第10章商业银行的资本管理

第十章商业银行的资本管理第十章 商业银行的资本管理v 第一节 会计资本管理v 第二节 监管资本管理v 第三节 经济资本管理第一节 会计资本管理v 一、会计资本的构成v 二、会计资本的功能v 三、会计资本的筹集管理会计资本的构成v 实收资本v 资本公积v 盈余公积 :法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金 v 一般准备v 未分配利润（累计亏损）v 外币报表折算差额v 直接计入股东权益的利得和损失v 少数股东权益会计资本的功能v 营业功能 是银行获得营业执照的前提 是银行长期稳定资金的来源 是银行信誉的重要基础v 控制功能v 激励功能会计资本的筹集管理v 留存利润 : 银行增加资本的内部途径 v 发行股票 :商业银行从外部筹集会计资本的主要方式 发行普通股 发行优先股v 战略投资第二节 监管资本管理v 一、从 1988年 资本协议 到 2004年 新资本协议 v 二、监管资本及其与会计资本的关系v 三、资本充足率的计算v 四、商业银行提高资本充足率的方法从 1988年 资本协议 到 2004年 新资本协议 v 1988年 资本协议 巴塞尔银行监管委员会 主要内容、重大意义、主要缺陷v 1996年 包括市场风险的资本协议修正案 v 2004年 新资本协议 第一支柱：最低资本要求 第二支柱：监管当局的监督检查 第三支柱：市场约束我国实施 新资本协议 的安排v 分类实施 v 分层推进的原则 v 分步达标的原则 监管资本的构成v 核心资本 实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权v 附属资本 重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务v 三级资本监管资本的构成v 扣除项 商誉 商业银行对未并表金融机构的资本投资 商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。会计资本与监管资本的区别会 计资 本 监 管 资 本存在意 义 会 计 意 义 法律意 义关注主体 银 行股 东 监 管当局确定 标 准 资 本来源和 归 属 资 本作用用途 股 东权 益 监 管工具存在性 质 实际 存在 半虚 拟 概念数量 倾 向 越少越好 越多越好会计资本与监管资本的交叉核心资 本实 收 资 本 会 计资 本（ 计 算 资 本充足率 时 ，需要从中扣除商誉等， 对 重估 储备 等要打一定折扣）资 本公 积盈余公 积未分配利 润少数股 权附属资 本重估 储备一般准 备优 先股可 转换债 券 会 计债务 （ 计 算 资 本充足率 时 ，需要 对长 期次级债务 等打一定折扣）长 期次 级债务监管资本的充足程度：资本充足率v 监管资本总是与银行风险挂钩 ， 挂钩的办法就是计算资本充足率。v 资本充足率是指商业银行持有的、符合监管当局规定的资本与银行风险加权资产之间的比率。14资本充足率的计算v 分子： =资本 扣除项 附属资本不能超过 50% 扣除v 分母 风险加权资产 12.5倍的市场风险资本 12.5倍的操作风险资本 资本充足：不低于 8%，核心不低于 4%； 资本不足 ： 不足 5%、不足 4% 资本严重不足：不足 4%，不足 2%。15银行分类资 本充足率 核心 资 本充足率资 本充足 不低于 8% 不低于 4%资 本不足 不足 5% 不足 4%资 本 严 重不足 不足 4% 不足 2%提高资本充足率的方法v 提高分子： 分子对策 增加资本 核心资本 附属资本v 降低分母：分母对策 缩小资产总规模 降低风险权重 降低市场风险 降低操作风险v 综合措施 双管齐下：并购第三节 经济资本管理v 经济资本是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量，它用以衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线。v 一、银行损失与经济资本v 二、经济资本的计量v 三、经济资本的分配v 四、经济资本的评价银行损失与经济资本v （一）置信水平与银行损失的分类 1. 置信水平 2. 预期损失 3. 异常损失 4. 非预期损失与经济资本v （二）非预期损失与经济资本的本质v （三）经济资本与会计资本、监管资本之间的关系v （四）经济资本管理预期损失、非预期损失与异常损失会计资本、监管资本、经济资本的区别会 计资 本 监 管 资 本 经济资 本存在意 义 会 计 意 义 法律意 义 经济 意 义关注主体 银 行股 东 监 管当局 银 行管理者确定 标 准 资 本来源和 归 属 资 本作用 银 行 风险用 途 股 东权 益 监 管工具 管理工具存在性 质 实际 存在 半虚 拟 概念 虚 拟 概念数量 倾 向 越少越好 越多越好