的部分，他让各种信息能够及时准确的在企业各个部门流转，监督与检查则是企业评估制度是否有用的桥梁。 三、内部控制在实际经营活动中的意义（一）实施内部控制有助于维护社会公众的利益 中小企业能够一直获得满意的效益并且在众多大型企业的浪潮中能都屹立不倒，而且经营发展出自己的特色，其中必不可少的就是社会公众生活中源源不断的各种物质或者精神消费对于这些中小企业的经济效益提供了良好的支撑。企业的发展中若是少了他们的各个层面的客户，那他们的效益也就会受到一定的影响，更有甚者就是企业经营不下去只能面临倒闭破产。所以企业在发展过程中无时无刻不得时刻关注并维持社会公众的利益。然后实施完善的内部控制制度就是维持社会公众利益的一条有效的途径。对于中小企业来说它更是企业良好发展必不可少的部分。有了社会公众的支持企业也才能发展壮大。同时完善的内部控制制度也保障了企业的各个股东的利益。世界上很多上市公司他们比起我国国内中小企业来说，他们就具有完善的内部控制制度，之所以他们很多企业都能位列世界 500强，而且效益越来越好这跟他们拥有一个良好的内部控制系统是分不开的。企业各层股东关注的永远是自己的利益，股权比较多的股东他们在企业分量比较中，很多信息不用他亲自去关注，但是对于中小股东来说，内部控制就比较重要了，他可以给中小股东的利益增加一层保障。而企业的自我评价制度又是保证企业切实实施内部控制的重要制度安排，有助于处于信息劣势地位的中小股东了解企业的真实成绩，保护中小股东的利益，缓解代理冲突，降低代理成本。不管是位列世界 500 强的大型企业，还是远比不上跨国企业的中小企业，内部控制对于他们企业的发展都至关重要。强化内部控制能让会计信息变得更加准确，从而也促进了经营管理的步伐，才能树立诚信的社会企业公民形象，这样才能增强包括投资者在内的利益相关者对于企业的信心。唯有如此，市场的资源配置功能才不会被扭曲，才能正确有效的发挥，社会主义市场经济秩序才能得以维持和完善，社会公众利益才能切实得到保护。 （二）能够提高企业的管理水平 随着市场经济的快速发展，我国中小企业越来越多，企业间的竞争逐渐白热化，其竞争不仅体现在产品和服务的质量等因素上，更具体现在人才、文化、管理模式等软件因素上。中小企业要想在众多企业浪潮中能够坚挺，屹立不倒，就要什么时候都要为投资的人争取更多的利益，这样企业就必须采用科学的管理办 篇三：浅析中小企业内部控制制度内容摘要 随着社会经济的高速发展和知识经济的到来，极大了提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。中小企业目前在国民经济中起着重要作用，也是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。内部控制是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。其根本目的在于加强企业管理，提高经济效益，其基础是企业内部分工，其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。但是中小企业内部控制不健全等问题，导致中小企业发展缓慢。从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，所以完善中小企业内部控制显得尤其必要与紧迫。如何在优胜劣汰的市场竞争中实现中小企业经营规模的扩大和经济效益的增长，内部控制制度则成为规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。因此，对当前中小企业存在的一些突出的内部控制问题进行探讨就显得非常必要。 关键词：中小企业 内部控制 制度 目 录 一、中小企业概述1 （一）中小企业定义1 （二）中小企业特点及其在国民经济中发展中的重要地位1 二、内部控制制度的概念与中小企业建立内部控制制度的重要性2 （一）内部控制制度的概念2 （二）中小企业建立内部控制制度的重要性2 三、我国目前中小企业内部控制制度存在的问题3 （一）风险意识淡薄，对内控制度认识不足3 （二）组织机构不健全4 （三）内控制度不完善，不能适应市场经济的发展要求4 （四）缺乏有效的监督机制4 四、加强中小企业内控制度的几点建议5 （一）提高对内控制度重要性认识，树立全员内控管理观念5 （二）合理设置组织机构，合理职责分配5 （三）结合企业实际，建立行之有效的内部控制制度5 （四）完善内部审计，强化外部监督7 结束语7 参考文献8 浅析中小企业内部控制制度改革开放以来，随着市场经济的高速发展，中小企业已成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。但同时我们看到，由于中小企业资金来源主要是民营资本，生产经营规模相对较小、资本和技术构成相对较低，导致其在激烈的市场竞争中面临巨大的困难，发展缓慢且很难做大做强。究其原因，除了外部资金、政策环境等客观因素影响外，企业内部控制制度在一定程度上缺失，是一个重要的原因，它严重影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。因此，有必要加强中小企业内部控制制度建设，提高企业管理水平，增强竞争实力，最终达到提高经济效益，促进企业健康发展的目的。围绕这个问题，我们从以下四个方面进行分析。 一、中小企业概述 （一）中小企业定义 中小企业是一个相对的概念，它指的是与本行业大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经营单位。 不同国家、不同经济发展的阶段、不同行业对其界定的标准不尽相同，且随着经济的发展而动态变化，各国一般通常用数量指标和质的指标来界定。XX 年 2 月 19 日发布的关于印发中小企业标准暂行规定的通知(国经贸中小企XX143 号)，对主要行业的中小企业的标准作出了明确的界定。该标准是根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定的。按照通知的规定工业中的中小型企业须符合以下条件：职工人数 XX 人以下，或销售额 30000 万元以下，或资产总额为 40000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数 300 人及以上，销售额 3(转 载 于: 小 龙文 档 网:中小企业内部控制制度不完善)000 万元及以上，资产总额 4000 万元及以上；其余为小型企业。 （二）中小企业特点及其在国民经济中发展中的重要地位 中小企业本身规模较小、业务单一、经营灵活、效率较高，同时还表现为组织结构简单，组织制度缺失、管理水平不高等特点。改革开放特别是党的十五大以来，我国的中小企业发展迅速，在国民经济和社会发展中的地位和作用日益增强。目前，全国工商注册登记的中小企业占全部注册企业总数的 99。中小企业大约提供了 75的城镇就业机会。近年来的出口总额中，有 60以上是 中小企业提供的。中小企业已成为中国经济发展的主力军，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。二、内部控制制度的概念与中小企业建立内部控制制度的重要性 （一）内部控制制度的概念 内部控制是指企业为实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制制度是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制制度的目的在于改善经营管理、提高经济效益。 （二）中小企业建立内部控制制度的重要性 1.是建立现代企业制度，实现经营目标、提升经营效率的客观需要 伴随时代发展与社会进步，企业所面临的市场竞争环境日趋激烈，企业必须紧跟时代发展的潮流，健全与完善起一套现代化的企业管理制度，重点要保证企业各部门与单位间的权责明确。为了强化内部管理，提升管理经营效益，应该健全企业内部监督治理机制，确保企业监督控制工作的有效执行。而内部控制制度就是为了保障企业的管理经营效率而存在的，它能够促进企业制度的健全与完善，保障企业日常经营活动的顺利进行。 企业想要实现自己的管理经营目标，仅靠单独几个部门的努力与配合是不够的，它需要企业从上至下的全面协调与合作。而内部控制制度就是以企业上下的总体配合为基础与前提来发挥作用的，内部控制包含有一系列的会计、审计、业务部门的制度及其规划，它贯穿于企业管理经营的方方面面当中，涉及到企业生产经营的