企业存货资金和应收账款资金占用情况调查报告.docx

企业存货资金和应收账款资金占用情况调 查报告 随着宏观调控措施的不断落实，反映企业流动资金紧张的 呼声也随之不断高涨。多数企业认为，流动资金紧张的主 要原因是“银行减少流动资金贷款”和“企业固定资产投 资占用了部分流动资金”。为此，笔者对湖南省永州市部 分企业进行了调查，结果显示：企业存货资金和应收账款 资金占用双双大幅增加，是企业流动资金紧张的主要原因。 调查数据显示，国家加强宏观调控以来，投入企业的 资金并没有减少。截至 XX 年末，调查的 5 家企业资金来源 总额达 19005 万元，比上年同期增长 23。贷款仍然是企 业主要的融资方式，贷款总额呈增加趋势，XX 年末为 5700 万元，同比增长 13，占资金来源总额的 30。但是企业 存货资金和应收账款资金总额双双持续增长，增长速度远 远超过资金来源增长幅度。XX 年末，被调查企业“两金” 余额为 12120 万元，同比增长 33。其中，存货达 7650 万 元，同比增长 58，存货中原材料占 10769 万元，同比增 长 21；产成品占 2088 万元，同比增长 31。应收账款 2382 万元，同比增长 3。 企业“两金”占流动资产的比重较高，且呈上升之势。 XX 年末占 64，同比上升 12 个百分点。“两金”增加额 占流动资产增加额的比重更大，XX 年末“两金”占同期流 动资产增加额的 85。也就是说，“两金”占用了六成以 上流动资产，其增加额占用了八成以上流动资产增加额。 企业“两金”大幅度增长，固然有宏观调控政策的影 响因素，但总体上可以看成是企业盲目应对宏观经济发展 形势的后果。近两年，我国经济步入新一轮增长周期，物 价指数扭转了连续多年下滑的趋势。一方面，由于原材料 不断涨价，直接导致企业维持正常生产所需储备的原材料 占用资金大幅上升，如煤、废钢、铁矿石等原材料价格综 合比 XX 年上涨 30左右。面对原材料不断涨价的形势，一 些企业开始囤积大量原材料，更是让流动资金紧张的状况 雪上加霜。另一方面，企业由于产品销售价格上涨，盈利 大幅度增加，开始盲目扩大产能。如钢铁企业，近年来， 都进行了较大规模的扩大再生产，需要准备更多的原材料， 产成品库存也相应增加。加之部分企业出现固定资产投资 资金不足、挤占流动资金搞投资的现象。而随着宏观调控 各项政策的落实，固定资产投资增长速度下降，经济降温， 一些企业产成品迅速上升。 企业“两金”大幅度增长，无论对企业自身还是银行 而言，都潜藏着巨大的风险。如果库存和企业应收账款继 续增大，将加剧企业流动资金紧张的状况，降低企业的盈 利水平，导致经济增长速度减缓。一旦物价指数回落，市 场需求缩减，企业高价位购入原材料的成本势必无法顺价 从产品销售收入中收回，盲目扩大产能生产的产品也会积 压，从而造成企业经营状况恶化，企业资金更加紧张，并 对银行的信贷质量产生威胁。 化解风险需多方努力 政府部门：继续控制固定资产投资的过快增长，特别 是要严格限制低水平重复建设，优化资源配置，缓解因煤 电油运的瓶颈压力给企业带来的生产成本增加，尤其是各 产业链的上游企业生产成本的增加，防止因成本的快速增 加导致企业流动资金不足、相互拖欠的过快增长而使企业 资金步入恶性循环。要引导商业银行正确理解和实施国家 有保有压、区别对待的宏观调控政策。对于技术装备水平 先进、经营状况好、发展潜力大、资产负债结构合理、产 权机制明晰的工业企业，要继续加大政策扶持和信贷投入， 保证其正常的生产经营和发展，支持其渡过目前生产经营 难关。 企业自身：坚持以市场为导向组织生产，“量体裁衣” ，准确分析市场走势，合理安排生产计划，推行“订单式 管理”，减少生产积压，加强资金管理，提高资金使用效 率。一方面，要搞活用活资金，大力压缩库存，清理积压 物资，在保证正常生产的情况下，减少不合理资金占用； 另一方面，要加强销售环节的管理，提高资金回笼率；同 时及时调整产业结构和产品结构，扩大产品市场占有率， 增强市场竞争力。另外，应加强企业财务管理，合理分配 和使用资金，努力增收节支，进一步完善企业预算管理制 度，加强资金结算中心建设管理，推行客户信用评价管理， 努力降低企业经营风险。 金融部门：建立多层次的金融体系，使融资渠道多元 化，改善融资环境，彻底解决中小企业融资难问题，缓解 中小企业资金紧张局面。建立区域性的民营中、小型银行； 将非银行的金融机构合法化，使