会员注册 | 登录 | 微信快捷登录 支付宝快捷登录 QQ登录 微博登录 | 帮助中心 人人文库renrendoc.com美如初恋!
站内搜索 百度文库

热门搜索: 直缝焊接机 矿井提升机 循环球式转向器图纸 机器人手爪发展史 管道机器人dwg 动平衡试验台设计

XX上市公司预算管理制度.pdfXX上市公司预算管理制度.pdf -- 8 元

宽屏显示 收藏 分享

资源预览需要最新版本的Flash Player支持。
您尚未安装或版本过低,建议您

XX上市上市上市上市公司预算管理公司预算管理公司预算管理公司预算管理制度制度制度制度目目目目录录录录第一章第一章第一章第一章总则总则总则总则..............................................................................1第二章第二章第二章第二章财务预算的管理体制和组织体系财务预算的管理体制和组织体系财务预算的管理体制和组织体系财务预算的管理体制和组织体系..............................1第三章第三章第三章第三章财务预算期和编制工作期财务预算期和编制工作期财务预算期和编制工作期财务预算期和编制工作期..........................................2第四章第四章第四章第四章财务预算的编制内容和编制方法财务预算的编制内容和编制方法财务预算的编制内容和编制方法财务预算的编制内容和编制方法..............................2第五章第五章第五章第五章财务预算的编制程序财务预算的编制程序财务预算的编制程序财务预算的编制程序..................................................4第六章第六章第六章第六章财务预算的审批程序财务预算的审批程序财务预算的审批程序财务预算的审批程序..................................................5第七章第七章第七章第七章财务预算的控制和信息反馈财务预算的控制和信息反馈财务预算的控制和信息反馈财务预算的控制和信息反馈......................................6第八章第八章第八章第八章附则附则附则附则..............................................................................6附件一预算流程图附件一预算流程图附件一预算流程图附件一预算流程图..................................................................7附件二预算表格附件二预算表格附件二预算表格附件二预算表格......................................................................8第一章第一章第一章第一章总则总则总则总则第一条为加强CYXX股份公司财务预算管理,充分发挥财务预算工作的预测、控制作用,根据企业财务通则,特制定本规定。第二条本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。第三条本规定适用于CYXX股份公司公司以及其控股子公司。第二章第二章第二章第二章财务预算的管理体制和组织体系财务预算的管理体制和组织体系财务预算的管理体制和组织体系财务预算的管理体制和组织体系第四条XX股份公司对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。第五条统一计划是指XX股份公司的年度经营目标实行集中统一的管理原则。第六条分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部(子公司)分解、下达业经下达的财务预算指标由各事业部(子公司)负责落实,并向其所辖部门进行指标的再分解。第七条各事业部(子公司)要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据,切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核,检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的事业部(子公司),由总部根据有关规定对该事业部(子公司)及其负责人给予表彰和奖励对完不成年度财务预算指标的事业部(子公司),根据不同情节,对该企业及其主要负责人给予相应的处罚,追究其经济或行政责任,并在安排下年度财务预算时,在财务指标及优惠政策上对该事业部(子公司)予以区别对待。第八条组织体系(一)计划、预算与考核委员会是在XX股份公司总裁的直接领导下的企业XX股份公司预算管理的常设机构。其主要职责是企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权已获批准预算的下达执行权各项预算的审定、监督、控制与调整修订权奖惩标准与奖惩形式的制定权预算纠纷的仲裁权等。(二)总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是汇总、平衡各事业部(子公司)的年度财务预算研究、编制XX股份公司的年度财务预算对XX股份公司未来经营的持续增长做出预测向计划、预算与考核委员会、董事局上报年度财务预算分解和下达各项财务预算指标月(季)度监督、检查、分析、总结和评价各事业部(子公司)的财务预算执行情况,并形成书面文件上报给财务总监和总裁。(三)各事业部(子公司)应根据自身的业务情况,负责本单位的财务预算管理工作,编制、上报本企业的财务预算,检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。第三章第三章第三章第三章财务预算期和编制工作期财务预算期和编制工作期财务预算期和编制工作期财务预算期和编制工作期第九条财务预算期指财务预算的执行期。XX股份公司的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。第十条财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。XX股份公司的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。第四章第四章第四章第四章财务预算的编制内容和编制方法财务预算的编制内容和编制方法财务预算的编制内容和编制方法财务预算的编制内容和编制方法第十一条财务预算编制的范围XX股份公司实行全面预算管理,所有的财务收支必须纳入预算编制。第十二条财务预算编制应遵循的原则遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。第十三条XX股份公司财务预算编制的主要内容一、总部财务部负责编制XX股份公司现金预算、XX股份公司预计损益表、XX股份公司预计资产负债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。二、各事业部(子公司)根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。1、各事业部(子公司)销售部门负责编制销售(营业)收入、费用预算2、各事业部(子公司)成本管理岗位负责编制生产成本预算3、各事业部(子公司)财务部负责编制管理费用预算4、各事业部(子公司)财务部负责编制财务费用预算5、各事业部(子公司)财务部负责编制现金收支预算7、各事业部(子公司)财务部负责编制事业部(子公司)预计损益表、预计资产负债表8、总部企业管理部及各事业部(子公司)资产管理人员负责编制资本支出预算,由企业管理部牵头负责三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算,负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。第十四条编制(经营目标)预算所需相关部门提供的资料一、董事局决定的年度经营目标二、企业管理部编制的年度经营计划三、销售部门编制的年度产品销售计划四、人力资源部工资计划五、企业管理部编制的投资计划六、财务部折旧计划七、事业部(子公司)财务收支计划。第十五条财务预算的编制方法详见附件各预算表格。第五章第五章第五章第五章财务预算的编制程序财务预算的编制程序财务预算的编制程序财务预算的编制程序第十六条XX股份公司采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。第十七条在编制每年的财务预算之前,总部财务部和各事业部(子公司)要做好各项准备工作,包括组织调查研究,检查总结报告期内财务预算的执行情况,测算有关指标数据,研究预算期发展的趋势等。第十八条各事业部(子公司)在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上,结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求,按照务实的原则,合理测算预算年度各项财务收支,编制预算年度的各项财务预算草案。每年12月之前,各事业部(子公司)财务部将编制好的财务预算草案包括编制说明上报总部财务部。总部财务部负责汇总平衡,对预算目标的制定进行沟通后,编制出XX股份公司的年度财务预算,包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料,提交计划、预算与考核委员会、董事局审议批准。经批准的财务预算,于每年的1月份正式下达各事业部(子公司)。各事业部(子公司)对下达的经营计划指标,要认真组织落实并及时分解到各部门,并将分解方案上报总部财务部备案。第十九条各事业部(子公司)要严格执行下达的财务预算指标,保证财务预算的统一性、严肃性。在此前提下,如遇特殊情况,确需对下达的预算指标做出调整的,须报请计划、预算与考核委员会审核批准后、方可变更。第二十条各事业部(子公司)要及时监测财务预算的执行情况,月末对财务预算的执行情况进行分析,及时发现存在的问题,并采取有效措施,切实保证财务预算的贯彻落实。各事业部(子公司)在每月(季)上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中,要将各项预算指标的执行情况予以详细分析说明。第六章第六章第六章第六章财务预算的审批程序财务预算的审批程序财务预算的审批程序财务预算的审批程序第二十一条财务预算的审批程序一、成本预算由各事业部(子公司)成本管理岗位审查、汇总、平衡二、专项费用预算报责任管理部门审查、汇总、平衡三、各事业部(子公司)财务部在分解指标范围内审查、汇总、平衡预算,并报主管总经理审核后,提交总部财务部汇总四、总部财务部依据董事局和总裁决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平衡后,编制XX股份公司总预算五、财务总监负责召集公司计划、预算与考核委员会审议XX股份公司财务总预算六、XX股份公司总预算经计划、预算与考核委员会审定后报请公司董事局审批七、总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解,以公司文件形式下达。第二十二条在生产经营环境发生影响财务收支的重大变化,或董事局产生新的投资决策时,财务预算应作必要的调整。第二十三条预算调整的审批程序一、要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情况进行分析说明,并说明要求调整预算的原因,提供后期的工作安排计划,经主管总经理审查同意后,提交总部财务部二、总部财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核,预测其对公司的经营目标的影响,提出建议方案,分别报财务总监、总裁、董事局审批三、总部财务部根据审批意见,对预算指标进行调整四、预算调整后的考核参见相关考核制度。第七章第七章第七章第七章财务预算的控制和信息反馈财务预算的控制和信息反馈财务预算的控制和信息反馈财务预算的控制和信息反馈第二十四条总部财务部按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控,监督经营目标的执行进度,督促收入、货款入账,控制成本费用的列支。组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题,提出解决问题的建议,及时向总裁、财务总监汇报。第二十五条总部财务部组织召开专题会议,分析和解决预算执行过程中存在的问题。第二十六条各事业部(子公司)财务部应负责将每月的指标执行情况向主管领导汇报,并向各责任部门通报预算指标执行情况。第二十七条以上的财务控制程序按照月度会计期间进行管理与执行。第二十八条责任单位对发生的不可控部分费用应及时向总部财务部反映,并将不可控费用的发生情况报总裁办公会讨论,否则考核时不扣除其影响数。第八章第八章第八章第八章附则附则附则附则第二十九条本规则经董事局通过颁布实施,修改时由财务总监提出,总裁审核,董事局批准。第三十条本规定由总部财务部负责解释说明。
编号:201311222055164871    大小:573.65KB    格式:PDF    上传时间:2013-11-22
  【编辑】
8
关 键 词:
应用文书 项目管理 精品文档 XX上市公
温馨提示:
1: 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
2: 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
3.本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
5. 人人文库网仅提供交流平台,并不能对任何下载内容负责。
6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
  人人文库网所有资源均是用户自行上传分享,仅供网友学习交流,未经上传用户书面授权,请勿作他用。
0条评论

还可以输入200字符

暂无评论,赶快抢占沙发吧。

当前资源信息

4.0
 
(2人评价)
浏览:22次
网游小王子上传于2013-11-22

官方联系方式

客服手机:13961746681   
2:不支持迅雷下载,请使用浏览器下载   
3:不支持QQ浏览器下载,请用其他浏览器   
4:下载后的文档和图纸-无水印   
5:文档经过压缩,下载后原文更清晰   

相关资源

相关资源

相关搜索

应用文书   项目管理   精品文档   XX上市公  
关于我们 - 网站声明 - 网站地图 - 友情链接 - 网站客服客服 - 联系我们
copyright@ 2015-2017 人人文库网网站版权所有
苏ICP备12009002号-5