筑好四道防线,做好基层事业单位内部控制

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 筑好四道防线,做好基层事业单位内 部控制 摘要：实施内部控制是基层事业 单位实现科学规范管理的重要手段，同 时，建立和完善内部控制也是它们的一 项重要任务。但基层事业单位在内部控 制建设方面还存在某些不到位，致使内 部控制实施效果不明显，对内部控制在 事业单位全面实施产生一定影响。本文 就这些问题进行分析阐述，并提出筑好 强化内控意识等四道防线来加强基层事 业单位内部控制观点。 中国论文网 /3/view-12812773.htm 关键词：基层事业单位；内部控 制；不足；防线 内部控制是我国基层事业单位日 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 常管理的重要方法与手段，通过内部控 制的有效实施，可以有效规范单位的日 常管理行为，提高财政资金的使用效益 与效率，提高工作效率和服务质量，有 效防止违法犯罪现象的发生。 一、基层事业单位内部控制不足 之处 （一）基层事业单位对内部控制 的正确认识不到位 基层事业单位一般由政府各部门 或者地方基层政府设置的带有公益性质 的非营利组织，其日常运行资金由财政 拨款保障，其经济活动往往由政府支配 或统一。因此其职工收入旱涝保收，没 有风险意识，致使内部控制在基层事业 单位实施的基础先天不足。另外基层事 业单位的领导，往往由上级机关指派或 任命。对其考核主要依据年度工作完成 情况。因此，事业单位领导往往强调事 业业务的发展，注重政绩，注重上级安 排的任务是否完成。而看淡内部管理， 缺乏对内部控制应有的认识和了解，甚 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 至认为内部控制只是财务部门的事，与 自己毫无关系的错误认识。 （二）基层事业单位内部控制制 度不够健全 当前，基层事业单位或多或少都 制定了内部控制制度，但由于单位负责 人本身思想认识不到位，对单位内部控 制建设的指导不足、重视不够。所以导 致了很多基层事业单位虽然制定了内部 控制制度，也只是照搬照抄上级部门的 内控制度与要求，制定的内部控制制度 没有切合本单位的实际工作需要，不具 有可操作性，这种制度结果只能作为摆 设，根本不能起到应有的作用。 （三）基层事业单位对内部控制 实施的内部监督不到位 内部控制的有效实施需要有效的 内部监督。但由于基层事业单位管理任 务繁重，人员有限或者短缺，没有设置 独立的内部审计机构，往往是由其他部 门兼任，致使内控审计监督缺少独立性， 致使内控监督缺失，造成内部控制实施 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 责任不清，执行不力。 （四）基层事业单位缺乏对内部 控制实施情况考核和奖惩机制不到位 内部控制的成功实施需要有效的 内部控制评价和奖惩机制。但基层事业 单位领导乐于做好人，做和事老，搞平 均主义，职责平摊，业务工作平摊，成 绩平摊，造成单位内部人员工作积极性 不高，致使对内控工作的翁责任感不强， 最终使内控的执行效果不明显。 二、筑好四道防线，加强内控建 设 （一）第一道防线，强化内控意 识 目标与信念是做好每一件事的基 础。基层事业单位内控建设也一样，基 层事业单位要做好内部控制这项工作， 首先要强化干部职工的内控意识。基层 事业单位可通过加强基于内控的单位文 化建设，创建浓郁的单位内控文化，通 过文化建设来强化干部职工对做好内部 控制思想认识、觉悟，了解并掌握内控 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 的重要性和内在实质，从而在单位运行 管理中带头遵守各项规章制度，以主人 翁的责任感来参于单位的内部控制建设。 （二）第二道防线，健全内控制 度 我们知道做任何事情都要有制度， 并按制度的规定认真的去做。基层事业 单位内控建设也一样，内部控制执行实 施前，必须制定切合基层事业单位发展 实际的各项内部控制制度。制度制定可 分三步走，首先全方位的调查了解掌握 事业单位运行中存在需要解决的问题， 这一步是制定内控制度的基础，通过走 访了解后，才会知道事业单位存在的问 题，风险隐患。才会知道要制定多少制 度才能规范单位管理行为，同时使制度 覆盖事业单位全部业务。其次评诂分析 调研结果，确定制度执行的目标要求， 这样制定的制度才会切合事业单位工作 实际，附合单位管理、发展要求。再后 根据评诂分析结果，制定各项内控制度。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 特别要强调的是基层事业单位的内控制 度一定要结合单位工作实际，评诂分析 结果科学制定，各项内控制度必须对基 层事业单位相应管理行为作出规范，明 确什么事好做，什么事不好做；以及怎 么做和不该这样做，确保制度实施的顺 利。 （三）第三道防线，认真执行内 部控制制度 要办好每一件事情，就必须认真 努力去做，才能做好。基层事业单位内 部控制建设也一样，在各项内控制度制 定完成后，就必须不折不扣的实施。在 内部控制执行过程中，如果发现问题， 要及时纠正完善之。从而使内部控制制 度得到全面实施并不断完善。 （四）第四道防线，加强监督与 考核 一项系统工程从立项开工到验收 完工离不开监督与考核，如果离开了监 督与考核，这项工程一定会出问题，只 不过发现问题的迟早而已。基层事业单 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 位内部控制建设也一样，在建设实施过 程中，必须加强监督与考核。首先基层 事业单位要设立独立的内审部门，规模 较小的单位可设置 1 名独立的专门的内 审人员，并授于内审部门及人T 相应 的监督审计权力。同时日常要督促内审 部门及人员要树立使命感，加强内审工 作，在内审中发现问题及时督促解决。 其次，基层事业单位要制定内控执行情 况的奖惩考核制度，对内控制度严格执 行，尽心尽力，效果显著者给予物质奖 励。而在内控实施过程中阻绕、影响内 控执行者给予处罚，督促其改进相关错 误认识。 三、结语