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文档简介

所在分行: 姓名: 考号: 1 会计结算岗位资格考试模拟试卷 (考试时间 90 分钟,试卷总分 120 分。 ) 一、单项选择题 (共 50 题,每题 1 分,共 50 分;每道试题只有一个选项是正确的。) 1、所有会计检查对象应认真做好内部的自查自纠工作,(A )至少组织一次重点自查, (A )至少组织一次全面检查,相关工作由其业务(会计)主管负责组织实施。 A、每月 每半年 B、每月 每年 C、每季 每半年 D、每季 每年 2、关于会计基础工作考核确认权限,以下说法错误的是( D ) (删除) A、四级:所有的会计机构均可申报,由分行会计管理部门牵头相关归口管理部门组成 考核小组对申报单位进行考核确认。 B、三级:所有的会计机构均可申报,由分行会计管理部门牵头相关归口管理部门组成 考核小组对申报单位进行考核确认。 C、二级:所有的会计机构均可申报,由分行会计管理部门牵头相关归口管理部门组成 考核小组对申报单位进行考核确认。 D、一级:由分行初审、推荐,总行零售管理部门牵头相关归口管理部门组成考核小组 对申报单位进行考核确认。 3、各考核确认行应建立抽查复查制,机构取得会计基础等级单位资格满( B )年后, 应向考核确认行申请复查,重新认定。 (删除) A、2 B、3 C、4 D、5 4、实施会计检查的时间,专职检查人员不少于总体工作时间的( B ) ,兼职检查人员 应达到对检查对象检查的相关要求。 A、50% B、三分之二 C、四分之三 D、80% 5、自助机具短款当天不能查明原因的,经有权人审批后在( A )科目列账。 A、161130 其他应收款待查错账 B、224715 其他应付款待查错账 C、224799 其他应付款其他应付款项 D、530107 营业外收入出纳长款 收入 6、各分行应根据每日监督业务量不低于待监督业务量( A )的原则确定事后监督的金额 起点,根据重点监督的原则确定监督的交易、科目、账户、机构、柜员等参数,并在会计 事后监督系统中进行设置。 (删除) A、30% B、50% C、60% D、90% 7、对未按规定配备会计检查人员的分行,可处以( D )的经济处罚,为此形成案件、事 故的,应同时追究分行分管行领导的责任。 (删除) A、3000 元至 50000 元 B、5000 元至 30000 元 C、3000 元至 30000 元 D、5000 元至 50000 元 8、关于现金调拨交易的说法中错误的是:( B ) A、柜员上缴现金时,体现为尾箱和网点库存现金增减变化,不入总账核算 B、通过(1403-向人民银行/同业缴提现金)交易处理缴钞,现金出库至收到缴款回单 联,不需通过“100120 运送中现金”核算 C、通过(1410-现钞调往他行)交易处理系统内上缴现金,现金出库至收钞行确认记账, 通过“100120 运送中现金”核算 D、 (1413-向他行提钞)交易不产生会计分录 9、检查结束后_个工作日内,将会计检查工作底稿交检查对象加盖单位公章确认。 ( B ) A:1 B:2 C:3 D:5 10、会计基础工作( C )以上等级单位的考核确认工作,每年至少进行一次。 (删除) A、一级 B、二级 C、三级 D、四级 11、以下对会计检查人员的配备标准表述正确的是:( B ) 。 A、统一管理模式下,会计机构数量达到 7-9 个,需要配备 1 个专职检查人员。 B、统一管理模式下,会计机构数量达到 7-9 个,需要配备 1 个专职和 1 个兼职检查人 员。 C、统一管理模式下,会计机构数量达到 7-9 个,需要配备 2 个专职检查人员。 D、统一管理模式下,会计机构数量达到 7-9 个,需要配备 1 个专职和 2 个兼职检查人 员。 12、按照本行会计基础工作等级考核规定,考核达到( C )的单位,可取得二级单位资格。 (删除) A、800-849分 B、850-899分 C、900-949分 D、950分以上 13、会计基础工作等级考核小组在实地考核中,应以考核之日前一年的会计资料为主要考 核依据,抽验的会计凭证不得少于 (其中必须包含从结息日至当季末的会计凭证) ,抽 验的会计账簿和报表不得少于 。 ( B ) (删除) A、30天,二个月 B、30天,三个月 C、180 天,三个月 D、180 天,四个月 14、现金管理制度要求现金收付必须做到( A ) A、收入现金先收款后记账;付出现金先记账后付款 B、收入现金先记账后收款;付出现金先记账后付款 C、先收款后记账;先付款后记账 D、无先后顺序规定 15、一次性发现假人民币(A)张,假外币( )张以上的,须经会计主管复核,并按中 国人民银行假币收缴、鉴定管理办法要求报告当地公安机关和分行出纳业务主管部门。 ( A ) A、20,10 B、20,20 C、10,10 D、10,20 16、已收缴和没收的人民币必须由专人负责保管与上交,并建立( C ) A、假币登记簿 B、假币收缴登记簿 C、假币收缴代保管登记簿 D、假币保管登记簿 17、凡发现印坏票币,如图案不全,墨色不正,裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币,应 如何处理:( A ) A、应予收回,送当地人民银行处理。如系原封新券应连同原封签送人民银行。 B、同正常票币正常对外支付。 C、不对外支付,存放柜员尾箱中。 D、若客户要求以正常票币兑换瑕疵票币,可以予以兑换 18、以下说法中错误的是:( A ) A、查库过程中,被查金库管库员和被查尾箱出纳、储蓄人员因特殊原因可以不必始终 陪同在场。 B、查库人要亲自动手,不得监而不查; C、出纳负责人及管库人员应始终在场服从查库人员的指挥,但不能参加清查库款。 D、查库完毕,应将现金清点还原入库。每次查库完毕,应将查库情况和问题逐项详细 登记“查库登记簿”并由查库人员、管库人员共同签字,以备查考。如发现重大问题,要 立即查明原因,分清性质,严肃处理,并报上级行。 19、下列说法中正确的是:( C ) A、临柜出纳员要注意防止误收假钞。钞币的识假工作以手工识别为辅,机器识别为主 B、发现假币若遇情绪较为激动的客户要求退回,可以退还给客户 C、发现误收假币,应及时向领导汇报采取措施,不得隐瞒,更不允许继续投放市场 D、发现误收假币,可以由柜员自行赔付,不必上报 20、基层行负责人组织并参与对本网点的现金核查不得少于( D ) A、每季一次 B、每旬一次 C、每半年一次 D、每月一次 21、现金收付必须做到手续严密,职责严明,以下哪条原则是正确的( A ) A、坚持库款“三碰库”原则 B、收付款业务均一笔一清,付款过程中可以为客户办理票币调换 C、不同客户几笔款项可以混收,但要注意先后次序 D、付款过程可以办理票面调换 22、金融机构为自然人客户办理( B )现金存取业务的,应当核对客户的有效身份证件 或者其他身份证明文件。 A、人民币单笔 10 万元以上或者外币等值 1 万美元以上 B、人民币单笔 5 万元以上或者外币等值 1 万美元以上 C、人民币单笔 10 万元以上或者外币等值 2 万美元以上 D、人民币单笔 5 万元以上或者外币等值 2 万美元以上 23、进行现金整点时,硬币( C )卷为一捆。 A、3 B、5 C、10 D、20 24、现金出纳长短款处理错误的是( D ) A、发生长款不得侵吞 B、发生短款不得自赔不报 C、可用长款抵短款 D、长款不得溢库,短款不得空库 25、以下对现金和现金尾箱出入库说法不正确的是( C ) A、现金出入库时,管库员同进同出,双人办理,相互复核,共同负责 B、每日营业终了,管库人员要核对尾箱入库数量,以保证尾箱全部入库 C、一人可以库内工作 D、开关库时要各自开库锁库,不得委托对方代管 26、有关人民币整点,以下说法不正确的是( A ) A、第一张人民币反面朝上 B、十把一捆 C、经办人员名章不得颠倒 D、百张为把 27、发现人民币假币时,立即告知假币持有人,并当面换人复核鉴定无误后,在假币( C )位置加盖“假币”印章 A、正面和背面中间 B、正面水印窗 C、正面水印窗和背面中间 D、背面中间 28、金融机构在办理残缺、污损人民币兑换业务时,发现票面四分之三为真币,其他四分 之一为假币为人民币时,应( A ) A、按假币收缴程序没收 B、退回原持有人 C、全额兑换 D、半额兑换 29、银行出纳库房应按时( A )规定的公共安全行业标准要求管理。 A、公安部 B、中国人民银行 C、银监会 D、总行 30、出纳错款在( C )以上的,应附呈书面报告,报告应写明错款经过原因,分析查找 经过。 A、10 元 B、50 元 C、100 元 D、500 元 31、出纳短款支出,应列入( C )科目 A、业务及管理费 B、其他营业支出 C、营业外支出 D、资产损失 32、残缺人民币按照中国人民银行残缺人民币兑换办法规定,正确判定残缺券的兑换 比例,兑换时,在残缺券( C )加盖“全额”或“半额”戳记,给予按全额或半额兑换 完整券, A、正面 B、反面 C、正反两面 D、无须加盖 33、库房保险柜钥匙丢失时,正确的做法是( D ) A、自行修配钥匙 B、无须向上级管理部门报告,更换钥匙及锁 C、向上级管理部门报告后,更换钥匙及锁 D、向上级管理部门报告,并由上级指定人员办理以旧换新和登记交接手续。 34、关于假币收缴,以下错误的是:( D ) A、办理假币收缴与管理,必须严格执行中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法 B、发现人民币假币时,立即告知假币持有人 C、假人民币正面水印窗和背面中间位置使用蓝色油墨加盖 “假币”印章 D、假币收缴凭证必须经假币持有人签字 35、性质不明的错款。如错款性质当时不能明确,应指定专人继续清查,不能草率处理。 先由错款人登记( A ) ,填具“出纳错款报告单” ,经会计部门负责人签具意见,行处领 导批准,列有关科目待查,不得溢库或空库。对暂行挂账的错款,必须抓紧时机积极进行 清查处理,不得任其拖延,久悬账上。 A、出纳长短款登记簿 B、出纳错款报损(收益)审批报告表 C、短款登记簿 D、差错处理登记簿 36、当日期发生的差错应于( A )列账处理,以便有账可查。 A、差错当日 B、差错发生次日 C、差错找出当日 D、年终 37、出纳错款的收益或报损,应由发生行处填制( A ) A、出纳错款报损(收益)审批报告表 B、出纳错款登记簿 C、出纳错款审批报告表 D、出纳错款报损(收益)登记簿 38、非正常营业时间收款,作次日(假日顺延)的业务款处理,应在现金交款单( A ) A、各联上加盖“非营业时间收款,隔日入账”字样 B、银行记账联上加盖“非营业时间收款,隔日作账”字样 C、不必加盖任何字样 D、在各联上加盖“非营业时间收款” 39、在现金清点中,下列说明中正确的是:( B ) A、每捆、每把现金未点清前,可将大小封签丢掉 B、经过整点的现金,应做到挑净、墩齐、捆紧、印章清楚、数字准确,完整券和损伤 券分开。 C、未经整点的币、券可以对外支付和解缴。 D、出库的现金如果已拆捆、拆把,不必在整点后再入库 40、清机发现长短款时,必须先进行挂账处理,专管员和雷管员原则上应该在清机后的( B )个工作日内找出差错原因。 (删除) A、1 B、2 C、3 D、4 41、下列在现金收款业务中说法正确的是( A ) A、收入现金应先卡大数,后清点细数 B、存入的现金整点后可不必更换扎钞条,只需加盖经办柜员个人名章 C、办理现金收款业务,可不根据客户填制的缴款凭证,直接清点现金 D、收入现金可以先根据缴款凭证进行电脑录入, 42、每日营业终了,柜员应打印( A )与实际库存现金核对。 A、尾箱交接单 B、柜员日结表 C、柜员科目日结单 D、柜员交易日志清单 43、残缺票币的具体兑换标准,按照中国人民银行( A )办理。 A、残缺污损人民币兑换办法 B、票据法 C、现金管理条例 D、以上答案均不对 44、现金运出时,押运人员应按“现金调拨凭证”中所列金额或附件数点收清楚后装箱 (袋) ,并检查包装是否牢固。无误后在“现金调拨凭证” ( A ) 上签章以示收妥。 (删 除) A、领据联 B、收据联 C、银行联 D、客户联 45、关于整点票币,下列不属于残损币的是( A ) A、纸质较旧,但还可以继续流通的 B、纸质较旧,四周或中间有裂缝 C、纸质较旧,票面断开又粘补者 D、票面变色严重影响清晰者 46、现金收付业务必须运用本行计算机业务处理系统办理,严格按操作规程进行操作,业 务操作全过程必须在( A )进行。 A、客户可视和录像监控下 B、客户可视 C、录像监控 D、无须在客户可视和录像监控下 47、5 万元以上 20 万元以下的现金提取,由( A )授权。 A、会计主办或会计主管 B、会计主办 C、会计主管 D、会计经办 48、根据法律规定,无权扣划个人储蓄存款的是( D ) 。 A、税务机关 B、海关 C、人民法院 D、国家安全机关 49、下列( B )情况现金柜员无须换人卡大数复点(删除) A、上午营业前 B、营业中临时离开 C、营业终了 D、午后入库 50、交存现金较多的单位,如当时点清有困难,可商定条件,签订协议,采取当时点大捆、 卡把、清点零头,事后(不超过次日)再点细数,多退少补的办法。此类收款必须在协议 规定时间内及时清点。此类款项清点时,必须严密手续,严格按协议办理。如发现长短款, 应在原钱捆封签(或原钱把腰条)上注明长款或短款金额,由出纳员和复核员签章,登记 ( A )及时退回长款或收回短款。 A、客户缴款差错登记簿 B、出纳长短款登记簿 C、出纳差错处理登记簿 D、无需登记任何登记簿 二、多项选择题(共 20 题,每题 2 分,共 40 分;每道试题有两个或两个以上选项是 正确的,多选、错选、少选均不得分。 ) 1、本行会计检查应遵循( ABCD )的原则。 A、合规性 B、全面性与重要性相结合 C、检查与辅导相结合 D、检查与评价相结合 2、会计事后监督的主要任务是:(ABCD)(删除) A、审查业务处理依据是否合法有效,监督处理结果是否真实可靠,切实维护客户、银 行资金安全; B、及时揭露业务核算中发生的各种违章、违纪、违法行为,发现并督促纠正各种核算 差错事故,防范内部案件发生; C、考核业务核算质量和业务制度执行情况,提出整改建议,督促各级行处提高防范重 大差错、事故和经济案件的能力; D、协助经营机构提高会计基础工作,促进经营机构会计基础达标。 3、会计事后监督人员必须认真履行监督职责,应做到以下几点(ABCD ) (删除) A、不得参与各类核算业务的替班顶岗; B、不得签发、编制各种凭证; C、不得接触密押和各类重要印章; D、不得以任何理由代替业务经办人员改正错误。 4、会计检查程序主要包括(ABC ) A、计划制订 B、检查实施 C、报告处理 D、责任追究 5、会计基础工作等级管理应遵循以下原则(ABCD ) (删除) A、统一性原则。 B、坚持质量和注重实效原则。 C、比例管理原则。 D、奖励与处罚相结合原则。 6、银行业金融机构对存款的检查应遵循“三优先”原则,即(B C D) A、长期不对账存款账户变动优先检查 B、大额存款变动优先检查 C、存款账户异常变动优先检查 D、重点账户存款变化优先检查 7、关于重要空白凭证管理,下列叙述错误的是( ABD ) A、营业终了时应将尚未使用、销售的重要空白凭证入库保管;中午不值班的柜员可将 重要空白凭证锁入抽屉内保管; B、对于非控号管理的空重要空白凭证出售给客户后,客户填错或作废的,应要求客户 交回,加盖“作废”戳记后作当日凭证附件; C、重要空白凭证一律纳入表外科目核算; D、重要空白凭证上可事先加盖个人名章。 8、下列关于会计人员交接,请选择正确的答案( ABCD ) A. 一般会计人员交接的监交人为会计主管 B. 会计主管交接的监交人为会计负责人 C. 会计负责人交接的监交人为管辖机构负责人或授权的人员 D. 与外部人员、外部机构的各项工作交接,必须在本行保管的登记簿上记录,并经双 方签章确认 9、本行会计检查实行_的管理模式。(ABCD ) A:统一领导 B:分级负责 C:统一组织 D:部门协作 10、会计检查人员的主要权限有_、反映权及建议权等。( ABCD ) A:检查权 B:知情权 C:调阅权 D:处罚权 11、会计检查对象应严格执行以下工作制度( ABD ) A、认真登记检查人员查阅的档案资料,检查结束后对交还的资料应认真核实,确保资 料真实、完整。 B、认真查验、核实检查人员的检查证件 C、对不符合规定手续的会计检查,应请示上级,在确认身份后,予以配合 D、对进入营业区、凭证库、档案库、现金库等场所的会计检查人员,应严格办理相关 手续 12、以下关于会计事后监督的说法,正确的是( ABCD ) (删除) A、会计事后监督应遵循的原则包括必须做到每日监督,保持连续性 B、会计事后监督中心的岗位按业务处理的权限不同,分为会计事后监督经办、会计事后监 督主办、会计事后监督主管三类 C、会计事后监督的内容主要包括:账户管理、业务凭证、账务核算、特殊业务及异常情 况等 D、会计事后监督采用人工监督与计算机录入勾对相结合的方法 13、下列关于尾箱管理说法正确的是( ABC ) A、尾数箱必须随启随闭。出纳员离开岗位时,必须锁好尾数箱。 B、营业终了时,应结轧尾数箱款项,经换人卡大数复核无误后,加锁、加封交管库员 入库保管。 C、午间休息时放入柜台内保险柜或入库保管。 D、午间休息时尾箱放置监控可视范围内无须入库保管。 14、以下哪些人员可以进出金库:( AB ) A、管库人员 B、经批准的本行查库人员 C、除管库人员外,保洁人员可以不经批准进入库房。 D、其他本行员工进入金库,必须经金库主管批准 15、下列选项必须由专人管理:( ABCD ) A、现金 B、现讫章 C、有价单证 D、库房钥匙 16、出纳人员发生错款,内部错款的查找方法有哪几种方法( BD ) A、盘查库存法 B、查账找证法 C、咨询核对法 D、现金查找法 17、关于现金收付原则,下列说法正确的是( ABCD ) A、业务经办,坚持每日“三碰库”原则 B、业务主办,坚持每日卡点大数原则 C、收付款业务均一笔一清,严禁将不同客户的款项混收 D、大额现金收付换人复核 18、现金核查必须做到( ABCD ) A、坚持双人查库, 管库员或柜员必须在场 B、查库手续完备,查库记录清晰 C、查库人亲自动手清点核对,不得监而不查 D、上级行对下级机构的现金核查,被查金库负责人、被查网点会计主管必须陪同核查 人员进行现金核查。 19、现金出纳基本规定有( ABCD ) A、现金收付业务必须在客户可视和录像监控下进行 B、必须坚持“收入现金先收款后记账,付出现金先记账后付款”原则 C、必须做到一笔一清 D、合理压缩库存,制定限额指标 20、收缴的假币实物须( ACD )管理 A、专人管理 B、双人管理 C、账实分离 D、入库保管 三、判断题(共 30 题,每题 1 分,共 30 分;正确的选择 A、错误的选择 B。 ) 1、会计事后监督与前台核算业务在时间、空间、人员上必须分离。 (A)(删除) 2、会计事后监督应坚持全面性原则,全面防范案件和内部舞弊,保证资金安全。对重点内 容要加强监督,不应流于形式。 (B)(删除) 3、会计事后监督执行质量好的机构,可以逐步取消前台会计审核,避免重复审核,以提高 工作效率,整合劳动资源。 (B)(删除) 4、会计检查人员拥有调阅权,有权按规定程序调阅与检查相关的所有资料档案,包括业务 档案、会计档案、影像档案等,检查对象必须及时提供,不得拒绝、拖延。 (A) 5、商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督,会计账务应当做到账账、账据、账款、 账实、账表和内外账的六相符。凡账务核对不一致的,应当按照权限进行纠正或报上级机 构处理。 ( A ) 6、万能交易仅限于处理无专用交易记账的业务。 (A) 7、账务不平要及时查明原因,挂账应经过会计暨合规主管或会计负责人审批,不得随意挂 账,随意调平账务。 (A) 8、隔日发现账款差错的,应换人核查差错原因,根据原记账员负责的原则,冲账人员应为 原记账人员。 (B) 9、重要空白凭证应专库专柜保管。 (A) 10、营业终了时应将尚未使用、销售的重要空白凭证,装箱入橱柜或入库保管。 ( B ) 11、会计印章若发生丢失,补制印章的号码应与原号码相同。 (B) 12、编押机具和押数机的使用及保管人员配备,须经分行会计结算部门及分行分管领导审 查批准。( A )(删除) 13、分行对辖内同城范围的检查对象,取得等级管理四级单位资格的每半年至少检查一次。 ( B )(删除) 14、管库员应定期检查入库代保管物品,确保账实相符,发现表面有毁损的,应联系会计 主管(或库房主管)共同拆封核实代保管品无误后重新封包保管。( B ) 15、本行会计检查部门职责分工中,支付结算管理部门

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