国库集中收付改革存在的问题及对策.docx

国库集中收付改革存在的问题及对策 XX 县从去年 6 月 21 日起，在县直 12 个预算单位实行国库 集中收付试点工作，经过几个月的成功试运行，9 月份又将 37 个预算单位纳入国库集中收付，试点单位的各类收入过 渡性账户全部取消，所有资金全部纳入国库单一账户体系 管理，全年全县进入财政国库单一账户资金 8739 万元。整 体看运行状况良好。取得了初步成效，通过国库集中支付 系统累计拨付财政资金 746 笔,集中支付资金 4173 万元,其 中：直接支付资金 3671 万元,直接支付率达 88%。授权支付 502 万元,授权支付率 12%。具体表现为：一是强化了部门 预算的约束力，国库支付系统通过一套国库单一账户体系 和一套资金集中管理办法完成支付的全过程，体现预算管 理的制度化、规范化、公开化，实现预算执行先有预算， 再有计划、后有支出。二是建立了国库单一账户体系，试 点单位所有收入全部直接进入国库和预算外资金财政专户。 三是减少了财政资金支出环节。所有支付业务都由财政预 算部门下达分月用款计划后，由国库执行机构开据支付令， 代理银行将职工工资直接支付到个人工资帐户，其它资金 直接支付给商品及劳务供应商，零星小额支出实行财政授 权支付。财政资金不再通过主管部门层层转拨，现金流量 原则上不再通过单位，单位花钱不见钱，有效遏制了滞留、 挤占、挪用资金现象。四是强化了预算执行监督。实行国 库集中支付，财政资金从预算分配、资金拨付、资金使用 等全过程都受到监督，预算执行实行了由以拨代支向以支 列支转变，保证财政预算支出与单位财务支出一致性。 但是，由于这项改革改变了过去传统的财政资金管理 模式，并且变动幅度过大，不管是预算单位还是财政局内 部都有一个适应过程，又加上各种实施办法都在试行中， 还不够完善，在运行过程中也显露出了一些不足和问题， 需要进一步改进和完善。 预算单位普遍反映,资金支付程序比以前复杂,会计核 算较以前麻烦。以前拨款只需在预算股办理拨款手续就行 了，现在要根据部门预算和非税收入缴库情况按月申报计 划，单位财务人员要跑预算、国库、专业等股才能完成计 划申报程序。主要反映在: 第一，因为国库集中收付是集规范化、科学化和现代 化于一体的高级经济管理模式，与传统的国库管理方式相 比，大大减少了预算执行的随意性。按照我县国库收付制 度规定，预算单位应根据年度部门预算批复数，编制本单 位分月用款计划书，并于每月 5 日前将下月份月用款计划 报送县财政局，县财政局根据年度部门预算及收入进度， 于每月 20 日前批复下达预算单位下月分月用款计划。原则 上如果预算单位上月不编报分月用款计划，下月就不能用 款。但是在改革初期，有些预算单位的财会人员对资金的 支付程序理解不够，不按规定及时向财政部门编报分月用 款计划书，等到单位急需用款时，才匆匆持分月用款计划 书和拨款申请书到财政拨款。即使单位有特殊情况，需要 特事特办或需要中途调整计划，但从预算单位分月用款计 划申请到财政分管业务部门审核，再到预算股批复、下计 划，然后国库执行机构办理，银行支付，国库清算，这一 过程再顺利也是需要时间的。像这样款项当然一时难以到 位，于是用款单位纷纷埋怨国库管理制度越改越复杂。 第二，国库集中收付制改革是一项复杂的系统工程， 涉及面广，又是一项全新的事物。由于我县从 XX 年起实行 了会计集中核算，在近两年的会计工作中，各单位的财务 人员只是从事报账业务，大部分财务人员习惯了会计核算 中心代理记账，单位只掌握资金的存量和收支单据整理、 报销业务，根本不进行核算。现在把会计核算权返回单位， 单位财务人员又要从繁重的事务中去从事会计核算工作， 而且是计算机网络化操作，因此有一个适应的过程。 第三，国库收付系统是财政部门刚刚开发的新产品， 在使用过程中，难免会遇到一些无法解决的问题，比起手 工记账显得死板，更为复杂。比如，单位收取的各项资金， 在取得收入时，系统无法记账，只有在资金使用时才能反 映收入。而事业单位大量的收入只能在系统外形环。单位 的账务不能真实的反映收支结存情况。 第四，系统操作不简捷。该系统是方正集团开发的软 件，初次投入使用，远远不如金算盘软件得心应手的好使 用。大部分财务人员计算机的水平都不是很高，只能应付 简单的文字、表格的处理。对于操作国库收付系统的会计 核算业务，显得很吃力。往往是操作了上一步，下一步若 程序出现差错，不知道如何进行。导致运行一来信息采集、 会计凭证未进行处理。 第五，单位代扣职工的各种款项系统无法操作，如代 扣水电费、个人所得税、残疾人保障金、社会保障缴费等， 在国库收付系统无法进行核算，只有在国库收付中心开设 代扣账户代理代扣业务。 第六，财政部门对国库集中收付系统单位版精通软件 操作业务的人员甚少，业务指导不及时，导致试点单位软 件使用生疏，操作困难。 第七，政府采购业务缺乏控管手段。推行国库集中收 付制度改革，政府采购制度不能削弱。未实行国库收付改 革前，会计业务由核算中心代理，列入政府采购目录的项 目，没经过政府采购的支出，核算中心不予受理，从根本 上制止了盲目采购的现象。实行国库收付制度后，单位的 支出不再经过财政部门审核，应该实行政府采购的支出而 忽视了政府采购的重要性。但对于预算单位支付申请书上 所列的用途及项目的真实性、合法性往往无法确认和考证， 只知道资金的去向，却见不到支出的原始依据，因此无法 起到事前监督、事中监督的作用。而这个问题很难从资金 拨付程序上和过程中得到解决。 笔者认为，要解决上述问题，应从以下方面入手： 一是搞好部门预算。细化部门预算是预算单位编制分 月用款计划的基础，是搞好国库集中支付工作的前提条件。 二是要加强对预算单位财会人员的业务培训和辅导， 实行集中培训与分散培训想结合的办法，使试点单位顺利 完成各项国库收付业务。 三是财政局内部从事此项业务的经办人员，要换位思 考，增强服务意识，切实为预算单位着想。 四是要优化国库集中支付系统，健全网络服务设施， 保障网络畅通。 五是国库机构管理(包括执行机构)人员对预算单位的 财务人员采取走出去的方法，分别到试点单位，上门指导 单位财务人员开展实地操作，要手把手地进行传帮带，提 高财务人员计算机操作熟练程度，从而使国库收付系统运 行走上正规化。 六是积极向省厅和软件开发商反馈软件使用过程中的 问题，便于及时进行改进。