内部稽查制度的内容

内部稽查制度的内容篇一：财务内部稽查制度浙江省三门建安工程有限公司财务内部稽查制度 第一条 财务稽查工作的职责、任务 财务内部稽查是公司财务部内部工作的重要内容和组成部分，财务稽查工作是依据国家各项方针政策、有关财务法律法规和财务会计制度、公司会计核算规则、公司财务管理制度以及岗位责任制等各项法律法规及规章制度，对本公司以及下属各子、分公司的会计核算业务进行全面内部审核、监督与检查的会计活动。 财务稽查工作的任务是： 充分发挥内部稽查的作用，对内部会计核算及各项业务活动的合法性、合理性、规范性、正确性，以及资金运作的安全性、时效性、准确性和效益性进行审核、监督和检查，提出加强会计核算管理、健全规章制度和内控机制、保证资金安全的建议和措施。为增强自我约束和风险防范的能力、促进经营管理和会计核算水平的不断提高作出努力。 第二条 财务稽查主要职权和内容 1、依据国家各项方针政策、有关财务法律法则和财务会计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制对总部及子、分公司的会计核算等业务活动进行内部事后监督检查。 2、负责监督会计人员对有关法律法规、规章制度和岗位责任制及各项操作规程的执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行。 3、负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽查督查。 4、负责对帐簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽查工作。 5、核查各种重要印鉴、印章的保管及使用情况。 6、根据稽查工作中掌握的情况，结合有关制度、操作规程和办法，对会计核算中经常出现的问题进行分析研究，草拟解决办法，上报财务总监。 7、对稽查中发现有重大问题或疑问，要及时查明原因并及时向财务总监汇报，提出进一步补充完善会计核算制度,改进会计工作的意见和建议。如遇有重大违章违纪问题和违法犯罪的行为，应立即向公司法人汇报。 8、按照下列对库存现金和银行存款检查要求，审核库存现金收支结余、支票签发、有价证券、银行对帐单的正确性、真实性和完整性。 9、稽查人员应填写“稽查工作日志” ，对在稽查会计账务发现的问题及处理结果作出详细记录,经稽查人员、被稽查点财务负责人签字后，一份报总公司财务部，一份留稽查点财务部，并依据“稽查工作日志”及时督促有关 人员及时纠正与处理。稽查工作结束后将“稽查工作日志”交公司总会计审核签字。10、稽查人员应将财务部固定资产卡片的原值金额、种类、数量等与设备科固定资产台账核对。 11、财务总监对上述稽查的结果进行不定期抽查，并对稽查工作日志进行复核。 第三条 稽查会计凭证、会计帐簿、会计报表、检查核实资产的方法 一、记帐凭证的稽查时，应注意下列事项： 1、每一交易行为发生，是否取得合法、有效、完整的原始凭证，记帐凭证是否按规定附有原始凭证并按照原始凭证填制记帐凭证。如有积压或事后补制者，应查明其原因。 2、填制凭证的日期是否正确,会计科目(一级科目)、子目(二级科目)、细目(三级科目)有无误用；摘要是否适当概括、反映了原始凭证的交易内容；有无填制凭证人员、复核人员、输入或记帐人员的签名或者盖章；所附原始凭证张数有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确； 3、转帐是否合理，借、贷方数字是否相符。 4、记帐凭证是否进行连续编号，凭证分类是否正确，有无重编、缺号现象，装订是否完整；有无将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。 5、记帐凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 6、凭证是否已及时输入电脑或登录日记帐。7、记帐凭证的保存方法及放置地点是否妥善，记账凭证的保管是否齐全。 8、记帐凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 9、更正错误的记帐凭证是否在调账说明上注明原错误凭证的年度、月份、类别、编号、错误原因等事项说明，原错误记录，更正后的分录，更正人的签字，会计主管的签字。 二、原始凭证的稽查时，应注意下列事项： 1、原始凭证的内容必须具备： 1-1、凭证的名称； 1-2、填制凭证的日期； 1-3、填制凭证单位名称或者填制人姓名； 1-4、经办人员的签名或者盖章； 1-5、接受凭证单位名称，不得省略名称或臆造名称；1-6、所购材料的详细名称、数量、单价和金额； 1-7、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。 1-8、一式几联的发票和收据，字迹必须双面复写（发票和收据本身具备复写纸功能的除外） 。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。 2、取得原始凭证的要求： 2-1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，所盖印章必须清晰可辨； 2-2、自制原始凭证(如请示报告、事项说明)必须有经办单位领导人签名。3、原始凭证更正的要求： 3-1、原始凭证记载的各项内容均不得涂改； 3-2、原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章； 3-3、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 4、白条不得替代原始凭证作为入帐依据。 5、对原始凭证附注批件是否符合要求： 对需附注原始凭证批件的，如经上级有关部门批准的或依据有关协议合同的经济业务，应当将批准文件或有关协议、合同作为原始凭怔附件, 如果批准文件协议、合同需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 6、严禁开具假发票及编造虚假经济业务 假发票：指行为人在开具发票时，弄虚作假，开列虚假品名、价格、数量、日期、在金额上采用阴阳数等舞弊方法。对上述行为一经发现依法追究当事人的责任并处罚款，构成犯罪的移送有关部门追究刑事责任。 三、帐簿检查时，应注意下列事项： 1、各种帐簿的记载，是否与记帐凭证相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐（现金、银行日记帐、往来帐） ，是否当日记载完毕。 2、现金收付日记帐收付总额，是否与当日库存现金日报表收付金额相符。 篇二：公司内部稽查制度公司内部稽核制度 第一章 总则 第一条 公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由总经办随时指定适当人员执行。 第二条 公司稽核业务范围，包括账务、业务、财务、总务及监验五项，除另有规定外，以本制度规定办理。 第三条 稽核人员应对所审核的事项负责，必要时，应在有关账册簿据上签章。 第四条 稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外，还应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。 第五条 稽核人员前往稽核之前，应先准备并收集有关资料，拟订计划及进度表，将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。 第六条 稽核人员在执行任务时，应依据各项有关规定办理。 第七条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露给被检查单位。 第八条 稽核事务涉及其他部门时，应会同各有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。 第九条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详细查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时还需请其出具书面说明。 第十条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。 第十一条 稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。 第二章 财务稽核 第十二条 审核或检查记账凭证时，应注意下列事项(转 载 于: 小 龙文 档 网:内部稽查制度的内容)： 1、每一交易行为发生，是否按规定填制传票如有积压或事后补制者，应查明其原因。 2、会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否恰当，有无遗漏、错误及各项数字的计算是否正确。 3、转账是否合理、借贷方数字是否相符。 4、应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。 5、传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、准确，手续是否完备。 6、传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。 7、传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。 8、传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 第十三条 账簿检查时，应注意下列事项： 1、各种账簿的记载，是否与传票相符；应复核者，是否已复核；每日应记的账，是否当日记载完毕。 2、各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相符，是否按日或定期核对。与相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。 3、现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。 4、各种账簿记载错误的纠正划线、结转等手续，是否依照规定输，误漏的空白账页，有否划“”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“”处盖章证明。 5、各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备，是否送税务稽征机关登记。 6、各种账簿是否有经核准后而自行改订者。 7、旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。 8、活页账页的编叼及保管，是否依照规定手续办理，订本或账簿有无缺号。 9、各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，是否登记备忘簿，账簿的销毁，是否依照规定期限及手续办理。 第三章 业务稽查 1、检查库存现金如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点；如在营业时间之后，应根据当日现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点；如在营业时间之内，应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。 2、 现金是否存放库内，如有另存他处者，应及时查明原因。 3、库存现金有无以单据抵充现象。 4、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，且须核对有关账表，凭证单据。 5、汇出汇款寄回的收据，是否妥善保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。 6、内部往来款，是否按月填制未达账项明细表，查对账单是否依序保管。 7、内部往来或对外单位往来账，是否经常核对。 8、营业日报表的记载是否与银行存款相符。 9、检查库存除查点数目核对账簿外，还应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。10 金库锁匙及暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，是否办理严密。 11、检查下属单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的记录，所存现款与未转账的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款，或已付款而久未交货的零星支付请购案件。 第十五条 报表检查时，应注意下列事项： 1、各种报表是否按规定期限及份数编送，有无遗漏。2、各种报表内容是否与账簿上的记载相符。 3、数字计算是否正确，签章是否齐全。 4、报表编号、装订是否完整及是否符合规定。 5、报表保存方法及放置地点是否妥善。 第四章 财务稽核 第十六条 检查有价证券时，应与有关账表核对，须注意的事项如下： 1、购入及出售有无核准，手续是否完备。 2、证券种类、面值及号码，是否与账簿记载相符。 3、债券附带的息票是否齐全，并是否与账册相符。 4、本息票带的息票有无到期，是否齐全，是否与账册相符。 第十七条 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核者相符，有无漏记，如有另存其他地点者，应查明原因并检阅其有关单据。 第十八条 各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。第五章 总务、人事稽核 第十九条 检查各项费用时，应注意下列事项： 1、总公司各单位、各项费用支付与物品领用，是否已依规定呈现请核准核销。 2、各单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内一支，是否有浪费或业务上不需要的开支，各项费用的列支是否照章办理。 3、各种单据是否齐全及手续是否完备。 第二十条 检查储藏物品，应注意下列事项： 1、储藏物品的保管是否妥善。 2、储藏物品的种类、数量、价格是否与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短缺。 3、储藏物品的质量、规格是否与购案相符。4、领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。 5、已领物品未转账者，与储藏物品合计表，是否与账面存量相符。 6、有无损坏报废物品，账簿是否注意，所存应报废物品，数量是否与账簿记载相符。 第二十一条 检查交通运输及设备登记卡及附项设备登记卡时，应注意下列事项： 1、各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。 2、各种登记卡的记载是否正确详明。 3、登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。 4、核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记账的 财物。 5、检查人员如认为必要时，应依据登记卡或财务登记的有关账簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。 第二十二条 营业用品器具是否编号设簿登记，查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。 第二十三条 人事检查应注意下列事项： 1、各单位办事人员每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到，有无迟到早退现象。 2、各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。 3、各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任，有无能力优异、表现特优者，或办事颓废、品性不佳、染有不良嗜好者。 4、各单位人员于上班时间内，其仪表、态度、谈吐是否符合公司的规定。 第六章 附则 第二十四条 本制度呈董事长核准后施行，修正时亦同。 篇三：9、内部稽核制度内部稽核制度 一、为了加强会计监督工作，保证资金合法、合理、有效地使用，提高会计核算质量，发挥会计工作的积极作用，特设立稽核员岗位。稽核员遵循国家有关财政法规和财会各项制度，实施稽核工作。 二、稽核员根据会计制度的规定，审查核实原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，附件是否齐全；会计审核，出纳人员审核和付款后是否加盖了有关印章，以便落实岗位责任和经济责任。 三、稽核人员根据财务会计制度的规定，审查复核记帐凭证是否具备会计基础工作规范所规定的全部内容。即：记帐凭证中摘要是否清晰，内容和数字是否与原始凭证相符，会计科目和编号是否准确，印章是否齐全。 四、稽核人员根据财务制度规定，审查复核帐簿记录是否有凭有据，摘要是否清晰完整，余额和合计是否正确，记帐和结帐、更正错误是否符合规定要求，帐证之间、帐实之间、帐帐之间是否相符。 五、稽核人员根据财务