关于农信社对账工作的思考.docx

关于农信社对账工作的思考 对账工作是双方进行会计核算的重要监督、制约措施，是 加强内部控制的重要手段。为保障资金安全，防范会计风 险，建立强制对账工作规定、采取对账方法和设立专岗均 能有效的提高对账效率和质量。 一、对账工作存在的问题 1、对账工作制度执行力差。在已有的内部控制制度中， 基本上都列示了未按规定操作易产生的风险，并制定了相 应的防范措施。但在实际工作中有的客户即使拿到了满页 对账单，也不马上对账，而是等到月末或季末，一次性勾 对，甚至懒得逐笔勾对，只进行余额核对，而忽视对账单 过程中反映出实质问题，使对账流于形式和走了过场。 2、对账意识淡薄。农村信用社对对账工作的宣传力度 不够，社会各界对对账工作的重要性认识不足，风险意识 淡薄、对账意愿不强，出于对信用社的信任，很少和信用 社主动对账，总认为对账会加重财务人员的工作量和企业 负担，或认为信用社是铁账本和电子化柜员操作，不会出 现差错，对对账工作不重视，甚至采取消极态度来应付对 账。再就是个体企业和承包企业，根本不重视信用社所要 求的对账工作，对于他们来说，资金放到信用社就象放进 了保险箱。 3、对账处理流程风险隐患。对账工作疏于管理，存在 “重经营轻内控、重效益轻管理”的问题。认为对账工作 是小事，与经营、效益关系不大，早一点晚一点都可以， 影响不重，对账管理工作是“坐等式”对账，有存款单位 或贷户登门办业务时，要求对方客户在对账单上加盖上单 位的大小印鉴，就算对账完事，客户财会人员并未真实地 对存款、贷款余额进行细致地核对。 4、对账对象复杂。一是客户遍布城乡村落，对账范围 广。二是对账户客户贷款总量小，户数多，并很分散。三 是城乡贷款户大多外出务工，正常工作时间难以与当事人 取得联系，对账人员的精力也难以得到保证。四是空壳企 业多，对账工作也是难点。五是部分企业在关、停、并时， 不按规定到信用社办理销户等相关手续，对账时找不到单 位。 5、岗位设置不合理。对账人员与记账人员没有分离， 通常就由柜台接柜人员直接向开户单位记账人员发放对账 单，而开户单位反馈回来的对账单也是由企业记账人员对 账后直接交到接柜人员，弱化了信用社对账工作的预期效 果和作用。 6、记账串户事后未能及时发现。有时信用社对收入、 支付凭证在审查时不注意，也会出现记账串户问题，将 A 企业的钱，误记入给 B 企业，信用社与企业对账又不及时 致使问题搁置拖延，无法得到圆满解决。 7、对账手段落后。信用社对账手段仍以人工对账为主。 由于对账单种类繁多，且是纸质对账单，信用社须派出许 多人员进行分类派发，大量对账单积压在信用社。甚至还 用手工记账单进行对账，邮寄对账单或网络方式对账单几 乎没有，对账科技手段和网络系统落后，既浪费了人力、 财力和物力，又不能有效提高对账效率和质量，远不能适 应对账工作和客户管理需要。 二、对账风险防范 为了确保对账工作的准确性，达到对账发现核算差错 和漏洞，预防和查处贪污挪用资金等经济案件的目的，在 开展对账工作时，应坚持做到由专门的对账人员负责对账 工作，避免信用社、企业的记账人员直接从事对账工作。 1、树立以人为本的理念，提高对账人员的素质。对账 人员要认真执行会计工作规范，及时全部发放和送回对账 回单。在对账单的发放和取得环节上，信用社应及时将对 账单发放给开户单位。发放方式可与客户书面约定，采取 客户自取、信用社送达、传真、邮寄、网络等方式。同时 重视对账时发现的未达账项的调整，无论是信用社还是客 户发现的未达账项，双方均应积极配合，彻底查明原因， 及时进行账务调整，对于需调整的未达账项，应严密手续， 作好相应记录。 2、与时俱进，完善内部控制制度。坚持面对面对账和 记账员不得经办对账工作的制度，信用社、客户双方应尽 可能增加面对面对账的机会，至少每半年应保证一次。面 对面对账应由双方财务主管直接过问和安排，坚持做到经 办人员与对账人员相分离，既平时的会计记账人员不应作 为面对面对账人员直接参与，而应由会计主管安排其他专 人操作。 3、设立专岗提高质量，规范对账行为。建立考核制度， 划分职责权限，安排非直接经营账薄的业务素质好、责任 心强的同志担任对账工作，建立定期轮岗制度，切实做到 信用社对账单、单位往来账和余额调整表三者核对相符， 并注明未达账原因。对账员要采取走出去、请进来等各种 面对面对账方式，发现违纪违法案件要及时反映。 4、强化事后监督与内部互动机制。进一步提高核算质 量，切实减少记账串户差错事故的发生。对有关人员要不 断加强政治、业务及职业道德的教育，不断提高政治觉悟 和业务技能，提高核算管理水平和工作质量。业务管理部 们和网点主任、业务主管必须坚持每月定期检查本网点对 账情况，包括检查对账员履职情况、对账单发出回收及保 管情况、重点账户对账情况、对账结果核实情况、客户对 对账的反馈情况等，发现问题，立即整改，同时，在不违 背会计制度的前提下简化手续，方便开户单位查询、查账 并及时予以答复，以便企业迅速调整账务。 5、采取灵活多样方法，提高对账效率。一是加大对对 账工作的宣传力度。信用社可定期召开客户单位财务人员 座谈会，一方面听取客户的建议，一方面加强对账工作的 宣传，使信用社和客户都能共同重视对账工作，提高对账 效率。二是利用科技网络，实行电子对账。信用社应利用 现有的技术力量，大力推行网上对账，这样既方便快捷又 具有保密性，能使信用社和客户间得到双赢。三是上门对 账，发放对账单。对偏远的单位，又无法实现电子对账的 信用社应该加强联系，应走出去、请进来对账，实行主动 上门进行对账。 6、对账管理要到位。建立健全信用社与客户对账工作 长效管理机制。分管主任为本信用社对账达标情况的第一 责任人，必须强化对对账工作的领导；业务管理部门为本 信用社对账工作的主要责任人，必须负责对对账工作的监 督管理；网点主任或主管为对账工作的直接责任人，对本 网点对账工作负有直接管理和直接经办的双重责任。同时 建立健全对账工作管理台账，妥善保管每月对账台账的完 整记录，逐月保