第八章商业银行资本管理

第八章 商业银行资本管理8.1 巴塞尔协议 与商业银行资本金8.2 商业银行资本金的功能及测定8.3 商业银行资本金的筹集方式与选择2.1 巴塞尔协议 与商业银行资本金8.1.1 1988年 7月达成的 巴塞尔协议 的内容及局限性8.1.2 新的资本充足比率框架 的基本内容及其影响8.1.3 巴塞尔协议 对世界银行业的影响2.1.1 1988年的 巴塞尔协议 的内容及局限性一、 巴塞尔协议 的内容二、 1988年 巴塞尔协议 的缺陷 巴塞尔 协议 的目的v 关于统一国际银行资本衡量和资本标准的国际协议 （ International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards） 简称 巴塞尔协议 。v 制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间的不平等竞争；v 为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障国际金融业健康有序稳定的发展。一、 巴塞尔协议 的内容v（一）商业银行的资本组成v（二）我国商业银行资本金的构成v（三）商业银行资本充足率计算（一）商业银行的资本组成v核心资本v附属资本 永久性的股东权益公开储备未公开储备 资产重估储备 普通准备金混合资本工具 长期附属债务永久性的股东权益v 已经发行并完全缴足的普通股和永久非累积性优先股。公开储备v 从银行税后利润中提留，有保留盈余和其它盈余。如股票发行溢价、未分配利润和公积金等组成。附属资本v 也称为补充资本或二级资本，是商业银行的债务型资本。v 作用： 在经营状况好的时候可以对普通股股东的收益产生较好的促进作用。v 缺陷： 固定的利息支出增加银行的负担，占比过高，会影响商业银行的对外形象。v 最高额不得超过核心资本。非公开储备 (隐蔽准备 )v包括虽未公开，但已经反映在损益账上，并为银行的监管机构所接受的储备。资产重估储备v一是对记入银行资产负债表内自身房产正式重估；v二是具有隐蔽价值的资本的名义增值，这部分是以历史成本计价的银行所持有的长期证券。普通准备金v用于防备目前 尚不能确定 的损失以及当损失一旦出现时随时用于弥补，但 已知损失 而提取的准备金不包括在内。 混合资本工具v它既带有一定的股本性质，又带有一定的债务性质。长期附属债务v主要包括普通的、无担保的、初次所定期限最少 5年以上的次级债务工具。 扣除项目v商 誉；v对不合并报表的银行与附属公司的投资；v对其他银行或金融机构的投资。（ 二）我国商业银行资本金的构成v 核心资本v 实收资本 v 资本公积 v 盈余公积 v 未分配利润v 附属资本v 重估储备v 一般准备v 优先股v 可转换债券v 长期次级债务2008年我国主要商业银行的资本构成项 目 中行 工行 招行 浦 东资 本 总额资 本构成：实 收 资 本资 本公 积盈余公 积一般准 备未分配利 润外 币报 表折算差 额可供出售 债 券公允 价 值变动4560.372538.39836.04220.80378.39602.56 15.816031.433340.191124.61246.50693.55721.46 94.88795.15147.07216.7766.53107.93257.19-0.34416.7956.61108.6368.6464.00118.91实收资本v国家资本金v法人资本金v个人资本金v外商资本金资本公积v股票溢价v法定资产重估增（减）值部分v接受捐赠的财产v其它 盈余公积v法定盈余公积金v任意盈余公积金未分配利润v商业银行实现的利润中尚未分配的部分 重估储备v 可供出售债券公允 价值变动。一般准备v 按上年贷款余额 1提取的用于弥补银行尚未识别的与风险资产相关的潜在损失。五年及其以上的长期债券 v商业银行发行并还本付息的资本性债券，用来弥补商业银行的资本金不足。扣除项目v商 誉；v对不合并报表的银行机构的资本投资；v对非自用不动产、非银行金融机构的企业的资本投资。资本充足率 =资本 /风险资产=核心资本 +附属资本（资产 风险权重）（三）商业银行资本充足率计算风险权数体系的确定v资产负债表内的资产风险权数 ，分别设置 0%、 10%、 20%、 50%、 100%五个权数；v资产负债表外项目 ，包括新的金融创新工具，将其本金数乘以信用转换系数，转换为表内业务量，再根据表内同等性质的项目进行加权，获得相应的信用风险等级。转换系数共设置 0%、 20%、 50%、 100%四种。风险资产的计算v表内资产的风险资产量 = （表内资产 相应的风险权数）；v表外资产的风险资产量 = （表外资产 信用转换系数 表内相应资产的风险权数）。项 目 权重 2004年风险资产2007年风险资产资产总额 148.8 82.08 170.5 63.94现金 0 0.7 0 0.6 0存放中央银行 0 10.8 0 19.5 0存放同业 0.1 7.9 0.79 9.6 0.96拆放同业 0.1 2.5 0.25 3.1 0.31购买国债 0 26.4 0 48.8 0中央银行债券 0 6 0 12.9 0固定资产 1 4 4 4.5 4.5例 1 某商业银行风险资产计算表贷款 90.5 74.79 71.5 55.42其中 :国家项目贷款 0.1 3.9 0.39 4.9 0.49企业贷款 77.6 69.9 59.3 51.28一般担保贷款 1 65.8 65.8 47.1 47.1贴 现 0.1 4.5 0.45 4.8 0.48抵押贷款 0.5 7.3 3.65 7.4 3.