13 所得税会计

第十三章 所得税会计 一、单项选择题 1.A 2.D 3.D 4.A 5.A 6.C 7.B 8.C 9.C 10.B 11.B 12.C 13.D 14.D 15.B 二、多项选择题 1.AB 2.ABCD 3.CD 4.BC 5.AD 6.ABD 7.ABCD 8.AC 9.BD 10.ACD 11.ABCD 12.ABCD 三、判断改错题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 四、业务综合题 1. 各年年末的可抵扣暂时性差异为： 2011年：1 万元 2012 年：6 万元 2013 年：5 万元 2014年：4 万元 2015 年：0 万元 2.2010年 借：所得税费用 25000 贷：应交税费 21250 递延所得税负债 3750 2011年 借：所得税费用 25000 贷：应交税费 23750 递延所得税负债 1250 2012年 借：所得税费用 25000 递延所得税负债 1250 贷：应交税费 26250 2013年 借：所得税费用 25000 递延所得税负债 3750 贷：应交税费 28750 3.2008年 12月 31日 借：所得税费用 33000 递延所得税资产 4950 贷：应交税费 37950 2 2009年 1月 1日 借：所得税费用 1200 贷：递延所得税资产 1200 2009年 12月 31日 借：所得税费用 25000 递延所得税资产 1250 贷：应交税费 26250 2010年 12月 31日 借：所得税费用 25000 贷：应交税费 23750 递延所得税资产 1250 2011年 12月 31日 借：所得税费用 25000 贷：应交税费 21250 递延所得税资产 3750 4. 所得税=150000025%=375000（元） 借：所得税费用 775000 贷：递延所得税资产 100000 递延所得税负债 300000 应交税费 375000 5.2009年应交所得税=(2000+700-1500-300) 25%=225（万元） 2009年应确认递延所得税资产=70025%=175（万元） 2009年应确认递延所得税负债=150025%=375（万元） 借：所得税费用 4250000 递延所得税资产 1750000 贷：应交税费 2250000 递延所得税负债 3750000 6.应确认的递延所得税负债=85085%30%18%=54（万元） 应确认的递延所得税资产=533%=1.65（万元） 应交所得税=(600+5+20-10-85030%)33%=118.8（万元） 当期所得税费用=118.8+54-1.65=171.15（万元） 借：所得税费用 1711500 递延所得税资产 16500 贷：递延所得税负债 540000 应交税费应交所得税 1188000 3 7. 应交所得税=(100+20-10)25%=27.5（万元） 应确认的递延所得税负债=（40-50）25%=-2.5（万元） 应确认的递延所得税资产=（30-60）25%=-7.5（万元） 当期所得税费用=27.5-2.5+7.5=32.5（万元） 借：所得税费用 325000 递延所得税负债 25000 贷:应交税费 275000 递延所得税资产 75000 8. 应交所得税=100-(70/25%-60/25%)+(40-20)25%=20（万元） 应确认的递延所得税负债=（20-40）25%=-5（万元） 应确认的递延所得税资产=60-70=-10（万元） 当期所得税费用=20-5+10=25（万元） 借：所得税费用 250000 递延所得税负债 50000 贷:应交税费 200000 递延所得税资产 100000 9. 应交所得税=100+(80/25%-75/25%)-(20-10)25%=27.5（万元） 应确认的递延所得税负债=75-80=-5（万元） 应确认的递延所得税资产=【（70-60）-（150-130） 】25%=-2.5（万元） 当期所得税费用=25-5+2.5=22.5（万元） 借：所得税费用 250000 递延所得税负债 50000 贷:应交税费 275000 递延所得税资产 25000 10. 应交所得税=（100+20+30-1）25%=37.25（万元） 应确认的递延所得税负债=【（