2013年会计结算岗位考试模拟试卷-南京分行

所在分行： 姓名： 考号： 会计结算试卷 （考试时间 90 分钟，试卷总分 120 分。 ） （注：应考人员须在答题卡上相应位置填涂相关信息及试题答案，直接在考试试卷上 作答的视作无效。 ） 一、单项选择题(共 50 题，每题 1 分，共 50 分；每道试题只有一个选项是正确 的。) 1、对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理。年度总额为每人每年等值（ C ） 。 A、1 万美元 B、2 万美元 C、5 万美元 D、10 万美元 2、库房保险柜钥匙丢失时，正确的做法是（ D ） A、自行修配钥匙 B、无须向上级管理部门报告，更换钥匙及锁 C、向上级管理部门报告后，更换钥匙及锁 D、向上级管理部门报告，并由上级指定人员办理以旧换新和登记交接手续。 3、假币持有人对我行收缴的假币有异议，要求进一步鉴定的，可在收缴之日起（ B ）个工作 日内持假币收缴凭证第二联到人民银行授权鉴定人民币真伪的机构申请鉴定。 A、2 B、3 C、4 D、5 4、提供上门收款服务的网点或分行，必须指定一名（ D ）负责上门收款业务的管理工作。 A.柜员 B.特殊主办 C.一般主办 D.主管 5、每日营业终了尾箱入库前，对所有业务经办的尾箱现金进行“卡大数”复点（要求人民币核对 至（ B ）位，外币核对至等值美元（ ）位，但至少抽点把人民币或叠外币现钞细数） 。 A、十万、 万元 B、万元、 千元 C、千元、 百元 D、元、 元 6、根据本行现金出纳管理有关规定，发现长款，当天不能查明的，应该（ D ） 。 A、将长款寄库 B、经办人员直接作挂账处理 C、经会计主管审批后在“其他应收款”列账待查 D、经会计主管审批后在“其他应付款”列账待查。 7、会计主管每月应至少检查（ A ）假币实物上缴情况。 A、一次 B、两次 C、三次 D、四次 2 8、一次性发现假人民币（ ）张，假外币（ ）张以上的，须经会计主管复核，并按 中国 人民银行假币收缴、鉴定管理办法要求报告当地公安机关和分行出纳业务主管部门。 （ A ） A、20，10 B、20，20 C、10，10 D、10，20 9、残缺人民币按照（ C ） 残缺人民币兑换办法规定，正确判定残缺券的兑换比例，兑换时， 在残缺券正反两面加盖“全额”或“半额”戳记，给予按全额或半额兑换完整券，原则上对持币 人达不到兑换标准的残缺人民币不予以收缴。 （ C ） A、公安部 B、银监会 C、中国人民银行 D、总行 10、以下说法中错误的是：（ A ） A、查库过程中，被查金库管库员和被查尾箱出纳、储蓄人员因特殊原因可以不必始终陪同在 场。 B、查库人要亲自动手，不得监而不查； C、出纳负责人及管库人员应始终在场服从查库人员的指挥，但不能参加清查库款。 D、查库完毕，应将现金清点还原入库。每次查库完毕，应将查库情况和问题逐项详细登记 “查库登记簿”并由查库人员、管库人员共同签字，以备查考。如发现重大问题，要立即查明原 因，分清性质，严肃处理，并报上级行。 11、营业网点会计主管组织并参与对本网点的现金核查不得少于（ D ） A、每季一次 B、每旬一次 C、每半年一次 D、每月二次 12、以下对现金和现金尾箱出入库说法不正确的是（ C ） A、现金出入库时，管库员同进同出，双人办理，相互复核，共同负责 B、每日营业终了，管库人员要核对尾箱入库数量，以保证尾箱全部入库 C、一人可以库内工作 D、开关库时要各自开库锁库，不得委托对方代管 13、在现金清点中，下列说明中正确的是：（ B ） A、每捆、每把现金未点清前，可将大小封签丢掉 B、经过整点的现金，应做到挑净、墩齐、捆紧、印章清楚、数字准确，完整券和损伤券分开。 C、未经整点的币、券可以对外支付和解缴。 第 3 页 共 12 页 D、出库的现金如果已拆捆、拆把，不必整点后再入库 14、清机发现长短款时，必须先进行挂账处理，专管员和协管员原则上应该在清机后的（ B ） 个工作日内找出差错原因。 （删除） A、1 B、2 C、3 D、4 15、每日营业终了，柜员应打印（ A ）与实际库存现金核对。 A、尾箱交接单 B、柜员日结表 C、柜员科目日结单 D、柜员交易日志清单 16、现金收付业务必须运用本行计算机业务处理系统办理，严格按操作规程进行操作，业务操作 全过程必须在（ A ）进行。 A、客户可视和录像监控下 B、客户可视 C、录像监控 D、无须在客户可视和录像监控下 17、分行辖内各网点申请调款，必须在受理调缴款部门预留调款印鉴，调款预留印鉴为（ C ） A、财务专用章+机构负责人名章 B、业务核算章+会计主管名章 C、业务公章+机构负责人名章 D、业务公章+会计主管名章 18、下列有关现金机构库人员基本配置表述正确的是（ C ） A、应设机构库主管 1 名(可由业务主办兼任) B、应设管库员 2 名，其中至少一名为业务主办 C、应设管库员 2 名，其中至少一名为非临柜人员 D、应设管库员 2 名，其中至少一名正式编制人员 19、发现人民币假币时，立即告知假币持有人，并当面换人复核鉴定无误后，在假币（ C ）位 置加盖“假币”印章 A、正面和背面中间 B、正面水印窗 C、正面水印窗和背面中间 D、背面中间 20、银行现金出纳库房应按（ A ）规定的公共安全行业标准要求管理。 A、公安部 4 B、中国人民银行 C、银监会 D、总行 21、当日发生的差错应于（ A ）列账处理，以便有账可查。 A、差错当日 B、差错发生次日 C、差错找出当日 D、年终 22、挂账期满一年的出纳短款经有权人批准后冲减“其他应收款”科目，列入（ C ）科目 A、业务及管理费 B、其他营业支出 C、营业外支出 D、资产损失 23、查库资料及所附查库通知书的保管期限为( A )年。 （删除） A、5 B、10 C、15 D、永久 24、下列关于现金“三碰库”制度的叙述，正确的是( D ) A、业务经办应在每日营业开始前仅核对人民币现金尾箱； B、中午必须由业务主办盘点现金尾箱并与业务经办共同落锁； C、每日营业终了，由业务经办相互进行现金尾箱“卡大数”复点； D、实物黄金视同现金执行“三碰库“制度。 25、在办理银银平台业务时因系统通讯故障产生单边账，造成柜员尾箱现金长款，应使用哪个科 目挂账？( B ) A、224732 出纳长款 B、224715 待查错账 C、224799 其他应付款其他 D、224732个人业务应付款 26、营业期间，柜员尾箱应随启随闭，离开经管尾箱( B )时间以上时，现金、有价单证等须装入 尾箱加锁后，入日间库或金库保管。 A、30 分钟 B、60 分钟 C、90 分钟 D、120 分钟 27、根据兴业银行内部会计控制要点规定，经管以下事项的有关人员必须严格实行分离的有 （ A ） A、会计档案保管员与会计记账人员 B、会计档案保管员与经费出纳人员 C、会计档案保管员与授权人员 D、会计档案保管员与事后监督人员 28、关于授权卡管理，下列叙述错误的是（ B ） 第 5 页 共 12 页 A、一个授权柜员原则上只允许拥有一张授权卡 B、授权卡做为重要物品，纳入表内科目分户核算 C、授权卡如有遗失，授权人员应立即修改自已的授权密码 D、授权柜员调离会计岗位时，应将授权卡剪角交给分行，由分行组织销毁 29、下列关于会计内控的叙述，错误的是（ B ） A、机构周转库钥匙、门禁卡(密码)应单线垂直交接 B、早上现金碰库后可不留存尾箱交接单 C、重要空白凭证出售对象必须是单位授权指定的有权购买人 D、大额付款业务必须将核实记录记载在凭证上 30、下列符合会计内部控制要求的是（ C ） A、对账人员可以由记账人员兼任 B、会计账务核算需自制凭证时，可以根据相关说明先记账、后补制凭证 C、各类应由内部人员传递的票据凭证不得由外部人员代为传递 D、特殊情况下，可以在空白凭证上加盖会计印章 31、以下哪些业务需要按规定进行大额核实？（ B ） A、单位活期账户转出 100 万开立单位通知存款 B、单位支取 11 万元现金，用途为差旅费 C、同城交换提入单位付款支票，金额为 11 万元 D、单位账户转出 1000 万用于提前归还我行贷款 32、关于库房管理，下列叙述正确的是（ A ） A、管库员进出机构库必须严格做到“同开、同进、同在、同锁、同出” B、遇特殊情况时，可由其他人代替一名管库员在库中或可由一名管库员在库 C、库房内代保管物品出入库时，由保管物品的人出入库即可 D、开关库时可以委托对方代用钥匙开门或由对方拨乱密码 33、下列关于会计档案管理，叙述错误的是（ C ） A、装订好的档案应平整、结实、齐全、无损。 B、装订好的会计资料应及时交会计档案管理员归档 C、会计主管调阅会计档案时，不需办理审批手续 D、会计档案传递不得交由无关人员携带，避免因责任不清导致会计档案遗失 34、下列有关单位预留签章卡变更资料审核叙述错误的有（ D ） A、单位变更预留签章，若原公章已没收或已销毁，应提供公安部门出具的印章收缴或销毁 证明。 B、单位因公章遗失申请预留签章变更，应出具公章丢失日登报申明、公安机关的报案证明 等证明材料。 C、单位预留签章变更之后，旧预留签章卡应抽出并加盖“已变更”戳记，随凭证归档。 D、单位变更预留签章，若无法提供原预留签章卡，需在新预留签章卡背面加盖原预留签章 6 处注明原预留签章卡遗失。 35、对公账户最低有效对账回收率应达到( A )，重点账户应达到( )。 A、80%(含)、90%(含) B、80%(不含)、90%(不含) C、70%(含)、80%(含) D、70%(不含)、80%(不含) 36、纸质余额对账单应在对账日后( B )个工作日内发出。 A、3 B、5 C、10 D、15 37、“一人一签”出入库登记制度具体指的是（ A ）（删除） A、所有进库人员进库时签名登记 B、出入库时由管库员统一登记入库人员姓名 C、所有进库人员出库时签名登记 D、日终统一由管库员登记 38、在协助有权机关办理完毕查询手续后，在协助查询存款通知书的回执联上加盖（ B ） 。 A、行政公章 B、业务公章 C、业务核算章 D、以上公章均可使用 39、下列凭证不属于业务公章适用范围的有( D ) A、签发单位定期开户证实书 B、办理存款证明 C、开据抵质押权利凭证保管收据 D、客户回单 40、当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可暂由会计部门保管( C )，期满后，应当由会计 部门移交本单位档案管理部门统一保管。 A、3 个月 B、6 个月 C、1 年 D、2 年 41、抵质押物品入库时，操作流程中不正确的是：（ C ） A、信贷部门提交入库物品与“抵质押权利凭证保管收据”和“抵质押权利凭证入库代保管 清单” B、会计部门管库员和会计主管当面核实无误，确认要素齐全、签章有效 C、会计部门管库员和会计主管（或库房主管）共同封包 D、封包人员均应在封包粘接处签章 42、下列有关抵质押物品管理错误的有( B ) A、抵质押物品均应封包入库 B、抵质押物品应每年至少一次将库内的代保管品份数、核心系统代保管品登记簿明细、抵 质押物科目余额三者核对，并留存检查核对结果。 C、抵质押物品临时出库应由信贷部门发起并经信贷主管审批后方可操作 D、抵质押物品出库，应在贷款结清后，方可办理 43、对于单张票据金额超过( A )，或者单笔多张贴现累计金额超过( )万的银行承兑汇票， 必须坚持实地查询。（删除） 第 7 页 共 12 页 A、500 万、2000 万 B、300 万、1000 万 C、500 万、1000 万 D、500 万、5000 万 44、票据业务部门与会计部门应组织人员定期或不定期对保管的实物票据进行查库，查库频率应 为( B ) A、每月至少核对两次 B、每月至少核对一次 C、每季至少核对两次 D、每季至少核对一次 45、单位预留签章卡作为重要空白凭证管理的叙述错误的有（ A ） A、本行客户经理可代为领用空白预留签章卡，但必须由单位法定代表人或单位负责人或其 授权的财务人员持加盖财务印鉴章和单位公章的印鉴卡到本行柜台办理开户业务 B、单位独立核算的附属机构账户的预留签章名称，应为其主管单位名称加附属机构名称 C、预留签章卡册保管人员在临时离岗和日终时，应将预留签章卡册入库或入保险柜(箱)保 管 D、注册验资临时户预留签章中的公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账 户管理协议中约定的出资人名称 46、下列有关贴现资金流向正确的是( A ) A、贴现资金第一手转出应控制不可回流银行承兑汇票出票人账户 B、贴现资金第一手转出应控制不可回流银行承兑汇票收款人账户 C、贴现资金可转入保证金账户 D、以上说法均正确 47、下列关于银行协助执行与法律的说法，错误的是（ D ） A、银行协助执行的内容包括查询、冻结和扣划存款三项内容 B、查询、冻结、扣划存款通知书与解除冻结、扣划存款通知书均应由有权机关执法人员依 法送达，银行不接受有权机关执法人员以外的人员代为送达的上述通知书 C、工商行政管理部门因查处投机倒把案件，是查询法人及其他非法人组织存款和查阅有关 资料的合法事由 D、被冻结的款项，属于赃款的，冻结期间应计付利息 48、以下（ C ）系统业务数据不纳入会计风险监控系统重点监督范围。 A、ACE B、SGB C、TELLER D、STL 49、重点监督的监控人员根据系统提取的重点监督任务量配备，原则上每( B )笔任务配备一名 专职监控人员 A、200 B、300 C、400 D、500 50、根据重点监督工作的时效性要求，重点监督任务原则上应在( C )个自然日内完成。 A、T+1 B、T+2 C、T+3 D、T+5 8 二、判断题（共 30 题，每题 1 分，共 30 分；正确的选择 A、错误的选择 B。 ） 51、现金库存限额应不分币种统一制订。 （ B ） 52、各营业机构网点应坚持“双人临柜制度，但中午、周末、节假日除外，可由单人临柜。 （ B ） 53、中午盘库时因大厅有较多客户等候办理业务,可由复点人员一人盘点经办人员现金尾箱，经办 人员继续为客户办理业务。( B ) 54、运送现金及有价单证，必须有两人以上武装押运，不得委托他人捎带。 （ A ） 55、柜员从机构库领用现金，仅体现柜员尾箱与机构库现金增减变化，不入总账核算。 （ A ） 56、收款清点过程中发现客户现金与缴款凭证金额不符时，应与缴款人当场核实，若缴款人要求， 可退回缴款人。 （ A ） 57、同一网点柜员尾箱现金可相互调剂使用，调出方或调入方均可发起现金调拨业务。 （ A ） 58、现金收付业务操作全过程必须在客户可视和录像监控下进行。 （ A ） 59、在假币上加盖“假币”章后，客户要求退回假币的，可以退还。 （ B ） 60、对于长款确实无法退还时，对挂账期满一年的出纳长款经有权人批准后列入“营业外收入 出纳长款收入” ，不得以长补短。 （ A ） 61、现金尾箱出入库，需登记“尾箱出入库登记簿” 。 （ A ） 62、某客户取现 4 万元正，柜员先询问客户是否需要清点，若客户不要求清点，可直接将现金付 出。（ B ） （删除） 63、某客户缴款 50 万现金时，授权人员需对收入现金卡大数复核。（ A ） 64、人民币简写符号为￥，人民币国际货币符号为 RMB。（ B ） 65、自助设备现金调拨岗应与自助机具专、协管员和配款整点岗相分离，个别机构因人员配备问 题，可以由现金调拨岗与配款整点岗兼容。 （ B ） 66、隔日发现账款差错的，应换人核查差错原因，根据原记账员负责的原则，冲账人员应为原记 账人员。 ( B ) 67、同城票据经办人员、复核员、交换员三者需分离。 （ A ） 68、柜员对自己的密码应严格保密，应做到定期更换，输入密码时应采取有效遮挡措施。 （ A ） 69、会计主管休假时应办理交接手续，可由业务主办监交。( B ) 70、自助机具专管员/协管员岗为会计重要岗位，原则上每年轮岗一次，轮岗率 100%。( B ) 71、会计暨合规主管工作调动、离职、或请假超过一个月以上，必须由受派机构负责人、委派机 构会计结算部门派人共同监交。 （ A ） 72、预留签章卡册保管人员离职或离岗三个月以上的，交接双方应将预留签章卡与电子验印系统、 核心系统中“有效”状态账户进行核对。 （ A ） 73、单位银行结算账户开户资料应遵循双人审核原则。( A ) 74、对于电子验印系统使用人工判断通过和需要手工验印的，不论金额大小，复核人员均应进行 复核比对。( A ) 75、企业已关停并转，销户时销户资金应转入其同户名基本存款账户或清算组账户。( A ) 第 9 页 共 12 页 76、授权柜员若迁往另一机构,原授权卡可携带至新网点继续使用。( B ) 77、自助机构专/协管员应为正式编制，且至少 1 人为非临柜人员。( B ) 78、逢长假(如春节、国庆等 7 天长假)前一工作日日终与长假后第一个工作日，基层行负责人或 会计暨合规主管必须组织并参与对本网点柜员尾箱现金(包括所辖自助机具钞箱)进行全面核查。( A ) 79、各机构应每月对对公账户(单位客户)实施对账。( B ) 80、对账人员收到客户反馈数据核对不相符的余额对账单回执，应由原记账人员在 5 个工作日内 查明原因。( B ) 三、多项选择题（共 20 题，每题 2 分，共 40 分；每道试题有两个或两个以上选项是正确的， 多选、错选均不得分，少选按比例扣分。 ） 81、以下关于现金尾箱管理描述正确的是（ ABCD ） A、应核定库存限额。 B、现金尾箱必须随启随闭。 C、换人管理需办理交接手续。 D、现金尾箱内款项不准私自挪用。 82、挑剔损伤票币，可参照以下标准。 （ ABCD ） A、票面缺少部分损及行名、花边、字头、号码、国徽之一者； B、票面变色严重影响图案清晰者； C、裂口超过纸幅 1/3 或票面裂口，损及花边图案者； D、纸质较旧，四周或中间有裂缝，或票面断开又粘补者。 83、下面关于假币收缴的叙述正确的是（ AD ） A、应有双人当面予以收缴 B、对假币应由负责人同意后加盖假币戳记 C、向假币持有人开具假币没收收据 D、收缴的假币不得再交于持有人 84、下列说法正确的是（ABD） A、网点对外营业时间时（包括中午、节假日对外营业）当班柜员不少于 2 人，不能单人滞留 在营业厅工作区内。 B、坚持每日“三碰库”原则。碰库时，打印“柜员/机构库尾箱交接单”与实物核对，并备 注碰库核对情况，相关单据随当日传票装订备查。 C、 “卡大数”复点要求人民币核对至万元位，外币核对至相应币种千元位，但至少抽点 1 把 人民币或 1 叠外币现钞细数。 D、机构库尾箱，双人盘点，换人复核，由会计主管检查落实尾箱落双锁加封和办理入库交接 情况 85、出纳机具配置标准有( BCD ) 10 A、中心金库至少配备一台自动捆钞机、一台纸币清分机、一台复点机、一台硬币清分机。 B、每个营业网点根据业务量配备自动捆钞机及扎把机，每个柜员配备一台点钞机。 C、开办外币业务的网点必须配备外币鉴别仪、外币点钞机。 D、营业窗口应为客户提供人民币点验钞机具。 86、以下哪些人员可以进出周转库：（ AD ） （删除） A、管库人员 B、除管库人员外，查库人员可凭工作证进入库房。 C、除管库人员外，经会计暨合规主管审批可能以进入库房的，但未持有介绍信的人员。 D、除管库人员外，经审批且持有介绍信的人员 87、系统内调缴款分为（ AB ）方式 A、现场交接 B、非现场交接 C、一对一交接 D、面对面交接 88、调缴现金的哪些步骤需要在录像监控下进行（ ABCD ） A、装箱，开锁 B、加封，交接 C、交接、开锁 D、核验现钞 89、出纳人员发生错款，内部错款的查找方法有哪几种方法（ BD ） A、盘查库存法 B、查账找证法 C、咨询核对法 D、现金查找法 90、现金核查必须做到（ ABCD ） A、坚持双人查库， 管库员或柜员必须在场 B、查库手续完备，查库记录清晰 C、查库人亲自动手清点核对，不得监而不查 D、上级行对下级机构的现金核查，被查金库负责人、被查网点会计主管必须陪同核查人员进 行现金核查。 91、以下有说法正确的是( ABCD ) A、除会计暨合规主管外，其余重要岗位原则上每年轮岗一次，轮岗率 100%。 B、会计暨合规主管轮岗期限最长不得超过 2 年，轮岗率 100%。 C、现金日间周转库管库员、营业网点重要空白凭证管库员两人为一组，每年度其中一人实现 轮岗即可认定为该岗位已轮岗，但一人连续担任该岗位不得超过 2 年。 D、禁止采取离岗休假、代班检查、离岗审计等方式代替轮岗制