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文档简介

工资总额预算管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范工资总额预算管理,完善收入分配管理调控 机制,根据*工资总额预算管理暂行办法 (*号) 和关于规范*职工收入分配管理的指导意见 (*号) 文件的规定,现结合*(以下简称“*” )工作实际,特制 定本办法。 第二条 本办法适用于*本部及其下属单位。 第三条 工资总额预算管理是指*按照*的有关规定, 根据*年度生产经营目标、经济效益情况、人工成本承受能力等 因素,按照省政府发布的年度企业工资指导线的有关要求,对* 职工工资总额和工资水平作出预算安排并进行规范管理的有关活 动。 第四条 本办法所称工资总额是指在一个会计年度内,直接 支付给*全部在岗职工、其他从业人员和离开本单位仍保留劳动 关系人员的工资总额。 第五条 工资总额预算管理应当遵循以下原则: (一)合理调控与自主分配相结合的原则。合理调控*收入 分配总体水平,充分发挥所属单位作为市场主体的自主分配作用, 兼顾国家、企业和职工三者利益关系。 (二)效益导向与促进公平相结合的原则。以效益为导向, - 2 - 促进企业转变发展方式,提高发展质量和效益,并在经济效益提 高的基础上,建立健全工资总额与经济效益之间的联动机制和职 工工资正常调整机制,调整收入分配关系。 (三)调控总量与调节分配关系相结合的原则。*对本 部职工平均工资水平与下属单位的工资总额进行调控。按照工资 总额预算增长幅度与经济效益增长幅度相适应的原则,实现对工 资总量的控制;通过确定工资增长调控线的方式合理调节职工收 入水平,逐步建立增长适度、差距合理、关系和谐的收入分配格 局。 第二章 工资总额预算编制和申报 第六条 根据*每年公布的当年职工工资增长调控线 (即平均工资增长率)结合当年利润总额预测情况、职工平均工 资水平等因素及陕西省当年社会平均工资增长率,按照“上下结 合、分级编制、逐级汇总”的程序,做好工资总额预算编制工作。 第七条 年度工资总额预算方案应当包括以下内容: (一)上年度生产经营和经济效益完成情况、工资总额预算 执行情况; (二)预算年度生产经营和经济效益预测情况; (三)预算年度员工人数变动情况及说明; (四)预算年度工资总额预算基数、增减额以及职工平均工 - 3 - 资增长情况,人工成本项目构成及增减计划; (五)职工工资总额预算情况; (六)工资总额预算相关附表。 第八条 年度工资总额预算编制的企业范围应与财务决算合 并报表范围相一致;人员范围包括所属单位全部在岗职工、其他 从业人员和离开本单位仍保留劳动关系人员。 第九条 工资总额预算管理指标基数的确定: 经济效益基数原则上按上年实际完成数 (以财务决算报表为 准),剔除不可比因素后确定; 工资总额预算基数原则上按上年度清算时核定的应提工资总 额为基础,核减超提超发工资部分及其他一次性因素后确定。本 办法实施当年,该基数原则上按上年度实发工资总额确定。 第十条 工资总额预算增减额按照企业工资总额预算增长幅 度与经济效益增长幅度相适应的原则, 参考*公布的职工工 资增长调控线,综合考虑本单位发展战略、当年经济指标预算、 人工成本承受能力等情况确定。当工资总额预算增减额小于 0 时, 工资总额预算值最低不少于工资总额预算基数的 80%。 第十一条 应当严格按照规定,结合企业实际认真编制年度 工资总额预算,据实填报预算安排中涉及的指标数据,并与财务 预算编报口径一致,确保工资总额预算的真实、准确、完整。 第十二条 *按照本办法及相关规定,对下属单位报送 的工资总额预算方案进行审核,对于工资总额预算方案不符合工 资总额预算管理规定和相关编制要求的,将责成相关单位调整或 - 4 - 重新编报预算方案。 第三章 工资总额预算审核 第十三条 审核原则 按照“两低于”原则(即工资总额的增长低于经济效益的增 长,职工平均工资的增长低于全员劳动生产率的增长) ,参考当年 *职工平均工资增长调控线,重点审核工资总额及人均工资 增长率指标。 第十四条 审核方法 *根据下属单位上年度劳资报表、财务决算统计数据及报 送的工资总额预算方案,核算当年的人均工资增长调控线及工资 总额。 计算公式为: 人均工资增长调控线=(综合调节系数 A40%+综合调节系数 B60%)*平均工资增长率 综合调节系数 A=上年度全员职工平均工资上年度本单位职 工平均工资 综合调节系数 B=本年度预算利润总额上年度实际利润总额 年度工资总额=工资总额预算基数(1+人均工资增长调控线) 当年可以单列的工资总额 单列工资总额主要包括当年新增单位、新接收的大中专毕业 生和复员转业军人、外派人员增加及企业因规模扩大等因素发生 - 5 - 的增人增资或因职工内退、退休、离职及离开本单位仍保留劳动 关系等因素发生的减人减资。 第十五条 单列工资总额 单列工资总额按“增人增资、减人减资”的原则确定。 由于企业规模扩大、新接收应届大中专毕业生、复员转业军 人等因素导致的增人增资,且全年职工平均人数确有增长的,根 据企业经济效益完成情况及人工成本投入产出指标改善情况合理 确定。人均增资原则上按上年度实发平均工资水平确定,单列的 工资总额占本单位全部实发工资总额的比重原则上不得超过 3%。 下属单位应严格控制职工总量的快速增长,因职工总量(不含新增 大中专毕业生和复转军人)的快速增长导致人工成本投入产出指标 下滑的,则不予核定该部分增人增资; 因规范劳务派遣用工等国家政策发生变化导致的增人增资, 按该类人员上年度实际发生的工资总额合理确定。 第十六条 *对下属单位报送的工资总额预算方案审核完成 后,以正式文件形式印发给下属单位贯彻执行。 第四章 工资总额预算执行与调整 第十七条 下属单位应当严格执行经*核准的工资总额预算 方案,逐级落实预算的执行责任,确保年度工资总额预算目标的 实现。 第十八条*应按照*有关要求,通过劳资月报系统定 - 6 - 期报送反映工资总额预算执行情况的统计报表,并建立工资总额 预算执行情况定期分析制度,同时做好对下级子企业工资总额预 算执行情况的跟踪、监督和控制。 第十九条 工资总额预算方案一经批复,原则上不作调整。 如遇当年工资总额预算编制基础出现重大变化、经济效益预 算目标和预算管理范围发生较大变化,确

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