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2013 年度全国会计专业技术资格考试 初级会计资格 经济法基础模拟试题二 一、单项选择题(本类题共 24 小题,每小题 1 分,共 24 分。每小题备选 答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。 ) 1、根据仲裁法的规定,下列表述中,不正确的是( ) 。 A、仲裁应当公开进行 B、仲裁应当开庭进行 C、仲裁不实行级别管辖和地域管辖 D、口头达成仲裁的意思表示无效 【答案】A 【解析】选项 A:仲裁不公开进行;当事人协议公开的,可以公开进行; 但涉及国家秘密的除外。 2、1992 年 5 月 1 日,因出国工作,王某将一箱珠宝寄存于甲银行;2012 年 10 月 1 日,王某回国定居,到甲银行提取该珠宝时方得知该珠宝已于 1993 年 8 月 1 日被盗且未能追回。如果双方就赔偿数额发生纠纷,王某请求甲银行 赔偿的诉讼时效期间届满日为( ) 。 A、1994 年 5 月 1 日 B、1994 年 8 月 1 日 C、2013 年 8 月 1 日 D、2013 年 10 月 1 日 【答案】C 【解析】 (1)寄存财物被毁损或丢失的,适用 1 年的诉讼时效期间,如果 权利人在 19922012 年 8 月 1 日之前知道的,应当自“知道”之日起 1 年内提起 诉讼;(2)从权利被侵害之日起超过 20 年的,人民法院不予保护,20 年为最 长诉讼时效期间。在本题中,权利人自权利侵害“发生”之日起 20 年的最后几 个月才知道,因此,诉讼时效届满日应为 2013 年 8 月 1 日。 3、河北省唐山市工商行政管理局对甲公司作出罚款 100 万元的决定,甲公 司不服,向河北省工商行政管理局申请行政复议,河北省工商行政管理局维持 了唐山市工商行政管理局的罚款决定,甲公司仍不服,拟提起行政诉讼。根据 行政诉讼法律制度的规定,对本案有管辖权的人民法院是( ) 。 A、甲公司所在地人民法院 B、唐山市工商行政管理局所在地人民法院 C、唐山市人民政府所在地人民法院 D、河北省工商行政管理局所在地人民法院 【答案】B 【解析】行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管 辖;经行政复议的案件,行政复议机关“改变”原具体行政行为的,也可以由 复议机关所在地人民法院管辖。在本题中,行政复议机关河北省工商行政管理 局“维持”了原罚款决定,甲公司应向唐山市工商行政管理局所在地人民法院 提起行政诉讼。 4、王某于 2012 年 5 月 10 日进入甲公司就职,经王某多次要求,公司于 2012 年 12 月 10 日与其签订劳动合同。已知王某每月工资 3500 元,已按时足 额领取。甲公司应向王某支付工资补偿的金额为( )元。 A、0 B、3500 C、21000 D、24500 【答案】C 【解析】用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面 劳动合同的,应当向劳动者每月支付 2 倍的工资,起算时间为用工之日起满 1 个月的次日,截止时间为补订书面劳动合同的前 1 日。在本题中,甲公司应当 向王某支付 2012 年 6 月 10 日至 12 月 9 日期间,共计 6 个月的工资补偿。 5、张某在甲公司工作 3 年、在乙公司工作 10 年、在丙公司工作 2 年,张 某目前在丙公司工作。根据劳动合同法律制度的规定,张某可以享受带薪年休 假( )天。 A、5 B、10 C、15 D、20 【答案】B 【解析】 (1)在确定年休假的天数时,依据的是劳动者自参加工作以来的 累计工作年限,与在现单位的工作年限无关;(2)职工累计工作已满 10 年不 满 20 年的,年休假 10 天。 6、甲公司在与张某订立劳动合同时,要求张某先缴纳 500 元的工作服押金, 等张某离职时再予以返还。根据劳动合同法律制度的规定,下列对甲公司应承 担的法律责任的表述中,不正确的是( ) 。 A、劳动行政部门应当责令甲公司限期退还给张某 B、劳动行政部门可以对甲公司处以 1000 元的罚款 C、劳动行政部门可以对甲公司处以 2500 元的罚款 D、如果甲公司的行为给张某造成损害的,应当承担赔偿责任 【答案】C 【解析】在订立劳动合同时,用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取 财物的,由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的,应当承担赔偿责任。 7、张某与甲公司于 2012 年 1 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同,2012 年 7 月 1 日,甲公司未按照合同约定向张某支付工资,2013 年 1 月 1 日,劳动合同 终止。根据劳动合同法律制度的规定,张某应当在( )之前申请劳动仲裁。 A、2013 年 7 月 1 日 B、2014 年 1 月 1 日 C、2014 年 7 月 1 日 D、2015 年 1 月 1 日 【答案】B 【解析】劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的,劳动者申请 仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制;但是,劳动关系终止的,应当自劳动关系 终止之日起 1 年内申请劳动仲裁。 8、根据支付结算法律制度的规定,下列表述中,不正确的是( ) 。 A、票据的出票日期必须使用中文大写记载 B、单位名称应当记载全称或者规范化简称 C、出票金额、出票日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效 D、票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,不一致的 以中文大写为准 【答案】D 【解析】选项 D:票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须 一致,不一致的票据无效。 9、根据票据法律制度的规定,关于票据签章不符合规定的效力,下列表述 中,正确的是( )。 A、出票人在票据上签章不符合规定的,票据无效 B、承兑人在票据上签章不符合规定的,票据无效 C、保证人在票据上签章不符合规定的,票据无效 D、背书人在票据上签章不符合规定的,票据无效 【答案】A 【解析】 (1)选项 BC:承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的,其 签章无效,但不影响其他符合规定签章的效力;(2)选项 D:背书人在票据上 的签章不符合规定的,其签章无效,但不影响其前手符合规定签章的效力。 10、根据票据法律制度的规定,下列背书行为无效的是( ) 。 A、背书人 A 将其持有的金额为 100 万元的票据背书转让给甲和乙各 50 万 元 B、背书人 B 将票据背书转让给 C 时,在背书栏中记载“货物经验收合格, 则转让生效”并依法签章 C、背书人 D 将票据背书转让给 E 时,在背书栏中记载“不得转让”并依法 签章 D、背书人 F 将票据背书转让给 G 时,因票据凭证不能满足需要,在票据凭 证加附粘单作成背书,并于票据和粘单的粘接处签章 【答案】A 【解析】 (1)选项 A:部分背书属于无效背书;(2)选项 B:背书时附有 条件的,所附条件不具有票据上的效力;(3)选项 C:背书人在票据上记载 “不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担 保证责任;(4)选项 D:票据凭证不能满足背书人记载事项的需要,可以加附 粘单,粘附于票据凭证上,粘单上的第一记载人,应当在票据和粘单的粘接处 签章。 11、根据票据法律制度的规定,下列对银行汇票的表述中,不正确的是( ) 。 A、银行汇票的实际结算金额不得更改,而且不得超过出票金额 B、持票人向银行提示付款时,必须同时提交银行汇票和解讫通知 C、银行汇票的付款提示期限自出票之日起 1 个月 D、申请人或者付款人为单位的,可以申请使用现金银行汇票 【答案】D 【解析】选项 D:申请人或者付款人为单位的,银行不得为其签发现金银 行汇票。 12、甲县的 A、B 两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规 定,A 店的下列经营活动中,不属于视同销售货物行为的是( ) 。 A、将货物交给位于乙县的某商场代销 B、销售丙县某商场委托其代销的货物 C、将货物移送到 B 店销售 D、为促销将本店货物无偿赠送给消费者 【答案】C 【解析】选项 C:A 店将货物转移到“本县”的 B 店,不属于视同销售货物 行为。 13、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不缴纳增值税的是( ) 。 A、商品期货 B、寄售业商店代委托人销售寄售物品 C、邮票的生产 D、邮局发行报刊 【答案】D 【解析】邮政部门发行报刊、销售邮票,征收营业税;邮政部门以外的其 他单位和个人发行报刊、销售邮票,征收增值税。 14、根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购应税 消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是( ) 。 A、以外购已税酒精为原料生产白酒 B、以外购已税烟丝为原料生产卷烟 C、以外购已税汽油为原料生产润滑油 D、以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车 【答案】B 【解析】 (1)选项 A:酒类没有消费税的扣税规定;(2)选项 C:以外购 的已税“润滑油”为原料生产的“润滑油” ,才准予抵扣;(3)选项 D:以外 购已税“汽车轮胎”为原料生产的“汽车轮胎” ,才准予抵扣。 15、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是( ) 。 A、金融机构吸收存款 B、金融机构购入金融商品 C、金融机构转让金融商品 D、金融机构从事金银买卖业务 【答案】C 【解析】选项 ABD:存款或者购入金融商品的行为,以及金银买卖业务, 不征收营业税。 16、上海市 A 公司因调整公司营销战略,将其在惠州市的一处闲置下来的 办公用房卖给重庆市 B 公司。销售该办公用房的销售合同在北京市签订,并已 收到预收房款。根据营业税法律制度的规定,A 公司营业税纳税申报的地点应 当是( ) 。 A、上海市 B、惠州市 C、重庆市 D、北京市 【答案】B 【解析】纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申 报缴纳营业税。 17、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,准予在企业所得税税 前扣除的是( ) 。 A、支付因违法经营支付的罚款 B、被没收财物的损失 C、支付的税收滞纳金 D、支付银行加收的罚息 【答案】D 【解析】企业所得税税前不能扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失,不 包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息) 、罚款和诉讼费用。 18、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,按照负担、支付所得 的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( ) 。 A、销售货物所得 B、权益性投资资产转让所得 C、动产转让所得 D、租金所得 【答案】D 【解析】 (1)选项 A:销售货物所得,按照交易活动发生地确定;(2)选 项 B:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(3)选项 C:动 产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。 19、根据船舶吨税法律制度的规定,下列关于船舶吨税的表述中,正确的 是( ) 。 A、船舶吨税采用比例税率 B、非机动驳船按相同净吨位船舶税率征税 C、船舶吨税以应税船舶的负责人为纳税人 D、船舶吨税按照船舶净吨位和船舶在境内停留的期限征收 【答案】C 【解析】 (1)选项 A:船舶吨税采用定额税率,按船舶净吨位的大小分等 级设置单位税额;(2)选项 B:拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率 的 50计征船舶吨税;(3)选项 D:船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限 征收。 20、根据耕地占用税法律制度的规定,下列情形中,免征耕地占用税的是 ( ) 。 A、农村居民新建住宅占用的耕地 B、医院占用的耕地 C、铁路线路占用的耕地 D、飞机场跑道占用的耕地 【答案】B 【解析】 (1)选项 A:农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕 地,建设自用住宅,可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税;(2) 选项 CD:铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地, 减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。 21、张某共有 2 套房屋,2013 年 4 月将第一套市价为 80 万元的房产与王 某交换,并支付给王某 15 万元差价;2013 年 6 月将第二套市价为 60 万元的房 产折价给李某抵偿了 50 万元的债务。已知当地确定的契税税率为 3,根据契 税法律制度的规定,张某应缴纳契税( )万元。 A、0.45 B、1.95 C、2.25 D、2.85 【答案】A 【解析】第一套房屋按照差价 15 万元纳税,第二套房屋由对方李某纳税。 ;张某应缴纳契税=153%=0.45(万元) 。 22、根据税收征收管理法律制度的规定,已开具的发票存根联和发票登记 簿,应当保存( ) 。 A、3 年 B、5 年 C、10 年 D、20 年 【答案】B 【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存 5 年。 23、甲公司 2013 年 6 月应缴纳营业税 50000 元,城市维护建设税 2500 元。 该公司在规定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金, 该公司在 7 月 30 日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维 护建设税均以 1 个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款 0.5的滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定,该公司应缴纳的滞纳金金 额是( )元。 A、500000.515375 B、 (50000+2500)0.515393.75 C、500000.530750 D、 (50000+2500)0.530787.5 【答案】B 【解析】纳税人以 1 个月为一个纳税期的,自期满之日起 15 日内申报纳税。 在本题中,6 月份应缴纳的营业税、城建税应当最晚于 7 月 15 日申报缴纳,该 公司实际缴纳税款的日期为 7 月 30 日,滞纳天数为 15 天,应缴纳的滞纳金 (500002500)0.515393.75(元) 。 24、甲创办了销售电脑的个人独资企业,至 2013 年 6 月份,该企业欠缴税 款近 8000 元。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关采取的下列税收保 全措施中,不符合规定的是( ) 。 A、扣押甲纳税人所有的电视机一台,价值 8000 元价值相当于应纳税款的 金银首饰 B、扣押甲纳税人所有的价值相当于应纳税款的古董一件 ,价值 3000 元 C、查封甲纳税人所有的唯一的一辆价值相当于应纳税款的小轿车 D、查封甲纳税人所有的唯一的一套价值相当于应纳税款的居住用普通住房 【答案】D 【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车 辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房) ,不在税收保全措施 的范围之内。 二、多项选择题(本类题共 2015 小题,每小题 2 分,共 4030 分。每小题 备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不 选均不得分。 ) 1、下列各项中,能够作为法律关系客体的有( ) 。 A、发明 B、土地 C、股票 D、人体器官 【答案】ABCD 【解析】 (1)选项 A:属于非物质财富中的“知识产品” ;(2)选项 B:属 于物中的“自然物” ;(3)选项 C:属于物中的“有价证券” ;(4)选项 D:属 于人身。 2、河北省唐山市人民政府在制定政府规章时,不得与( )相抵触。 A、法律 B、行政法规 C、河北省人大常委会制定的地方性法规 D、唐山市人大常委会制定的地方性法规 【答案】ABCD 【解析】地方政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外,还不得 与上级和同级地方性法规相抵触。 3、王某与甲公司因劳动报酬发生争议,下列法律救济途径中,适于解决该 纠纷的有( ) 。 A、劳动仲裁 B、民事诉讼 C、行政复议 D、行政诉讼 【答案】AB 【解析】 (1)选项 CD:劳动争议纠纷属于“平等主体”之间的纠纷,不能 通过行政复议、行政诉讼解决;(2)选项 A:劳动争议可以通过劳动争议调 解仲裁法规定的劳动仲裁程序解决,但不适用于仲裁法 ;(3)选项 B: 劳动诉讼依照民事诉讼法的规定执行。 43、2013 年 6 月,松园劳务派遣有限责任公司(简称“松园公司” )与天 利房地产开发有限责任公司(简称“天利公司” )签订劳务派遣协议,将李某派 遣到天利公司工作。根据劳动合同法律制度的规定,下列表述不符合规定的有 ( ) 。 A、李某在天利公司的工作岗位,不在劳务派遣协议中约定,由天利公司根 据需要灵活确定 B、因李某需在天利公司的的连续工作期限期限 2 年,故可以在劳务派遣协 议中约定的分为 4 个周期,连续计算,每个周期为半年,每个周期结束前订立 新的劳务派遣协议 C、李某在天利公司的劳动报酬,应当在劳务派遣协议中约定 D、双方对劳务派遣协议的内容负保密义务,不得向包括李某在内的任何人 披露 【答案】ABD 【解析】 (1)选项 AC:劳务派遣协议应当约定派遣岗位和人员数量、派遣 期限、劳动报酬和社会保险费的数额与支付方式以及违反协议的责任;(2)选 项 B:用工单位应当根据工作岗位的实际需要与劳务派遣单位确定派遣期限, 不得将连续用工期限分割订立数个短期劳务派遣协议;(3)选项 D:劳务派遣 单位应当将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者。 54、根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,劳动者不需要事先告知 即可解除劳动合同的有( ) 。 A、用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动 B、用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全 C、用人单位未及时足额支付劳动报酬 D、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费 【答案】AB 【解析】 (1)选项 AB:劳动者“不需要事先告知”即可解除劳动合同; (2)选项 CD:劳动者可以“随时通知”解除劳动合同。 65、甲公司职工王某,月工资为 5000 元,其所在地职工基本医疗保险单位 缴费率为职工工资总额的 6,个人缴费率为本人工资收入的 2,单位强制性 缴费划入个人医疗账户的比例为 30。根据社会保险法律制度的规定,下列各 项中,正确的有( ) 。 A、甲公司每月应从王某的工资中代为扣缴基本医疗保险费用 100 元 B、甲公司每月应从王某的工资中代为扣缴基本医疗保险费用 400 元 C、王某个人医疗保险账户每月储存额为 100 元 D、王某个人医疗保险账户每月储存额为 190 元 【答案】AD 【解析】 (1)甲公司每月应从王某的工资中扣除的基本医疗保险费用 50002100(元) ;(2)甲公司每月缴费中转入王某个人账户额 500063090(元) ;(3)王某个人医疗保险账户每月的储存额 100+90190(元) 。 76、根据社会保险法律制度的规定,下列工伤保险费用中,由依法缴纳社 会保险费的用人单位支付的有( ) 。 A、治疗工伤的医疗费用和康复费用 B、治疗工伤期间的工资福利 C、终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性医疗补助金 D、终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性伤残就业补助金 【答案】BD 【解析】 (1)工伤保险费用中,由用人单位支付的有:治疗工伤期间的 工资福利;五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴;终止或者解除劳动 合同时,应当享受的一次性伤残就业补助金。 (2)职工所在用人单位未依法缴 纳社会保险费,发生工伤事故的,由用人单位支付工伤保险待遇。 8、根据支付结算法律制度的规定,下列有关委托收款的表述中,正确的有 ( )。 A、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 B、委托收款在同城、异地均可使用 C、以银行以外的单位为付款人的,委托收款凭证必须记载付款人开户银行 名称 D、付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款,如果付款人未在发出 通知的次日起 3 日内通知银行付款的,视为同意付款 【答案】ABC 【解析】选项 D:如果付款人未在“接到” (而非发出)通知的次日起 3 日 内通知银行付款的,视为同意付款。 97、根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于支票上可以由出票人授 权补记的事项有( ) 。 A、支票金额 B、出票日期 C、付款人名称 D、收款人名称 【答案】AD 【解析】支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记。未补记前, 不得背书转让和提示付款。 10、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可以作为增值税进项税额 抵扣凭证的有( ) 。 A、从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票 B、从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书 C、购进农产品开具的农产品收购发票 D、销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的运输费用结算单 据 【答案】ABCD 【解析】增值税进项税额抵扣凭证,包括增值税专用发票、海关进口增值 税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和运输费用结算单据。 118、根据增值税和消费税法律制度的规定,下列各项中,应同时征收增值 税和消费税的有( ) 。 A、批发环节销售的卷烟 B、生产销售的小汽车 C、零售环节销售的金银首饰 D、进口的化妆品 【答案】ABCD 【解析】 (1)选项 A:在卷烟的批发环节,纳税人应缴纳增值税和消费税; (2)选项 B:生产销售的小汽车,在出厂环节既要缴纳增值税也要缴纳消费税; (3)选项 C:金银首饰在零售环节征收增值税和消费税;(4)选项 D:化妆品 在进口环节征收关税、增值税和消费税。 12、根据营业税法律制度的规定,在我国境内提供应税劳务、转让无形资 产或者销售不动产的单位和个人,应缴纳营业税。下列各项中,应缴纳营业税 的有( ) 。 A、提供应税劳务的单位或者个人在境内 B、接受应税劳务的单位或者个人在境内 C、所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内 D、所销售或者出租的不动产在境内 【答案】ABCD 【解析】营业税中境内的含义:(1) “提供或者接受”应税劳务的单位或 者个人在境内;(2)所转让的无形资产(不含土地使用权)的“接受”单位或 者个人在境内;(3)所转让或者出租土地使用权的土地在境内;(4)所销售 或者出租的不动产在境内。 139、根据营业税改征增值税制度的规定营业税改征增值税试点过渡政策 的规定 ,下列项目免征增值税的有( ) 。 A、个人转让著作权 B、残疾人个人提供应税服务 C、航空公司提供飞机播洒农药服务 D、广告公司提供的广告业劳务策划服务 【答案】ABC 【解析】选项 D:广告公司提供的广告策划服务业劳务,没有免税规定。 14、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳 税人的有( ) 。 A、有限责任公司 B、股份有限公司 C、个人独资企业 D、合伙企业 【答案】CD 【解析】个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。 1510、根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,可以计提的折旧可 以在企业所得税税前扣除的有( ) 。 A、生产性生物资产 B、以经营租赁方式租出的固定资产 C、以融资租赁方式租出的固定资产 D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 【答案】AB 【解析】下列固定资产不得计算折旧在企业所得税税前扣除:(1)房屋、 建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产; (3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固 定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账 的土地。 116、根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,应当征收土地增值税 的有( ) 。 A、某国家机关转让自用办公楼 B、某工业企业以其不动产投资入股,所投资的企业为房地产开发企业 C、某房地产开发公司以其建造的商品房投资入股,所投资的企业为远洋运 输企业 D、某商场因城市实施规划、国家建设的需要搬迁而自行转让原房产 【答案】ABC 【解析】 (1)选项 A:属于土地增值税的征税范围;(2)选项 BC:以土地 (房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开 发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,不免征应征 收土地增值税;(3)选项 D:因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳 税人自行转让原房地产的,免征土地增值税。 127、下列车船中,免征车船税的有( ) 。 A、军队专用的车船 B、商用货车 C、捕捞渔船 D、养殖渔船 【答案】ACD 【解析】选项 B:商用货车应征收车船税,按整备质量每吨为计税单位。 138、根据契税法律制度的规定,下列各项中,应当征收契税的有( ) 。 A、某人将其拥有产权的一幢办公楼抵押 B、某人在抽奖活动中获得一套住房 C、某人将其拥有产权的房屋出租 D、某人购置一套住房 【答案】BD 【解析】土地、房屋权属的典当、出租、抵押,不属于契税的征税范围。 149、根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令 纳税人提供纳税担保的有( ) 。 A、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议 的 C、税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 D、发生纳税义务但未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期 申报,逾期仍不申报的 【答案】AB 【解析】 (1)选项 C:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃 避纳税义务行为时,可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款; 只有在限期内,发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其 他财产或者应纳税收入迹象的,税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保; (2)选项 D:税务机关有权核定其应纳税额。 2015、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列具体行政 行为中,纳税人认为侵犯其合法权益时可以直接向人民法院提起行政诉讼的有 ( ) 。 A、加收税款的滞纳金 B、没收财物和违法所得 C、罚款 D、停止发售发票 【答案】BCD 【解析】选项 A:属于“征税行为” ,对税务机关作出的征税行为不服的, 应当先申请行政复议,对行政复议决定不服的,才能提起行政诉讼。 三、判断题(本类题共 10 小题,每小题 1 分,共 10 分。每小题答题正确 的得 1 分,答题错误的扣 0.5 分,不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分 为零分。 ) 1、王某欠付李某房屋租金 1 万元,于 2013 年 7 月 1 日到期未付;李某于 2013 年 8 月 1 日向王某发出催收函,王某当日签收。李某的行为引起诉讼时效 中断。 ( ) 【答案】 【解析】诉讼时效中断的事由有:(1)权利人提起诉讼;(2)当事人一 方提出履行义务的要求;(3)当事人一方同意履行义务。 2、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存 1 年备查。 ( ) 【答案】 【解析】用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存 2 年 备查。 3、医疗费用应当由第三人负担,第三人不支付或者无法确定第三人的,由 基本医疗保险基金先行支付,然后向第三人追偿。 ( ) 【答案】 4、持票人丧失票据后,可以不通知付款人挂失止付,而直接向人民法院申 请公示催告或者提起普通诉讼。 ( ) 【答案】 5、甲公司受乙公司胁迫,将丙公司向其签发的支票背书转让给乙公司,乙 公司向付款银行提示付款被拒绝后,有权向甲公司、丙公司行使票据追索权。 ( ) 【答案】 【解析】乙公司以胁迫手段取得票据,不得享有票据权利,无权向任何票 据当事人行使政票据追索权。 6、个人的营业额未达到起征点的,免征营业税;达到起征点的,全额计征 营业税。 ( ) 【答案】 7、根据营业税改征增值税试点过渡政策有关事项的规定营业税改征增 值税制度的规定,一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮客渡、公交客 运、轨道交通、出租车) ,可以选择适用简易计税方法计税,一经选择,36 个 月内不得变更。( ) 【答案】 8、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产资产,不得扣除或者 计算对应的折旧、摊销在企业所得税税前扣除。 ( ) 【答案】 9、某盐场 2013 年 8 月份以自产液体盐 3.6 万吨和外购液体盐 2 万吨(已 按 52 元/吨缴纳了资源税)加工固体盐 1.8 万吨,当月全部对外销售,取得销 售收入 1080 万元,已知:固体盐资源税税额 30 元/吨。该盐场 38 月份应纳资 源税税额1.83054(万元) 。 ( ) 【答案】 【解析】纳税人以外购的液体盐加工成固体盐,其加工固体盐所耗用液体 盐的已纳税额准予抵扣;因此,该盐场 38 月份应纳资源税税额课税固体盐销 售数量适用的单位税额外购液体盐已纳资源税税额 1.8302524450(万元) 。 10、纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向 工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营 地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理变更税务登记。( ) 【答案】 【解析】纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当 在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、 经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理“注销”税 务登记,并自注销税务登记之日起 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 四、不定项选择题(本类题共 1312 小题,每小题 2 分,共 246 分。每小题 备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分, 少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。 ) 【资料 1】 甲公司(增值税一般纳税人)2013 年 8 月发生以下经营业务: (1)经批准从境外进口小轿车 20 辆,成交价格为 400 万元(其中包括向 境外采购代理人支付的买方佣金 40 万元) ,在成交价格之外另支付给卖方代理 人的佣金为 50 万元。此外,该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运 输费用 70 万元、保险费用 20 万元。向海关缴纳了相关税款,并取得完税凭证。 (2)甲公司委托乙运输公司(非营改增试点地区企业)将小轿车从海关运 回本单位,支付运输费用 9 万元,取得了乙公司开具的运输发票。当月售出 18 辆,取得不含税销售额 1600 万元。甲公司自用剩余 2 辆作为固定资产自用。 已知:该批小轿车适用的关税税率为 60、增值税税率为 17、消费税税 率为 25、车辆购置税税率为 10。 要求: 根据上述资料,分析回答下列问题(计算结果保留到小数点后两位)。 1、该批小轿车的关税完税价格是( )万元。 A、400 B、450 C、490 D、500 【答案】D 【解析】(1)在货物成交过程中,进口人在成交价格之外另支付给卖方代 理人的佣金,应计入成交关税完税价格,而向境外采购代理人支付的买方佣金 则不能列入,如已包括在成交价格中应予以扣除;(2)货物运抵我国关境内输 入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用,应计入关税完税 价格;(3)该批小轿车的关税完税价格400买方佣金40卖方佣金50运 输费用70保险费用20500(万元)。 2、下列关于该批小轿车在进口环节应缴纳税额的表述中,正确的是( ) 。 A、应缴纳关税 300 万元 B、应缴纳进口消费税 266.67 万元 C、应缴纳进口增值税 181.33 万元 D、无需缴纳城市维护建设税和教育费附加 【答案】ABCD 【解析】 (1)应缴纳关税50060300(万元) ;(2)应缴纳进口消 费税(500300)(125)251066.6725266.67(万元) ; (3)应缴纳进口增值税(500300266.67) 171066.6717181.33(万元) ;(4)海关对进口产品代征的增值税、 消费税,不征收城市维护建设税和教育费附加。 3、甲公司应缴纳车辆购置税( )万元。 A、0 B、10.67 C、12.46 D、106.70 【答案】B 【解析】 (1)只有作为固定资产“自用”的 2 辆小轿车应缴纳车辆购置税, 直接销售的 18 辆小轿车无需缴纳车辆购置税;(2)应缴纳车辆购置税 (500300)(125) 102021066.671020210.67(万元) 。 4、甲公司 2013 年 8 月份应向税务机关缴纳增值税( )万元。 A、0 B、90.04 C、108.24 D、272 【答案】C 【解析】 (1)纳税人“自用”的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进 项税额不得抵扣,相关运费也不得计算进项税额抵扣;(2)当期销项税额 160017272(万元) ;(3)当期可以抵扣的进项税额 (181.3397)2018163.76(万元) ;(4)当期应纳应向税务机 关缴纳增值税税额272163.76108.24(万元) 。 【资料 2】 王某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2013 年 7 月从境内取得如下收 入: (1)从甲公司取得工资收入 3800 元,半年奖 4600 元,岗位津贴 300 元, 差旅费津贴 900 元。 (2)担任乙公司的独立董事,从乙公司取得董事津贴 10000 元。 (3)担任丙培训机构的兼职讲师,每周授课一次当月授课 4 次,每次课酬 2000 元。 (4)出版长篇小说一部,7 月 2 日从丁出版社取得稿酬 50000 元;因该小 说添加印数,7 月 12 日从丁出版社取得追加稿酬 10000 万元;因该小说再版, 7 月 20 从丁出版社又取得稿酬 3000 元。7 月 22 日,王某将该小说手稿原件公 开拍卖,取得收入 100000 元。7 月 25 日,王某将该小说改编成电视剧剧本, 从戊电视剧制作中心取得剧本使用费 80000 元。 已知:个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。 要求: 根据上述资料,分析回答下列问题。 1、根据本题要点(1)所提示的内容,王某工资、薪金所得应缴纳个人所 得税税额的下列计算中,正确的是( )。 A、(38004600)350020555425(元) B、(38004600300)3500 20555485(元) C、(38004600300900)350020555665(元) D、(3800300)3500 3(46003500)34251(元) 【答案】B 【解析】 (1)岗位津贴 300 元应计征个人所得税;(2)差旅费津贴 900 元 不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴” ,不征收个人所得税;(3)雇员取得 除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、 先进奖、考勤奖等等,一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并,计算征收 个人所得税。王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税=(3800+4600+300- 3500)20555485(元) 。 2、根据本题要点(2)所提示的内容,下列表述中,正确的是( ) 。 A、王某的董事津贴按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税 B、王某的董事津贴按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税 C、王某的董事津贴应缴纳个人所得税10000(120) 201600(元) D、王某的董事津贴应缴纳个人所得税(100003500) 20555745(元) 【答案】AC 【解析】 (1)个人担任公司董事、监事,但不在公司任职、受雇,其取得 的董事费、监事费收入,按照“劳务报酬所得”项目征税;(2)个人在公司 (包括其关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事 费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。王 某的董事津贴应缴纳个人所得税=10000(120)20=1600(元) 。 3、根据本题要点(3)所提示的内容,王某 7 月份取得的讲课收入应缴纳 个人所得税税额的下列计算中,正确的是( ) 。 A、20002041600(元) B、 (2000800)204960(元) C、 (20004800)201440(元) D、 (20004)(120)201280(元) 【答案】D 【解析】 (1)兼职讲课收入应按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税; (2)属于同一事项连续取得收入的,以 1 个月内取得的收入为一次;(3)劳 务报酬每次收入在 4000 元以上的,减除 20的费用,其余额为应纳税所得额。 王某 7 月份取得的讲课收入应缴纳个人所得税=20004(120) 20=1280(元) 。 4、根据本题要点(4)所提示的内容,下列表述中,正确的是( ) 。 A、因该小说添加印数而取得的追加稿酬 10000 万元,应视作另一次稿酬所 得计征个人所得税 B、因该小说再版而取得的稿酬 30000 元,应视作另一次稿酬所得计征个人 所得税 C、王某将该小说手稿原件公开拍卖取得的 100000 元,应按照“稿酬所得” 计算缴纳个人所得税 D、王某从戊电视剧制作中心取得的剧本使用费 80000 元,应按照“稿酬所 得”计算缴纳个人所得税 【答案】B 【解析】 (1)选项 A:同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的, 应与以前出版、发表

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