XXX公司财务管理制度【强烈推荐，非常经典】 .pdf

1XX公司财务管理制度第一章总则.2第二章财会机构和财会人员管理制度.2第三章预算管理制度.3第四章货币资金管理制度.5第五章费用管理制度.7第六章往来账款管理制度.12第七章存货控制制度.13第八章固定资产管理制度.15第九章对外投资管理制度.17第十章融资管理制度.19第十一章会计核算管理制度.2第十二章会计档案管理制度.31第十三章会计电算化管理制度.34第十四章税务及发票管理制度.34第十五章合同管理制度.36第十六章分（子）公司管理制度.39第十七章附则.412第一章总则第一条为了规范本公司的会计确认、计量和报告行为，加强公司内部财务管理，有效地防范财务风险，确保公司的各项具体财务核算及其管理工作制度化，保证会计信息质量，根据中华人民共和国会计法和财政部颁发的企业会计准则、内部会计控制规范等法律法规，结合公司具体情况，特制定本制度。第二条本制度适用于公司各职能部门、分支机构及控股子公司，本公司之合营公司、联营公司可参照执行。控股子公司可以根据本制度的相关规定，结合其自身实际情况制定具体实施细则，并报公司备案。第二章财会机构和财会人员管理制度第一条公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。公司及其控股子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算。独立核算的企业设置独立的财务机构。第二条公司的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由公司承担。这类单位根据实际情况可配备专职的财务人员。第三条公司对所设立分支机构、子公司实行财务垂直管理，分支机构、子公司的财务负责人和财务人员由总公司财务部统一委派和调遣，直接对公司财务部负责并报告工作。3第四条企业法定代表人在财务会计管理上的主要责任：1、对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关的监督。第五条企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；2、对公司和各下属公司财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；4、做好上市公司财务报告的披露工作；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；协调各单位、各部门与财务部门的关系。第六条公司财务部为公司专门办理财务与会计业务的机构，其主要职责：具体负责公司的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务管理、会计核算；如实反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导下属公司的财务管理和经济核算。第七条公司各级财会机构和财务人员按规定对本公司实行财务会计监督，主要内容是：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；42、发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本公司主管领导报告，请求查明原因，作出处理；3、除法定的会计账册外，不得另立会计账册。企业的资金不得以个人名义开立账户存储；4、公司财务部门应分3个环节对本公司的款项支付实施控制：事前控制：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完备无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。事中控制：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。事后控制：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。第八条各级财务部门都必须建立稽查制度。严格实行不相容岗位职能分开、不相容职务分离的原则。负责管理财产物资等实物资产的人员不得同时兼管相应的财务会计账簿。出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第九条会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。按照法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本单位经营情况和管理情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益。保守公司秘密，按规定提供会计信息。第三章预算管理制度第一条预算编制1、预算按时间分为年度和季度，预算年度自公历1月1日至12月31日。预算季度自当季1日至季末最后一天。预算收入和预算支出以人民币为计量单位。52、编制预算须坚持积极可靠、稳定增长、勤俭节约、实事求是的原则。3、各事业部在编制预算时，要以公司下达的签约额、收入、成本费用和利润指标为基础，参照历年数据，结合预算期市场情况，据实编制。4、预算编制由各事业部总经理、职能部门部门经理、分（子）公司负责人负责，各部门按照公司和本部门的任务和计划目标，本着增收节支的原则编制部门预算，财务部对部门预算进行汇总,财务部审核平衡后形成公司预算报告。经总裁签字后，报公司董事会批准执行。5、预算报告包括：预算说明和预算报表。预算说明：编写预算期内的重大事项和其他需要说明的事项。预算报表：签约额预算表、营业收入预算表、营业成本预算表、费用预算表、利润预算表、采购及分包付款预算表、项目费用预算表、固定资产购置预算表、人力资源预算表、现金流量预算表、资产负债表、损益表等。6、预算报告期为：年度预算报告，但分季度填列。7、年度预算由各事业部或职能部门根据公司财务部门下发的相关预算要求及预算表格进行编制,于预算年度的上一个会计年度终了日前一个月编制完成，并于预算年度1月10日前将预算报告报财务部进行收支平衡并汇总，经公司总裁审核或经公司经营会议讨论通过后，报公司董事会审核批准。8、年度预算经公司董事会审批后，由公司总裁办下发各事业部、子公司及职能部门遵照执行。第二条预算执行1、各事业部及职能部门对已经批复的预算报告，必须严格按照增收节支的原则认真执行。2、各事业部要对预算收入层层落实、责任到人。确保收入指标的足额完成和资金的及时回笼。3、各事业部要对预算支出层层把关，严格控制，以保证实现和超额实现全年利润指标。64、预算范围之内的现金支出，由各公司按照本公司的相关制度办理支付手续。5、各事业部及职能部门预算一经批准，未经总裁办公会审批，任何部门和个人不得擅自改动。第三条预算调整1、预算调整是指在预算执行中因客观环境发生重大变化，对预算执行产生重大影响时，对原预算进行部分修改。一般根据需要半年可调整一次。2、公司预算经董事会批准后，原则上不作调整。如各预算具体实施部门有特殊情况确需调整，财务部将在每季度末对下一季度预算进行适当调整，依据预算编制与审批程序上报、审批。3、实际收入超出预算部分，不视为预算调整。4、各项支出原则上要求均须列入预算。因特殊原因未列入预算的必要支出，无论金额大小，一律专项报告申请公司总裁审批。第四条预算的监督与检查1、公司财务部是预算监督检查的管理部门，公司财务部按季、按年对各事业部财务报表及预算执行情况进行定期审核汇总，与预算进行比较分析，及时发现各公司在预算执行过程中存在的问题，并予以纠正。2、公司人力资源部有权对各事业部预算完成情况进行不定期的检查，各事业部应积极配合，不得以任何借口，拒绝检查、监督。3、公司人力资源部对各事业部关键预算目标完成情况按季度进行考核，评定各事业部的绩效。第五条公司预算编制流程如下：71、公司总裁办公布预算编制通知和要求。2、各事业部编制预算，需涉及其它部门的，由经办部门负责协调完成。各经办部门初步完成本部门预算后，应及时上报部门负责人审核。3、各事业部及职能部门将经部门负责人审核后的预算报送至公司财务部，由财务部逐一审核、修改。4、公司财务部审核汇总后报公司总裁办公会讨论.5、经公司总裁办公会讨论通过后,报公司董事会批准执行。6、由公司总裁办统一对各分事业部下发经营任务书。第六条年度预算应根据公司年度目标规划、项目计划和长期预算编制。年度预算要分解到季度。第七条各部门应当认真分析影响预算的有关因素，将预算项目层层分解，落实到每个项目、每个人，不能编制笼统、模糊的预算。第八条编制涉及资金收支的预算表，均应附带详细的往年项目收款预算明细表（按季度、项目填列），不能只按汇总数填列。第九条财务部应按季度向公司总裁办公会报送季度决算、预决