公司预算管理标准

XXXXXXXX有限公司企业管理标准预算管理标准（C版） QG/DJ01.09 为了加强企业预算管理机制，使生产经营管理目标的指标预算更规范、更具操作性，促进企业管理水平和管理效益的提高，特制定本标准。1适用范围：本标准适用于XXXXXXXXXX有限公司实行年度预算编制的过程管理。2定义：2.1预算：是指公司的年度预算建立在科学的生产经营预测与决策基础上，用价值和实物等多种形式反映企业未来一定时期内的生产经营及财务成果等的一系列计划与规划。2.2预算管理：是指利用预算这一主线对企业内部各部门、各种财务及非财务资源进行的有效控制、及时反映与严格考评等一系列的活动过程。2.3本标准所称的预算管理，是指对下一年度的销售预算、生产预算、资本性投资预算、现金预算、损益预算和资产负债表预算。3管理职责：3.1 公司董事会是预算管理的最终审定者，负责以下工作：3.1.1 审议通过公司的年度财务等预算方案（未设置董事会的公司由上一级公司董事会负责）；3.1.2 对公司的年度预算执行情况进行过程监督；3.1.3 根据实际情况在必要时可对公司的年度财务等预算指标进行适当调整。3.2 公司总经理是预算管理职责的主要承担者，负责以下工作：3.2.1 全面负责组织公司各有关部门开展预算的编制、协调和考核工作，在公司编制的预算管理目标的准确性、真实性、完整性负直接责任；3.2.2 负责按照经公司董事会（或上一级公司董事会）审批的预算管理目标组织实施；3.2.3 负责预算管理目标在实施过程中的一系列重大活动的协调和控制，以书面报告的形式，按半年度、年度向公司董事会（或上一级公司董事会）汇报预算管理目标的实现情况。3.3 公司的财务部门是编制预算管理的业务管理部门，负责以下工作：3.3.1 负责按照经公司总经理批准的销售预算、生产预算、应收帐款预算、资本性投资预算、现金预算等所需的相关资料，经整理后提供损益预算和资产负债表预算方案以及编制预算的书面说明；3.3.2负责按照本标准规定的格式编制、汇总预算管理表格和编制预算管理的说明，报公司总经理签字确认；3.3.3 负责及时向母公司及董事会委托的盾安控股集团有限公司财务本部上报（或备案）本预算管理标准规定的表格和编制说明；3.3.4 负责对预算管理目标的实现情况进行分析、报告，按月向母公司及及董事会委托的盾安控股集团有限公司财务本部报送企业管理标准会计核算管理标准中规定的报表和附注说明；3.3.5 负责协助母公司财务部、董事会委托的盾安控股集团有限公司财务本部、审计本部对预算管理的执行情况进行的审计活动。3.4 董事会委托的盾安控股集团有限公司财务本部，负责以下工作： 3.4.1 负责对公司预算方案进行比较，提出修改意见报公司董事会及集团公司相关领导；3.4.2 负责督促公司财务部按照公司董事会批准的公司预算管理目标，分解为方针管理目标考核表（见公司企业标准方针目标管理标准）；3.4.3 负责督促公司财务部以中报、年报、（中报为7月31日，年报为次年1月31日）的形式向公司董事会报告公司预算管理目标的执行情况；3.4.5 负责协助公司董事会对公司预算管理的执行情况（财务指标方面）按季度进行检查和考核。4管理内容与要求：4.1 预算管理方案的编制时间：4.1.1 公司财务部门组织，在每年度的11月20日前将下一会计年度的预算编制完成并报经营层签字确认，公司董事会（未设置董事会的公司由上一级公司董事会）于每年度的12月20日前完成年度预算的审核工作。4.1.2 公司财务部门在编制完成下一年度预算的同时，应将税收筹划方案同时报送董事会进行审定（未设置董事会的公司由上一级公司董事会）。4.1.3 对逾期不能完成预算管理的编制和上报的，负激励公司总经理当月2级工资，直至上报之日为止。4.2 预算管理的内容体系：4.2.1 预算管理的内容体系具有系统性特征，各项预算之间具有密切的内在联系，它通常是以企业预算目标为核心，而企业的销售数量和销售价格的销售预算，是市场经济环境下企业预算的目标核心。因此，预算管理必须围绕销售预算这一起点，顺序编制而成。4.2.2 预算管理中的相互联接关系图（见附表DJ01.09表1）。4.3 销售预算的编制：4.3.1 编制销售预算是预算管理的目标核心，它直接影响编制预算的准确性，所在公司总经理必须高度重视，充分把握销售预算编制的真实性。4.3.2 产品销售预算的编制分类为：按客户、产品类别、供货月份、销售数量、销售价格(不含税价)填写产品销售预算表（见附表DJ01.09表2）。销售的确认按公司企业管理标准会计核算管理标准5.2.4条的规定执行。4.3.3 销售（经营）费用的预算：包括销售人员的工资在内的从产品开始提货起，到收回销货款为止将要发生的所有费用，按明细分类填写销售（经营）费用预算表（见附表DJ01.09表3）。4.3.4 应收帐款的预算编制，是指当年度因销售收入或劳务收入应收而未收到的款项（包括以前年度发生的余额在内），按照约定的收款期限计算的应收帐款，填写应收帐款回笼预算表（见附表DJ01.09表4）。在本标准中应收帐款回笼预算的资金仅包括现金、现汇、电汇、银行承兑汇票。4.4 生产预算的编制：4.4.1 生产预算的编制是以销售预算为依据而编制的直接材料、直接人工、制造费用消耗预算，它包括产品单位生产成本的变动、存货的变动、应付帐款的变动等多方面因素，生产预算编制的准确性直接影响损益预算的可行性。4.4.2 直接材料消耗的预算：按产品类别使用的直接材料品种、计量单位、单位消耗定额、余量、到库价格（不含税）等，填写直接材料消耗预算表（见附表DJ01.09表5）。4.4.3 直接人工消耗的预算：按产品直接生产的工时定额、计件工资定额、年度工资性质的奖金或其他视为工资性质的补贴计算，它包括生产规模的确定、工时值以及提高劳动生产率等变动因素在内，填写直接人工消耗预算表（见附表DJ01.09表6）。4.4.4制 造费用预算：按照销售预算中编制的产品售价扣除直接材料消耗、直接人工消耗后，将生产过程中发生的所有费用（包括辅助材料的消耗）按照适当的方法进行分配计入到产品成本中去的费用，填写制造费用预算表（见附表DJ01.09表7）。制造费用的分配方法由所在公司自行确定。4.5 资本性投资预算的编制：4.5.1 属于资本性投资项目，依据公司企业标准资本性项目购建、处置管理标准3.1条规定的特征进行认定。4.5.2 资本性投资项目，单位价值在2000元以上（含发生的购建支出），其项目分类和明细分类符合公司企业标准资本性项目购建、处置管理标准附表DJ01.01表3的内容时，应在资本性项目预算中编制。4.5.3 资本性投资预算的编制，填写资本性投资预算表（见附表DJ01.09表8）。4.6 现金(资金)预算的编制： 4.6.1 现金（资金）预算在本标准中是指在预算年度内所要发生的现金（资金）总流量。 4.6.2 现金（资金）预算的编制填写现金(资金)预算表(见附表DJ01.09表9) 4.7 损益（表）预算的编制： 4.7.1 损益（表）预算的编制要充分体现市场经济的特点，在计算方法上应遵循市场经济的规则，计算销售毛利=产品的市场销价-（成本+费用），应以最大限度地控制成本和费用的支出或提高销售数量等措施，努力实现主营业务利润和利润总额的空间。 4.7.2 期间费用的预算：主要包括营业费用、管理费用和财务费用，按照费用的种类分别以明细列示，填写期间费用预算表（见附表DJ01.09表10）。 4.7.3 预算损益表的编制按照本标准的上述全部预算结果，填写预算损益表（财务预算）（见附表DJ01.09表11）。 4.8 资产负债表预算的编制： 预算资产负债表是在汇总计算、分析本标准所列各项预算的前提下，按照资产负债表的格式按月编制的预算资产负债表（见附表DJ01.09表12）。 5. 检查与考核： 5.1预算管理是企业管理的具体方式之一，预算的执行是预算管理的核心。公司总经理不仅要认真组织编制预算，更重要的是将预算目标具体分解为责任目标，并细化落实到执行部门或责任人，并制订激励和约束机制的具体办法进行经常性的协调、监控和考核。 5.2预算管理是以企业生产经营的主要指标揭示企业预算期的财务成果，公司董事会将以方针目标管理考核表的形式（详见方针目标管理标准），将预算管理目标和企业永续发展的方针有机结合起来，根据公司发展的不同情况，分解年度考核目标值和计算公式，实行量化评分，并向公司总经理签订经营管理协议书，考评结果直接与总经理当年的个人收益挂钩。 5.3实行总资产限额管理，公司应在限额的总资产内灵活运用资金。当公司需要增加总资产额度时，公司总经理必须向董事会（未设置董事会的应向上一级公司董事会）书面说明原因，并经过董事会批准后方可增加资产的增量。否则，董事会委托的盾安控股集团有限公司财务本部将根据限额的总资产在已达到时，不再提供资金安排。（由公司财务部门填写总资产限额表上报董事会批准，见附表DJ01.09表13）。 附表： DJ01.09表1 预算管理相互联接关系图DJ01.09表2 产品销售预算表DJ01.09表3 销售（经营）费用预算表DJ01.09表4 应收帐款回笼预算表 DJ01.09表5 直接材料消耗预算表DJ01.09表6 直接人工消耗预算表DJ01.09表7 制造费用预算表DJ01.09表8 资本性投资预算表DJ01.09表9 现金预算表 DJ01.09表10 期间费用预算表 DJ01.09表11 损益预算表DJ01.09表12 资产负债预算表DJ01.09表13 总资产限额管理申报表 本标准由公司财务部负责解释本标准起草人：本标准审定人：本标准批准人：预算管理相互联接关系图DJ01.09表1 产品销售预算 销售预测 生产预算 销售（经营） 应收帐款 费用预算 预 算 直接人工 直接材料 制造费用预 算 预 算 预 算 管理费用 资本性投资 财务费用 预 算 单位成本及 存货预算 现金预算 预算损益表 预算资产负债表附表： 应收帐款回笼预算表 公司 年度应收帐款回笼预算表 应收帐款上年度未余额： 单位：元 DJO1.09表4编制人员签名： 财务负责人签名： 总经理签名： 预算当年发生的应收帐款当年不能回笼的总额为： 元。 应收帐款回笼预算表共 页，此页为第 页。 编制时间： 年 月 日 上报时间： 年 月 日公司 年度直接人工消耗预算表 单位：万元 DG01.09表6月份工资及附加补贴性工资奖金合计123456789101112合计总经理签名： 财务负责人签名： 编制人签名：注：可以根据直接人工发生的明细科目填写，表行可增删。制造费用预算表DJ01.09表7 公司 年度制造费用预算表 单位：元编制人签名： 财务负责人签名： 总经理签名： 按公司制造费用明细科目分类填写，表行可以自行增删。 编制时间： 年 月 日 上报时间： 年 月 日资本性投资预算表DJ01.09表8 公司 年度资本性投资预算表单位：元编制人签名： 财务负责人签名： 总经理签名： 按当年度需投入的项目明细填写，表页可以自行增加。 编制时间： 年 月 日 上报时间： 年 月 日期间费用预算表DJ01.09表10 公司 年度管理费用（财务费用）预算表 单位：元编制人签名： 财务负责人签名： 总经理签名 ： 在填写本表时，是填写的管理费用或财务费用请用“ ”表示，并按明细科目填写，表页中的列次可以增加。 编制时间： 年 月 日上报时间： 年 月 日 公司 年度限额审批表单位：元 DJ01.09表13序号项目上年度实绩本年度申报董事会审批总裁审批备注1销售收入不含税2其中：流动资产12个月平均存货12个月平均应收账款12个月平均3其中：固定资产12个月平均机器设备12个月平均4其中：其他资产12个月平均开办费用12个月平均5总资产合计12个月平均注：1、本年度申报数按预算的资产负债表中的相关数填写，本表每年度确定一次，当符合预算管理标准第6条的规定时，同时调整申报一次本表所列数据。2、表内填写的数据涂改无效。编制人签名： 财务负责人签名： 总经理签名： 董事长签名： 销售费用预算公司 年度销售(经营)费用预算表销售业务员人数： 单位：元 DJ01.09表3月份工资及附加差旅费招待费运输费其他费用无据支出合计123456789101112合计编制人签名： 财务负责人签名： 总经理签名：注：费用明细可以按实际发生的项目增加若干行。编制时间：年 月 日上报时间：年 月 日- 14 -公司 年度现金(资金)预算表单位：万元