出纳岗位实务(实用全面)1

出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO第 1章 出纳岗位描述 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 学习目标 】 熟悉出纳岗位主要工作责职 理解出纳工作内部控制要求 掌握重要票据与印鉴管理规定 掌握出纳日记账主要内容 LOGO1.1 出纳岗位设置 1.1.1 出纳机构 1.1.2 出纳人员 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO1.1 出纳岗位设置 1.1.3 出纳岗位职责 (1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结 算业务。 (2)办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，根据编制 的收付款记账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。 (3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳 业务。 (4)掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借银行账户为其 他单位办理结算。 (5)保管库存现金和各种有价证券的安全与完整。 (6)保管有关印章、空白收据（发票）和空白支票。 有些企业出纳人员还承担办理银行账户的开立、变更和撤销业务，协助相关人员 办理营业执照、企业代码证和贷款卡年检工作等职责。 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO1.1 出纳岗位设置 1.1.4 出纳人员素质要求 (1)要有较高的职业道德修养 (2)要有较高的法纪水平和守法意识 (3)要有较强的安全意识 (4)具有扎实的财会基本知识与技能 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO1.1 出纳岗位设置 1.1.5 出纳人员日常工作事项 出纳人员日常工作事项主要包括在以下 4个方面： (1)现金收支业务 (2)银行转账业务 (3)日记账登记与对账 (4)银行账户的开立、变更和撤销 现实工作中 ,有些企业将银行借款办理、营业执照、代 码证和贷款卡年检、税款的缴纳等工作也交由出纳人员负责 。 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO1.1 出纳岗位设置 1.1.6 出纳工作内部控制要求 （ 1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的专设出纳人员负责，其他人 员不得接触。会计部门内部，总账会计、明细账会计不得兼管出纳工作。 （ 2）出纳人员不能同时负责总账的登记和保管。 （ 3）出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。即出纳人员不得 负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。 （ 4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。 （ 5）货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。即 出纳人员不得保管专用于货币资金收付的企业财务专用章。 （ 6）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。 （ 7）出纳人员应与负责现金清查人员和银行对账人员相分离。 （ 8）建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案 保管人员及货币资金清查人员的责任制度。 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO1.2 现金、票据及印章的保管 1.2.1 现金、有价证券的保管 1.2.1.1 现金的保管。 1.2.1.2 有价证券的保管。 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO1.2 现金、票据及印章的保管 1.2.2 空白支票及空白收据的保管 1.2.2.1 空白支票的保管 。 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO1.2 现金、票据及印章的保管 【 上岗一试 】 2007年 6月 10日，北京市中环电器公司营业部刘运飞申请 20000元转账支 票一张，用于支付供货商武汉光明贸易公司打印机购货款。支票号码 XII415140，财务部长徐文龙核准签发，请你填写 “支票领用登记簿 ”。 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO1.2 现金、票据及印章的保管 1.2.2.2 空白收据的保管 【 做中学 】2007年 10月 8日 北京市中环电器公司营业部 开票员李芬工牌号 XY021，申请领用 空白收据一本，超始号 NO.00426001-NO.00426100。财务部负责人孙立核准。 请尝试将 “ 空白收据登记簿 ” ，填写完整。 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO1.2 现金、票据及印章的保管 1.2.3 印章的保管 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO1.3 日记账的设置 1.3.1 账簿的启用 1.3.1.1 填写账簿封面 （ 1）单位名称：如 “武汉市鑫源打印设备销 售服务公司 ”。 （ 2）账簿名称：如 “现金日记账 ” 如果企业订本式日记账账本封面内容已印制完 成，可不用再行填写。 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO1.3 日记账的设置 1.3.1.2 填写扉页 “账簿启用表 ”。 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO1.3 日记账的设置 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 上岗一试 】 2007年 1月 1日，北京市中环电器公司出纳员刘浩启用新的现金日记账账簿。账簿 编号 07-01，第 1册，共 200页。公司财务主管为孙立。请教师预先备好相关公司 财务章和印花税票样件。请学生填写账簿启用表。 LOGO1.3 日记账的设置 1.3.2 现金日记账的设置与登记 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO1.3 日记账的设置 1.3.3 银行存款日记账的设置与登记 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO1.3 日记账的设置 1.3.4 日记账对账与结账 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO1.3 日记账的设置 【 上岗一试 】 北京市中环电器公司 2008年 6月份银行存款日记账登记如下，请代为结账。 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO第 2章 出纳员基本技能 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 学习目标 】 熟悉人民币防伪特征与鉴定方法 掌握点钞基本方法与要领 了解破损人民币处理方法 了解保险柜管理要求 LOGO2.1 验钞技能 出纳岗位实务 徐俊 主编 2.1.1 人民币防伪特征 LOGO2.1 验钞技能 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 上岗一试 】 请老师准备若干 100元面值人民币， 真币与假币混在一起，组织学生分组鉴别 。 【 做中学 】 教师准备若干台验钞机和真假人民币 ，组织学生尝试机器验钞操作。 LOGO2.2 点钞技能 出纳岗位实务 徐俊 主编 2.2.1 人工点钞法 2.2.1.1 人工点钞的基本步骤 （ 1）拆把：把待点钞票按照不同点钞方法的要求拿在手 中，然后脱去扎钞纸带，为点数做好准备。 （ 2）点数：做手持钞，右手点钞，眼睛紧盯过数的钞票 ，同时记数。 （ 3）扎把：把整点准确的百张钞票码放整齐，用扎把纸 带捆扎牢固。 （ 4）盖章：在捆扎钞票的纸带上加盖点钞人员的名章， 以明确责任。 LOGO2.2 点钞技能 出纳岗位实务 徐俊 主编 2.2.1.2 人工点钞基本方法 【 做中学 】 （ 1）手持式单指单张点钞法。 拆把。 LOGO2.2 点钞技能 出纳岗位实务 徐俊 主编 持钞。 LOGO2.2 点钞技能 出纳岗位实务 徐俊 主编 清点。 LOGO2.2 点钞技能 出纳岗位实务 徐俊 主编 记数。 挑残破票。 扎把。 盖章。 LOGO2.2 点钞技能 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 2）多指多张点钞法 。 持票。 清点。 记数。 （ 3） 硬币清点方法 LOGO2.2 点钞技能 出纳岗位实务 徐俊 主编 2.2.2 点钞机的使用 LOGO2.2 点钞技能 出纳岗位实务 徐俊 主编 点钞机基本功能键包括： (1)启动键 (2)清零键 (3)光检键 (或光检指示灯 ) (4)磁检键 (或磁检指示灯 ) (5)数码键 (或数码指示灯 ) (6)累加键 (7)预置键 LOGO2.2 点钞技能 出纳岗位实务 徐俊 主编 2.2.3 破损人民币的处理 2.2.3.1 挑剔破损人民币 破损人民币是指人民币在流通中因自然磨损，保管不善或其他 原因引起的，损坏了其票面完整性的票币。出纳人员在日常工作中 应挑剔如下破损人民币： （ 1）行名、花边、字头、号码、国徽等有破损的； （ 2）票面裂口超过 1/3或损及花边、图案的； （ 3）票面纸质较旧，四周或中间有裂缝，或断开而粘补的； （ 4）票面脏污面积较大或涂写痕迹过多，妨碍票面整洁的； （ 5）票面变色严重影响图案清晰的； （ 6）硬币残缺、穿孔、变形、磨损、氧化损坏花纹的。 LOGO2.2 点钞技能 出纳岗位实务 徐俊 主编 2.2.3 破损人民币的处理 2.2.3.2 处理破损、残缺人民币 （ 1）凡残缺人民币属于下列情形之一者，出纳人员可向中国人民银 行全全额兑换： 票面残缺不超过五分之一，剩余部分的图案、文字完好的； 票面污损、熏焦、水浸、变色，但能识别真假，票面完整或残缺 不超过五分之一，票面其余部分的图案、文字能照原样连接的。 （ 2）票面残缺五分之一以上到二分之一，其余部分的图案文字能照 原样连接的，可向中国人民银行按原面额半额兑换，但不得流通使 用。 LOGO2.2 点钞技能 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 3）凡残缺人民币属于下列情况之一者，银 行不预兑换，因此，出纳人员在工作中应重点 注意以下情况： 票面残缺二分之一以上的； 票面污损、熏焦、水浸、油浸、变色，不能 辨别真假的； 故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面的 。 LOGO2.2 点钞技能 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 4） 对于不预兑换的人民币，一般作如下处 理： 不予兑换的残缺人民币由中国人民银行打洞 作废，不得流通使用； 不予兑换的破损人民币由银行加盖 “作废 ”戳 记或打洞作废，不得流通使用； 出纳人员可向银行申请退还给本企业不予兑 换的票券或硬币。 LOGO2.3 保险柜的使用 出纳岗位实务 徐俊 主编 2.3.1 保险柜管理 2.3.2 配备保险柜钥匙 2.3.3 开启保险柜 2.3.4 保管保险柜财物 2.3.5 使用保险柜密码 2.3.6 维护保险柜 2.3.7 处理保险柜被盗 LOGO第 3章 现金业务 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 学习目标 】 掌握和理解现金管理规定 掌握现金支票等有关收付凭证填制方法 理解出纳员现金业务办理程序 掌握现金基本业务核算方法 LOGO3.1 现金管理要求 出纳岗位实务 徐俊 主编 3.1.1 现金使用范围 3.1.1.1 现金支出范围 3.1.1.2 现金收入范围 LOGO3.1 现金管理要求 出纳岗位实务 徐俊 主编 3.1.2 现金库存限额管理 LOGO3.1 现金管理要求 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 学中做 】 北京市中环电器公司（开户行工行北京长安里支行， 账号： 81451058675081002）预计每年现金支付职工薪酬 36000元，零星采购支出 9000元，其他现金支出 18000元， 库存限额保证天数 4天，企业无日常非零星现金支出项目 。出纳员刘浩到其开户银行办理库存现金限额核定手续。 （ 1）请分别计算各项目限额 零星职工薪酬需用现金； 零星材料采购需用现金； 其他支出需用现金。 LOGO3.1 现金管理要求 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 2） 填写 “库存现金限额申请书 ”，请完成下表（注：中环 公司无上级主管部门）。 LOGO3.1 现金管理要求 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 3） 银行审批 刘浩将申请书送交银行审查，开户行经 过审查、核定和综合评定后，在申请书上 填写批准数。（假定申请额全额审批）。 LOGO3.1 现金管理要求 出纳岗位实务 徐俊 主编 3.1.3 现金管理的内部控制要求 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 3.2.1 提现业务 【 业务资料 】 2008年 6月 2日，北京市中环电器公司财务部 门开出现金支票 1张，提取现金 5800元作为 备用金（开户银行：工行北京长安里支行， 账号： 81451058675081002，现金支票号 XII3573256）。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 相关岗位 】 出纳、总账报表会计、财务负责人 【 业务办理 】 （ 1）出纳填写支票 “ 领用登记簿 ” 交财务部长审 核签字。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 2）出纳 填写 “现金支票及存根 ”，财务负责人在 “现金支票正联 ”加盖公司 财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章。 现金支票存根 现金支票存根 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 现金支票正联背面 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 3） 出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。 （ 4） 出纳员将 “现金支票存根 ”传给总账报表会计填制记账凭证。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务办理 】 （ 1）现金支票知识要点 。 （ 2）现金支票填制要求 。 （ 3）支票登记簿。 （ 4）提现业务流程图。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 上岗一试 】 2008年 7月 10日，北京天浩科技有限公司需提现 3000元作零星备用， 请你作为该公司出纳员，填写 1张现金支票，支票号 XII34782354。公司财 务章、法人周利民印章请设计替代品，开户行为工行北京五里支行，账号 为 420143980456。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 3.2.2 现金送存业务 【 业务资料 】 2008年 6月 5日，北京市中环电器公司出纳员将收取的现金 3500元（ 100元 30张， 50元 4张， 10元 30张的纸币）存入银行，开户行为工行北 京长安里支行，账号为 81451058675081002。 【 相关岗位 】 出纳、总账报表会计、财务负责人 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务办理 】 （ 1） 出纳员清点票币，不足一卷的一般不送存银行，留作找零。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 2）出纳员 填写 “现金进账单 ”，将现金与进账单一并交银行收款，银 行核对后加盖 “现金收讫 ”章。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 3） 将盖有银行 “现金收讫 ”章的进账单第一联取回，经财务部长审核 后，总账报表会计据以填制记账凭证。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 4） 出纳员根据财务负责人审核无 误后的记账凭证登记库存现金日记账 和银行存款日记账。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 学中做 】 请根据上述记账凭证续登下列现金日记账和银行存款日记账。 【 业务指导 】 （ 1）现金解款（进账）单。 （ 2）现金送存银行业务流程图。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 3.2.3 收取现金业务 【 业务资料 】 2008年 6月 12日 ,北京市中环电器公司员工刘 俊清交无故矿工罚款 100元 ,出纳员收讫现金。 【 相关岗位 】 出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务办理 】 （ 1）员工刘俊清交来现金，出纳员当面清点无误 ，开据收据，并在收据上加盖 “现金收讫 ”章。 现金 100元 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 2008 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 2）将上述原始凭证经审核后交收入费用利润核算会计张琴填制记账凭证 。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证登记库存现金日记账。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务指导 】 （ 1）收据。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 2）现金收款业务处理流程。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务资料 】 2008年 6月 14日，北京市中环电器公司采购员周文 虎出差回来，报销差旅费 1695元，退回财务部门 剩余现金 305元。 【 相关岗位 】 业务人员、往来核算会计、收入费用利润核算会 计、出纳员、财务负责人 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务办理 】 （ 1）采购员周文虎出差回来，持有关发票填写 “ 差旅费报销单 ” ，经批 准后交出纳员刘浩办理退（补）款手续。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 2）出纳员复核单据后收取退回现金，并开具收据，加盖 “ 现 金收讫 ” 章。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 3）出纳员将 “ 差旅费报销单 ” 传给往来核算会计吴静填制记 账凭证。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 4）出纳员根据财务负责人审核无误 后的记账凭证，登记库存现金日记账。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 3.2.4 支付现金业务 【 业务资料 】 2008年 6月 15日 ,北京市中环电器公司用现金 缴纳上半年税收滞纳金 5.69元。 【 相关岗位 】 出纳、涉税会计、收入费用利润核算会计、 财务负责人 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务办理 】 （ 1）涉税会计韩江到国税局窗口领取滞纳金 “ 缴款书 ” 。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 2）涉税会计根据缴款金额填写 “ 支出证明单 ” ，经领导审批后，交由出纳复核 ，出纳将现金清点后交给涉税会计，并在 “ 支出证明单 ” 上盖 “ 现金付讫 ” 印章。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 3）出纳员将 “ 支出证明单 ” 及 “ 缴款书 ” 传递给收入费用利润核算会计填 制记账凭证。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 3）出纳员根据财务负责人审核无误的 记账凭证登记库存现金日记账。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务资料 】 2008年 6月 18日，北京市中环电器公司行政办公室 李小川外出开会，借支差旅费 3000元。 【 相关岗位 】 业务人员、出纳、往来核算会计、财务负责人 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务办理 】 （ 1） 业务人员填写 “借支单 ”，经批准后出纳员复核，支付现金，并加盖 “ 现金付讫 ”章。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 2） 出纳员将 “借支单 ”送财务负责人审核后，交往来核算会计填制 记账凭证。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 3） 出纳员根据财务负责人审核无误的记 账凭证，登记库存现金日记账。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务指导 】 （ 1）借支单。 （ 2）借款业务流程图。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务资料 】 2008年 6月 20日，北京市中环电器公司行政办公室 张莉娜从北京天源文化用品商店，用现金购买办 公用品 596元，交付相关部门使用。 【 相关岗位 】 出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务办理 】 （ 1） 业务员持购货发票填写 “支出证明单 ”，办理报销审批手续。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 2） 出纳员复核 “支出证明单 ”及所附购物发票，清点现金当面交付 报销人，并在 “支出证明单 ”上盖 “现金付讫 ”印章。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 3） 出纳员将 “支出证明单 ”及所附发票传递给收入费用利润核算会 计填制记账凭证。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 4） 出纳员根据财务负责人审核无误的记 账凭证登记库存现金日记账。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务资料 】 2008年 6月 25日，北京市中环电器公司销售部经理 周星报销业务招待费 689元。 【 相关岗位 】 业务人员、出纳、成本会计、收入费用利润核算 会计、财务负责人 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务办理 】 （ 1） 业务员持业务招待费购货发票填写 “支出证明单 ”，办理报销审批手 续。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 2） 出纳员复核 “支出证明单 ”及所附购物 发票，清点现金当面交付报销人，并在 “支 出证明单 ”上盖 “现金付讫 ”印章。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 3） 出纳员将 “支出证明单 ”及所附发票传递给收入费用利润核算会 计填制记账凭证。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 4） 出纳员根据财务负责人审核无误的记 账凭证登记库存现金日记账。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务资料 】 2008年 6月 28日，北京市中环电器公司领导经讨论 ，同意发放困难职工补助 2680元。 【 相关岗位 】 出纳、职工薪酬会计、收入费用利润核算会计、 财务负责人 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务办理 】 （ 1）职工薪酬会计编制 “ 困难补助发放表 ” 经审批后交出纳员。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 2） 出纳员复核无误后，发放现金到个人 并由签收人签字，发放完毕，在 “困难补助 发放表 ”上盖 “现金付讫 ”印章。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 3） 出纳员将 “困难补助发放表 ”及传递给收入费用利润核算会计填 制记账凭证。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 4） 出纳员根据财务负责人审核无误的记 账凭证登记库存现金日记账。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务指导 】 （ 1）支出证明单。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 2）现金支出业务流程图。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 3.2.5 现金清查业务 【 业务资料 】 2008年 6月 30日 ,北京市中环电器公司 清查小 组对库存现金进行盘点，发现短款 120元，作报销 处理 。 【 相关岗位 】 清查小组、 出纳、收入费用利润核算会计、财务 负责人 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务办理 】 （ 1）出纳员将未入账的收付票据及时登账，结出当日现金日记账余额。 （ 2）清查小组当面清点库存现金。 现金 2214.31元 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 3） 将清点的库存现金与当日现金日记账余额核对，发现长款 900元，编制 “现金 盘点报告表 ”。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 4） 将 “现金盘点表 ”转给总账报表会计填制记账凭证 。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 5）出纳员根据审核无误的 “ 记账凭证 ” 登记现金日记账 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务指导 】 （ 1）现金清查。 （ 2）现金清查业务流程图。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 主要账户设置 】 “ 库存现金 ” 账户： 库存现金账户用于核算企业库存现金的收支 结存情况。该账户借方登记库存现金的收入 金额，贷方登记库存现金的支出金额，月末 借方余额表示现金的库存结余额。 库存现金一般不设明细账。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 岗位体验 】 背景材料：北京市中环电器公司位于北京市长安 里 888号，该公司以生产、销售 “洁静 ”牌吸尘器和 “ 靓爽 ”牌电吹风两种产品，公司员工共 120人。公 司开户行为工行北京长安里支行，账号为 81451058675081002。公司法人为万平，财务负 责人为孙立，总账报表会计是赵莉（负责制证） ，出纳员是刘浩（负责日常现金的收取与支付以 及银行存款业务）。 资源准备：岗位环境创设；公司及相关经办人员 印章；证账准备。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 2008年 7月 1日该公司发生的现金收付业务如下： （ 1） 2008年 7月 1日提现备用，开出现金支票一 张，票号 XII3576804，金额 3400元。请先填写 “支 票领用登记簿 ”和 “现金支票 ”。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 XII3576804 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 收款人签章 年 月 日 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 2） 2008年 7月 5日销售部职员雷平经批准到上海联系客户，借支 3000 元，销售部负责人丁琼。请先填写借支单。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 3） 2008年 7月 8日，从北京天源文化用品商店，用现金购买办公用品 907元。请根据购物发票填写 “支出证明单 ”。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 4） 2008年 7月 12日，雷平出差回来报销差旅费 2357元，退回余款 643 元。请根据 “差旅费报销单 ”填写 “收款收据 ”。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 5） 2008年 7月 22日，出纳员刘浩将现金 4000元存入银行其中 100元 33张， 50元 8张， 10元 12张， 5元 36张。请填写现金进账单。 LOGO3.2 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 6） 2008年 7月 30日，该公司清查小组对库存现金进行盘点，发现实存金 额为 2364.52元，账存金额为 2387.52元。请填写 “现金盘点报告表 ”。 LOGO第 4章 银行存款业务 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 学习目标 】 了解银行结算纪律与结算原则 掌握常见银行结算方式和知识要点 会办理支票、银行汇票等常见结算方式 能正确处理银行结算业务出纳账务 LOGO4.1 银行结算原则与结算纪律 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.1.1 银行结算原则 4.1.1.1 恪守信用，履约付款。 4.1.1.2 谁的钱进谁的账，由谁支配。 4.1.1.3 银行不得垫款 LOGO4.1 银行结算原则与结算纪律 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.1.2 银行结算纪律 4.1.2.1 单位和个人应遵守的结算纪律。 4.1.2.2 银行应该遵守的结算纪律。 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.2.1 支票 4.1.2.1 票据样式。 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.2.1.2 知识要点。 （ 1）支票的种类 （ 2）支票的适用范围 （ 3）支票的出票人和付款人 （ 4）支票的提示付款期限 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.2.1.3 转账支票的填写 （ 1）正联的填写方法 （ 2）存根的填写方法 （ 3）支票背面的填写方法 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 上岗一试 】 2008年 6月 23日， 北京 市 中环电器 公司 （开户行：工行 北京长 安里支行，账号： 81451058675081002）向北京市第三运 输公司开出转账支票 1张，金额为 3， 000 元，用于支付商品运费。请比照现金支票 填写方法，填写 1张转账支票。 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.2.2 银行汇票 4.2.2.1 票据样式 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.2.2.2 知识要点 1、银行汇票的使用人和付款人 2、银行汇票的特点 3、银行汇票的适用范围。 4、签发银行汇票必须记载下列事项 5、银行汇票的提示付款期限 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.2.2.3 银行汇票的办理 （ 1）填写 “银行汇票申请书 ” LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 上岗一试 】 2008年 6月 24北京市中环电器公司（开户 行：工行北京长安里支行，账号： 81451058675081002）向北京市华大科技 公司（开户行：工商朝阳支行，账号： 81420452763411443）外购电热元件一批 ，货款 5000元。请填写 “银行汇票申请书 ”。 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 2）银行出票 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.2.3 商业汇票 4.2.3.1 票据样式 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.2.3.2 知识要点 1、商业汇票的种类 2、商业汇票的适用范围。 3、商业汇票的出票人、承兑人、付款人 4、商业汇票的期限和提示付款期 5、 签发商业汇票必须记载下列事项 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.2.4 银行本票 4.2.4.1 票据样式 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.2.4.2 知识要点 1、银行本票的使用人和出票人 2、银行本票的特点 3、银行本票的适用范围 4、银行本票的种类 5、签发银行本票必须记载下列事项 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.2.5 汇兑 4.2.5.1 票据样式 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.2.5.2 知识要点 1、汇兑的种类 2、汇兑的适用范围 3、签发汇兑凭证必须记载下列事项 4、汇兑凭证记载的汇款人名称、收款人名称，其在银行 开立存款账户的，必须记载其账号。 5、汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后 ，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单 。 6、汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款 项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.2.6 委托收款 4.2.6.1 票据样式 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.2.6.2 知识要点 1、委托收款的种类 2、汇兑的适用范围 3、签发委托收款凭证必须记载下列事项 4、委托收款的程序 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.2.7 信用卡 4.2.7.1 票据样式 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.2.7.2 知识要点 1、信用卡的种类 2、信用卡的适用范围 3、信用卡的透支 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.2.8 异地托收承付 4.2.8.1 票据样式 LOGO4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.2.8.2 知识要点 使用托收承付结算方式的收款单位和付 款单位，必须是国有企业、供销合作社以及 经营管理较好，并经开户银行审查同意的城 乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算 的款项，必须是商品交易，以及因商品交易 而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊 销商品的款项，不得办理托收承付结算。 LOGO4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.3.1 转账支票业务 4.3.1.1 收款 业务一： 【 业务资料 】 2008年 6月 1日 ,北京市中环电器公司（开户行：工行北京长安 里支行；账号： 81451058675081002）收到北京华大科技公司（ 开户银行：工商银行海淀支行，账号： 81420452763411443）转 账支票一张（票号： NI58964） 50000元，偿付之前所欠货款，当 日存入公司银行账户。 【 相关岗位 】 出纳、往来核算会计、财务负责人 LOGO4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务办理 】 （ 1）出纳员填写进账单，将转账支票送交本公司开户银行进账，银行盖 “转讫 ” 章。将进账单回单联带回，做收款凭据。 LOGO4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 2） 回单联经财务负责人审核后传递给收入 费用利润会计填制记账凭证。 LOGO4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 3） 出纳根据经审核的记账凭证，登记 银行存款日记账。 LOGO4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务指导 】 转账支票进账分为正送与倒送（即 “倒进 账 ”）两种方式。正送方式是指付款人将支 票交给收款人，由收款人交到收款人自己 的开户银行，并填写进账单。其缺点是入 账时间较长。倒送方式是指付款人直接将 支票送到收款人的开户银行，并填写进账 单，具有入账时间短的优势。本业务流程 采用的是正送式。 LOGO4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 业务二： 【 业务资料 】 2008年 6月 2日 ,向 北京鸿发有限责任公司（开户行：建行北京 东城支行；账号： 81453205623712301，纳税人识别号： 320105783624167，地址：北京市安静路 302号）销售洁静牌吸 尘器一批，货款共计 5000000元增值税 850000元，收到 1张对方 开具的转账支票，已送存银行。 “销售明细表 ”如下： 【 相关岗位 】 出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人 LOGO4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 业务办理 】 （ 1）出纳员填写进账单，将转账支票送交本公司开户银行进账，银行盖 “转讫 ” 章。将进账单回单联带回，做收款凭据。 LOGO4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 2） 回单联经财务负责人审核后，和增值税发票一起传递给收入 费用利润会计填 制记账凭证。 LOGO4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 3） 出纳根据经审核无误的记账凭证， 登记银行存款日记账。 LOGO4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 4.3.1.2 付款 业务一：支付材料款 【 业务资料 】 LOGO4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 【 相关岗位 】 出纳、总账报表会计、财产物资会计、财务负责人 【 业务办理 】 （ 1）出纳员复核业务凭证，开具转账支票。 LOGO4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 LOGO4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 （ 3）出纳员根据财务负责人审核无误后 的记账凭证，登记银行存款日记账。 LOGO4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编 业务二：支付职工工资 【 业务资料 】 【 相关岗位 】 出纳、职工薪酬会计、往来核算会计、财务负责人 【 业务办理 】 （ 1）出纳员根据审核后的 “职工工