2011年财务管理制度

XX 镇 2011 年财务管理制度 镇机关各事业单位、办公室、站、所： 为进一步严肃财经纪律，规范财务收支管理，实现增收节支， 堵塞漏洞，根据上级纪委、财政等部门关于加强和规范资金管理的 有关规定，结合本乡镇实际，经镇党委政府研究决定，特制定 2011 年财务管理制度。 一、指导思想 严肃财经纪律，规范财务收支管理，从源头上控制机关干部职 工树立勤俭节约，清正廉洁的作风，防范和杜绝因财务管理不当而 发生的不当之风的行为，树立好党政干部在人民群众中的良好形象， 进一步推动各项工作的正常运转。 二、财务人员的设置和职责 全镇设总会计 1 名，负责镇机关的各种报表报送及发票审核和 统计，设出纳员 1 名，负责整个机关的收支，各办公室设报帐员 1 名，每月按时到总出纳那里报帐，报帐时必须做好收支明细表，先 交总会计审核登记后方能报帐。会计员、出纳员要认真履行好会 计法等财经制度、法规所规定的职责。出纳员每月月底必须如实 向会计提供支出凭证，会计员每月月底必须如实向分管领导和主管 领导提交银行对帐单、当月财务收支报表等收支明细帐。 2 三、财务资金管理规定 实行财政专户统管。所有收入资金一律按缴款程序按时上缴专 户，未通过手工发票所收入的现金，办理当事人必须 5 天内将现金 全额交缴出纳处，再由出纳员存入专户管理；因公出差或办理事需 要借款的，借款人必须在出差回来后 5 天内按规定冲帐；从财会或 出纳处暂借资金，须经主要领导签字同意后方能借支。违反上述规 定，按照挪用公款或违反财经纪律规定的其它款项进行处罚。财政 扶贫、后扶资金等专项资金一律实行专款专用，需改变资金用途必 须经党委会研究并报经审批部门批准后方可使用。项目的实施要根 据项目管理有关规定，必须通过招投标、议标或党政联席会议研究 后方能实施，经费开支按照合同规定严格审批。 四、财务开支管理规定 1、财务开支实行经费包干（经费包干及人员表付后） ，差旅费、 伙食费原则上按人平 1 万元包干使用，在包干范围内分管领导签字 报销的原则。 2、支出审批权限规定：支出 1500 元以内由分管领导直接审 批；支出 1500 元以上的必须经主要领导或政府办公会议研究同意 后，由主要领导签字报销；一般干部非特殊不能安排各种开支；特 殊情况（办公室主任外出等）需紧急支出的，须经办公室主任请示 分管领导或主要领导同意后方能安排，否则，一律不予审批报销。 3、报销实行半月报帐制。当月各项支出发票在下个月20 日内分两次按照报销规定程序由各办公室指定人员交送分管领导签 字，再交会计审核登记后到出纳处报帐。逾期的不予签字报销（特 殊情况外） 。 五、财务开支限额规定 1、接待开支管理：（） 、生活开支：实行党政办统一调度安 排，分管领导及各办公室对口接待，县委、县府、人大、政协的领 导由主要领导负责接待，一般干部非特殊情况不能直接安排伙食。 3 支出限额上，原则上会议费 150 元/桌，招待费 200 元/桌。特殊 情况超支安排，须经分管领导或主要领导同意后方能安排，否则， 超支部分不予报销。接待支出签单实行办公室主任签属实，分管领 导签字报销，其他人员一律不予认定报销。 （2） 、办公用品：均执行 由财政所统一购置并一支笔签字管理制度，其他人员购置签字不予 认可报销。特殊情况办公室需要购买办公用品的，由办公室主任实 行先填“购置申请表 ”，由分管领导签属实，主要领导审批同意后方 能购买的管理制度。 2、差旅报销规定 （1）差旅费在县内出差（含下村）的实行包干负责制，每人每 月 200 元，座交通车的每人每月 100 元，由镇长审批报帐。到县 外出差的严格执行渝财行 2007109 号和綦财发20082 8 号文 件规定。(1)到市外（其他省）出差 ,住宿费每人 80 元/天, 伙食补助 每人 50 元 /天（不报用餐费） ,(2)到市重庆出差住宿费每人 60 元/ 天，伙食补助每人 40 元/ 天， (3)到市内 其他区县出差，住宿费 每人 40 元 /天，伙食补助每人 30 元/天，以上出差凡乘坐公车的， 车费一律不报销；乘坐非公车的，按实际支出凭车票报销。参加会 议或学习培训，国家食宿统一安排的，不报任何费用。 （4）挂职学 习的伙食补助 15 元/天（工作时间计算） ， （ 5）脱产学习一年内 15 元/ 天，一年以上的 12 元/天。 （不含休息时间） ， （6）函授大专报 书学费的 60%，函授本科一律不予报销。 县外差旅填报以外出派谴单为依据，即：出差人出差前需 到党政办填写外出派谴单 ，主要领导签署意见，否则，不予认定 报销。特殊情况不能及时填写外出派谴单的，要通过电话联系 请示同意，差后补填，办理报签手续。 （2） 、村干部根据安排，外出参会或培训学习、考察，参照差 旅报销规定执行。 （3） 、机关工作人员入村或村干部到镇，非接待任务外，生活、 4 用水、烟等开支一般不予报销。特殊情况需要安排的，经分管领导 或主要领导同意后，按限额招待标准执行。 六、固定资产管理规定 凡用镇财政经费购置的相对固定的，不论金额大小，均列为镇 固定资产管理范围。固定资产的管理由财政所设立专帐登记管理， 凡属列为固定资产范围的，经办人都必须到财政所登记，报废的需 交到乡镇财政所登记备案并存放管理，否则按贪污或私用国家财产 处理。固定资产的购置：一律由主要领导审批。 七、小车管理 1、镇机关小车由主要领导安排，首先满足镇主要领导用车，再 其他领导工作用车。 2、小车在指定地点加油，驾驶员不能自行加油，加油时由座车 领导签字或交费。 3、车辆修理，经镇主要领导同意，由财政所同志会同驾驶员在 指定地点修理，质量由驾驶员验收，更换零件必须以旧换新，财政 所统一结帐。 4、安全车由分管领导负责调配，安全办公室原则上不发生租车 费。维修，加油和其它车的管理一样。 八、本制度从 2011