《经济法基础》模拟试题六

模拟试题六 一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将正确的答案填在括号内。本类题共 25 题，每小题 1 分，共 25 分。多选、错选、不选均不得分） 1. 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（ ） 。 A企业签订的融资租赁合同 B企业领取的工商营业执照 C企业签订的借款合同 D企业填制的限额领料单 2. 根据法律规范的性质和调整方式分类， 公司法关于“董事、经理不得挪用公司资金或者将公司资金借贷给他 人”的规定属于（ ） 。 A义务性规范 B授权性规范 C禁止性规范 D任意性规范 32003 年 11 月 1 日，某行政机关对 A 公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A 公司于 11 月 5 日收到该信函。根据我国行政复议法的规定，A 公司如对行政机关的决定不服，可以在一定期间内提出行政 复议申请，该期间为（ ） 。 A11 月 1 日至 11 月 30 日 B11 月 1 日至 12 月 30 日 C1 月 5 日至 12 月 4 日 D11 月 5 日至 1 月 4 日 4. 根据合伙企业法的规定，合伙人承担合伙企业债务责任的方式是（ ） 。 A对内对外均承担连带份责任 B对内对外均承担按份责任 C对外承担连带责任，对内承担按份责任 D对内承担连带责任，对外承担按份责任 5. 根据公司法的规定，股份有限公司发行公司债券时，其净资产的最低限额为人民币（ ）万元。 A5000 B3000 C1000 D6000 6. 银行本票的提示付款期限，自出票日之起计算，最长不得超过（ ） 。 A1 个月 B 2 个月 C3 个月 D 6 个月 7根据我国会计法的规定， （ ）为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违 法会计行为实施行政处罚。 A县级以上人民政府工商部门 B县级以上人民政府财政部门 C县级以上人民政府税务部门 D县级以上人民政府审计部门 8甲乙双方订立买卖合同，乙为买受人，甲为出售人，约定付款后 15 日内发货。乙没有按照规定向甲支付货款， 但是却以其现金流量不足为由要求甲先向其发货。根据中华人民共和国合同法的规定，甲可采取的措施是（ ） 。 A行使同时履行抗辩权 B行使后履行抗辩权 C行使不安抗辩权 D行使撤销权 9根据公司法的规定，公司提取的法定公益金的用途是（ ） 。 A用于职工集体福利设施 B弥补亏损 C转增资本 D用于扩大公司规模 10下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（ ） 。 A按照买价和 13的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额 B购进固定资产的进项税额 C用于集体福利的购进货物的进项税额 D非正常损失的购进货物的进项税额 11按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ） 。 A年不含税销售额在 200 万元以上的从事货物批发的纳税人 B年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人 C年不含税销售额在 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 D年不含税销售额在 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 12某生产白酒的企业，2004 年全年销售额 1600 万元，成本 780 万元，销售税金及附加 460 万元，缴纳增值税 20 万元，列支的各种费用 400 万元。粮食白酒广告费支出 50 万元，已经作为费用列支。该企业当年应纳企业所得税 为（ ）万元。 A2.7 B3.3 C当年发生亏损，不缴纳所得税 D5.5 13根据增值税暂行条例的规定，纳税人采取赊销方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ） 。 A合同约定的收款日期的当天 B货物发出的当天 C收到销售额的当天 D取得索取销售额凭据的当天 14下列不能使用托收承付结算方式的收款单位是（ ） 。 A私营企业 B国有企业 C供销合作社 D经营管理较好，并经开户行审查同意的城乡集体所有制工业企业 15根据消费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品 的（ ）作为依据计算征收消费税。 A最低销售价格 B最高销售价格 C当月的平均销售价格 D最近时期的平均销售价格 16计算企业所得税应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的项目为（ ） 。 A税收滞纳金 B购置固定资产的支出 C意外损失有赔偿的部分 D广告性质的赞助支出 17根据银行账户管理办法的规定，存款人用于粮、棉、油的收购资金，可以开立（ ）进行管理。 A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户 18下列不能用于异地结算的票据是（ ） 。 A银行汇票 B商业汇票 C银行本票 D支票 19根据税收征管法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（ ） 。 A加收滞纳金 B追征税款 C取消税收优惠 D采取税收保全措施 20在账簿上故意多列支出或者不列，少列收入，属于（ ） 。 A抗税行为 B偷税行为 C骗税行为 D欠税行为 21要约人发出要约后，要约生效前，使要约不发生法律效力的意思表示是（ ） 。 A要约的撤销 B要约的撤回 C要约失效 D要约邀请 22在以下单位或者个人中，不是增值税的纳税人的有（ ） 。 A进口固定资产设备的公司 B房地产开发公司 C零售杂货的个体户 D生产销售家用电器的公司 23因国际货物买卖合同争议提起诉讼或者申请仲裁的期限为（ ） 。 A4 年 B3 年 C2 年 D11 年 24股份有限公司的（ ）持有本公司的股票，自公司成立之日起 3 年内不得转让。 A发起人 B监事 C董事 D总经理 25纳税人预缴企业所得税，应在月份或季度终了后（ ）内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所 得税申报表。年度终了后 45 日内，报送会计决算报表和所得税申报表。 A10 日 B15 日 C30 日 D5 日 二、多项选择题（每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案填在括号内。本类 题共 15 题，每小题 2 分，共 30 分。多选、少选、错选、不选均不得分） 1. 根据我国为合伙企业法的规定，下列各项中，不属于合伙企业法调整范围的是（ ） 。 A合伙制会计师事务所 B企业法人之间的合伙型联营 C合伙制医生诊所 D合伙制律师事务所 2根据我国合伙企业法的规定，合伙人有下列（ ）情形之一的，属于当然退伙，当然退伙以法定事由实 际发生之日为退伙生效日。 A个人丧失偿债能力 B被依法宣告为无民事行为能力 C被人民法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额 D因故意或者重大过失给合伙企业造成损失 3股份有限公司的股东大会对下列事项作出决议，须经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过的是（ ） 。 A公司合并、分立 B公司解散 C修改公司章程 D发行公司债券 4有限责任公司监事会行使的职权有（ ） 。 A检查公司的财务 B对董事和经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督 C提议召开临时股东会 D负责召集、主持召开股东会 5甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。在这种情况下， 可供甲乙双方选择的履行规则有（ ） 。 A由履行义务一方负担 B按合同有关条款确定 C双方协议补充 D按交易习惯确定 6下列各项中，属于无效合同的有（ ） 。 A一方以欺诈、胁迫手段签定的合同 B限制民事行为能力人订立的合同 C以合法形式掩盖非法目的的合同 D恶意串通、损害国家、集体、第三人利益的合同 7根据我国票据法的规定，支票的（ ）可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。 A支票金额 B出票日期 C付款人名称 D收款人名称 8. 纳税人取得的下列收入，应予缴纳所得税的是（ ） 。 A纳税人转让固定资产的收入 B固定资产的盘盈收入 C教育费附加返还 D有特定用途的减免返还的流转税 9根据我国个人所得税法实施条例的规定，个人所得税的纳税人包括（ ） 。 A个人独资企业 B在境内有所得的外国公民 C中国公民 D合伙企业 10根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ） 。 A更改签发日期的票据 B更改收款单位名称的票据 C中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据 D出票日期使用中文大写，但该中文大写未按要求规范填写的票据 11下列项目中，属于征收消费税的是（ ） 。 A轮胎、小汽车、化妆品 B汽油、酒、酒精 C彩电、冰箱、DVD 机 D鞭炮、焰火、金银首饰 12根据担保法的规定，在质押合同中，以（ ）出质的，质押合同自登记之日起生效。 A商标专用权 B公司债券 C汇票 D依法可以转让的股份 13甲、乙、丙三人于 2004 年 10 月投资设立 A 合伙企业，11 月甲在与某公司的借款合同中，以其在合伙企业中 的财产份额出质，但甲未将此事通知合伙人乙、丙。根据我国合伙企业法的规定，下列各项中，正确的是（ ） 。 A将甲作为退伙处理 B甲的出质行为无效 C甲的出质行为有效 D如果甲的行为给乙丙造成损失的，应当承担赔偿责任 14某房地产公司出售一幢己办理竣工结算的写字楼，获得 5000 万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税 种中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（ ） 。 A契税 B营业税 C增值税 D土地增值税 15根据城市维护建设税暂行条例的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（ ）税额。 A增值税 B消费税 C营业税 D房产税 三、判断题（请将判断结果填在括号内。本类题共 10 题，每小题 1 分，共 10 分。每小题判断结果正确的得 1 分， 判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分） 1法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的， 才可申请行政复议。 （ ） 2有限责任公司作出增加公司注册资本的决议时，必须经出席会议的全体股东一致通过。 （ ） 3个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的， 投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。 （ ） 4消费税征收环节具有单一性，只在其生产、消费和进口的某一环节征收，而不是在各个环节多次征收。 （ ） 5当事人对保证方式没有约定或约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。 （ ） 62000 年 4 月 10 日甲作为出租人与乙订立租赁合同，约定将丙的房屋于同年 6 月 1 日租赁给乙作为办事处。同年 5 月 12 日，甲向丙购买该出租房屋；并办理了产权转让手续。甲与乙于 4 月 10 日所签租赁合同因甲对该房屋尚无 处分权而无效。 （ ） 7持有单位卡的信用卡用户可以向单位卡账户交存现金，但不能从单位卡账户中支取现金。 （ ） 8股份有限公司将公积金转为公司资本时，公司所留存的该项公积金不得少于注册资本的 25%（ ） 9企业外购的已税汽车轮胎连续生产小汽车的，其外购轮胎已纳消费税，可以从当期的消费税中扣除。 （ ） 10某企业 2002 年发生亏损 200 万元，按照税法规定，该项亏损的税前弥补期最晚到 2006 年，超过该年限未弥补 完的，只能以税后利润弥补。 （ ） 四、简答题（本类题共 2 题，每小题 5 分，共 10 分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无 效答题处理。 ） 12004 年 11 月 9 日，大宇公司收到一张应由自己和华意公司共同负担费用支出的原始凭证，大宇公司会计人员陈 某对该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应华意公司要求将该原始凭证复制件提供 给乙公司用于账务处理。年终，大宇公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证， 会计人员陈某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。 要求：根据我国会计法律制度的规定，回答下列问题： （1）会计人员陈某将原始凭证复制件提供给华意公司用于账务处理的做法是否正确？简要说明理由。 （2）会计人员陈某的观点是否正确？简要说明理由。 2某公司的财务部被盗，会计人员清理财物时，发现有 10 张票据被盗，其中包括付款方签发的未送交银行交存的 转帐支票 3 张，已经承兑的汇票 3 张，填明“现金”字样的银行汇票 2 张，未填明“现金”字样的银行本票 2 张。 上述票据均在法定的提示付款期限内。根据我国票据法的规定，回答下列的问题： （1） 公司的票据被盗后，哪些票据可以挂失止付？ （2） 公司对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施？请简要说明。 （3） 请说明采取补救措施的条件。 五、综合题（本类题共 3 题，共 25 分，要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。 ） 1甲股份有限公司董事会由 15 名董事组成。2003 年 5 月 19 日，公司董事长李某召集并主持召开董事会会议，出 席会议的共 8 名董事，另有 7 位董事因事请假，但都出具了委托书由其他董事代为出席会议；董事会会议讨论的下 列事项，经表决有 6 名董事同意而获通过（含委托代为出席行使表决权的董事）： （1） 鉴于公司董事会成员工作任务加重，决定给每位董事会成员涨 20%的工资。 （2） 鉴于监事会成员中的职工代表李某在家休养，决定由本公司职工王某参加监事会。 （3） 鉴于公司的本年销售目标订立的比较高，拟将销售科升格为销售部，并面向社会公开招聘销售人员 10 人， 公司应收账款坏账问题较为严重，决定单独设立信用部门，负责审核给予赊销的公司的信用情况，销售科升格为销 售部和新设立信用部的方案经股东大会通过后付诸实施。 （4） 决定发行公司债券 1000 万元。以前年度累计债券的余额为 300 万元，公司最近审计的净资产额为 3000 万元。 要求： （1） 甲公司董事会会议的召开和表决程序是否符合法律规定？为什么？ （2） 甲公司董事会通过的事项有无不符合法律规定之处？请分别说明理由。 2某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，职工人数为 200 人，税务机关核定的计税工资为每人每月 800 元。 某年发生下列经济业务： 购货业务： （1）购入原材料取得增值税发票上注明的价款为 500 万元； （2）购入低值易耗品取得增值税发票，其上注明的价款为 4 万元； （3）购入办公用品取得普通发票，价款为 2 万元 （4）购入电力 280000 元并取得专用发票，其中 60000 元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。 销售及其他业务： （1）销售化妆品实现销售收入 1000 万元（不含税） ，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费 25.74 万元 （2）用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票 56 张，金额合计为 35.1 万元。 （3）企业自己的车队还对外单独提供运输业务，本年取得运输收入 10 万元。 （4）取得国债利息收入 5 万元，金融债券利息收入 4 万元。 （5）该企业当年收到税务机关返还的流转税金额为 3 万元，该项返还的流转税不属于国家有特定用途减免税。 （6）本年取得出租房屋收入 10 万元。 本年有关成本、费用资料： （1）销售成本共 400 万元，其他业务支出 22 万元（不含税金） 。 （2）销售费用 15 万元、管理费用 10 万元、财务费用 8 万元（不含利息收入） 。 （3）全年单独列支工资总额为 210 万元，并且以此单独计提了三项经费，但是企业不能提供工会经费拨缴款专 用收据 。 （4）支付滞纳金和行政性罚款 5 万元，支付购货合同违约金 3 万元。 要求： （1）计算本企业当年应该缴纳的增值税、消费税和营业税数额。 （假设不考虑城建税及教育费附加，化妆品消费税 税率为 30%；交通运输业：3%，服务业：5%） （2）计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。 （税率为 33%） 32004 年 3 月 10 日，亚宁贸易公司与兴盛食品厂签订了买卖方便面的合同，合同总价款为 50 万元，合同约定： 亚宁公司在 4 月 30 日前支付 5 万元预付款和 3 万元的定金，如果一方发生违约的，应向守约方支付 5%的违约金； 兴盛食品厂在 7 月 10 日交货。 4 月 5 日，兴盛食品厂突发火灾，设备、原料大部分被烧毁，严重影响了履行债务的能力。亚宁公司闻讯后，认为 兴盛食品厂极有可能丧失履行合同的能力。于是通知兴盛食品厂中止履行合同，不再支付预付款。后经食品厂交涉， 亚宁公司同意由合众公司为食品厂保证，但担保合同中并没有明确规定合众公司承担的是何种保证。亚宁公司按期 向兴盛食品厂支付预付款，合同仍继续履行。 7 月 10 日，食品厂未交货。亚宁公司要求食品厂返还预付款，赔偿其经济损失。食品厂拒绝了亚宁公司的要求。随 后，亚宁公司要求合众公司承担保证责任，但合众公司也拒绝了亚宁公司的要求。 8 月 25 日，在多次协商未果的情况下，亚宁公司法院起诉，要求食品厂和合众公司承担违约责任，同时支付其违约 金和双倍的定金。经法院查明，由于食品厂违约，亚宁公司除 5 万元预付款没有收回外，还发生直接经济损失 5 万 元；法院同时查明，亚宁公司尚欠食品厂货款 5 万元。 要求：根据合同法 、 公司法的有关规定，回答下列问题： (1)亚宁公司单方面通知食品厂中止履行合同是否违反法律规定?说明理由。 (2)合众公司拒绝亚宁公司要求其为食品厂承担保证责任的要求是否符合法律规定? 说明理由。 (3)亚宁公司与食品厂债务能否相互抵销?说明理由。 (4)亚宁公司要求食品厂支付违约金和定金的要求是否可以得到法院支持？并说明理由。 参考答案及详细解析 一、单项选择题 1D 【解析】限额领料单不属于印花税的征税范围 2C 【解析】按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范。义务性规范 是要求人们“必须”作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范；禁止性规范是“禁止”人们作出一定行为 的法律规范；授权性规范是授权人们“可以”作出某种行为，或者要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。 3 D 【解析】根据规定，当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起 60 日内提出 行政复议申请。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。 4C 【解析】 （1）合伙企业财产不足以清偿到期债务时，各合伙人应当承担无限连带清偿责任，因此合伙人对合伙企业 债务对外承担连带责任；（2）以合伙企业财产清偿合伙企业债务时，其不足的部分，由各合伙人按照合伙企业分 担亏损的比例，承担清偿责任。由此可以看出，各合伙人在内部是按照比例承担合伙企业亏损的，但合伙人之间的 分担比例对债权人没有约束力。 5B 【解析】股份有限公司的净资产额不低于人民币 3000 万元；有限责任公司的净资产额不低于人民币 6000 万元。 6B 【解析】银行本票的提示付款期限，自出票日之起计算，最长不得超过 2 个月。 7B 【解析】 （1）内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员；（2）财政部门是会计法的执法主体，是 会计工作国家监督的实施主体。 8B 【解析】 合同法规定，合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其 履行要求，这种权利称为后履行抗辩权。 9A 【解析】公益金是公司从税后利润中提取的用于集体福利的资金。公司依法提取的法定公益金应当按照国家有关 规定用于本公司的集体福利。 10A 【解析】购进固定资产的进项税额不得抵扣；用于集体福利的购进货物的进项税额和非正常损失的购进货物的进项 税额属于不得抵扣进项税额或者进项税额转出的情况。 11D 【解析】自 1998 年 7 月 1 日起，凡是年应税销售额在 180 万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全， 均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产企业” ，只要会计核算健全，而且年应税销售额不低于 30 万元的， 可以认定为增值税的一般纳税人。 12A 【解析】增值税属于价外税，不得从收入中扣除。粮食白酒广告支出不得在所得额中扣除，应作调增所得额处理， 则应纳所得税额为：（160078046040050）27%=2.7（万元）注意：全年应纳税所得额在 3 万10 万 （含）的企业，暂减按 27%税率征收所得税。 13A 【解析】采取赊销和分期收货方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。 14A 【解析】使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开 户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 15B 【解析】消费税的纳税人用以换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类 应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 16D 【解析】税收滞纳金属于行政性罚款，不得扣除；购置固定资产的支出属于资本性质支出，不得扣除；意外损失有 赔偿的部分冲减了损失的数额部分，变相的增加了应纳税所得额，也是属于不得扣除的。 17C 【解析】根据规定，对于粮、棉、油的收购资金，存款人可以申请开立专用存款账户：其他的项目还包括：基 本建设的资金；更新改造的资金；特定用途需要专户管理的资金。 18D 【解析】支票只能在同一票据交换区域使用，一般都是同城使用，异地不得使用支票结算。 19C 【解析】取消税收优惠不属于税款征收措施。 20 B 【解析】根据税收征管法的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上多列支 出或者不列、少列收入、或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报、不缴或者少缴应纳税款的， 是偷税行为。 21 B 【解析】要约的撤回是发出要约后，要约生效前，使要约不发生法律效力的意思表示。 22B 【解析】房地产公司销售房地产的，属于营业税征税范围内的“销售不动产” ，应该缴纳营业税，不缴纳增值税。 23 A 【解析】参见特别诉讼时效期间。因国际货物买卖合同争议提起诉讼或者申请仲裁的期限为 4 年。 24 A 【解析】股份有限公司的发起人持有本公司的股份，自公司成立之日起 3 年内不得转让；公司董事、监事、经理应 当向公司申报所持有的本公司的股份，并在任职期间内不得转让。 25 B 【解析】纳税人预缴企业所得税，应在月份或季度终了后 15 日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴 所得税申报表。年度终了后 45 日内，报送会计决算报表和所得税申报表。 二、多项选择题 1ABCD 【解析】 （1） 合伙企业法适用于由工商行政管理机关登记管理的合伙企业；（2） 合伙企业法仅限于以自 然人为合伙人的企业，不包括企业法人之间的合伙型联营，也不适用于不具备企业形态的契约型合伙；（3）采用 合伙制的律师事务所、会计师事务所、医生诊所，不适用于合伙企业法 。 2ABC 【解析】因故意或者重大过失给合伙企业造成损失，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名。 3ABC 【解析】发行公司债券属于股份有限公司股东大会的一般决议。 4ABC 【解析】股东会由董事会召集，由董事长主持。 5ABCD 【解析】合同生效后，当事人就质量、价款、履行费用等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达 成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；仍不能确定的，适用下列规定：（1）价款或者报酬不明确 的，按照订立合同时履行地的市场价格履行。 （2）履行地点不明确的，给付货币的，在接受货币一方所在地履行： 交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。 （3）发行费用的负担不明确的，由 履行义务一方负担。 6CD 【解析】A 项属于无效合同或者可撤销的合同，判断其是否无效，要看其是否损害了国家利益；B 项属于效力待定 合同。 7AD 【解析】支票金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。 8ABC 【解析】对于企业取得的减免税，含即征即退、先征后退的，国家税务总局规定有特定用途的项目是不缴纳企业所 得税的。 9ABCD 【解析】个人所得税的纳税义务人包括：中国公民、个体工商户、合伙企业、个人独资企业以及在中国境内有所得 的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。 10ABC 【解析】 （1）票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效（选项 AB 正确） ；（2）票据 和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效（选项 C 正确） ；（3）出票日期 的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理（选项 D 错误） ，但由此造成的损失由出票人自行承担。 11ABD 【解析】消费税的征收范围主要包括：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火、化妆品、护肤护发品、汽油、柴油、贵重首饰 及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车、小汽车等 11 种商品。 12AD 【解析】根据担保法对质押合同生效时间的规定：（1）以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出 质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效。 （2）以依法可以转让的股票、商标专用权、专利权、著作权等出质的， 应当办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。 （3）以有限责任公司的股份出质的，质押合同自股份出质记载于 股东名册之日起生效。 13ABD 【解析】根据我国合伙企业法的规定，合伙人以其财产出质的，必须经其他合伙人的一致同意，否则其行为无 效，或者作为退伙处理；由此给其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。 14BD 【解析】与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税。契税由 买方缴纳，因此选项 A 是错误的。增值税是针对有形动产转让而缴纳的，销售不动产的不缴纳增值税。 15ABC 【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、和营业税的税额。 三、判断题 1 【解析】法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，可以首先申请行政复议（对行政复议决定不服 的，再提起行政诉讼） ，也可以直接提起行政诉讼。 2 【解析】 公司法规定，有限责任公司股东会对公司增加或减少注册资本，分立、合并、解散或修改公司章程作 出决议，必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过。 3 【解析】个人独资企业的财产不足以清偿债务的，投资人应当以自己个人的全部财产予以清偿。只有在申请企业设 立时，明确以家庭共有财产作为个人出资的，才应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。 4 【解析】消费税只在一个环节征收缴纳。 5 6 【解析】 合同法规定，无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的， 该合同有效。本题中甲与乙签订租赁合同时，甲尚不是房屋的所有权人，无处分权，但在合同订立后，甲购买了丙 的房屋，取得了处分权。据此，该合同有效。 7 【解析】 （l）单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其 账户；（2）单位卡不得用于 10 万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。 8 9 【解析】根据消费税暂行条例规定，外购的汽车轮胎连续生产的轮胎，其外购已纳的消费税可以扣除。连续生 产小汽车的，已纳的消费税是不得扣除的。 10 【解析】根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以 逐年连续弥补，但延续弥补期最长不得超过 5 年。这里 02 年发生的亏损，应该从 03 年开始计算弥补期，5 年的最 后期限应该是 2007 年。 四、简答题 1、 【答案】 （1）陈某的做法不正确。根据规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该 原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位，而不是交付复制件。 （2）陈某的观点不正确。根据规定，保管期满但未结清债权债务的原始凭证，不得销毁。 2 【答案】 （1）这里可以挂失的票据有：付款方签发的未送交银行交存的转帐支票 3 张；已经承兑的汇票 3 张; 填明“现金” 字样的银行汇票 2 张。 （2）公司的票据丧失后，可以采取的补救措施包括： 挂失止付。是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或者代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂 停支付的一种方式。挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公 式催告或提起普通诉讼。 公示催告。是指在票据丧失后失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期 申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。 普通诉讼。是指丧失票据人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。 （3）无论采取哪种补救措施，都必须符合三个条件：一是必须有丧失票据的事实；二是失票人必须是真正的票据 权利人；三是丧失的票据必须是未获付款的有效票据。 五、综合题 1、 【答案】 （1） 甲公司董事会会议的召开符合法律规定，接照公司法规定，股份有限公司董事会须由 1/2 以上的董事出 席方可举行,该公司的董事会人数为 15 人，该董事会会议有 8 人出席，是符合规定的。 表决程序不符合法律规定。根据公司法的规定，董事会决议必须经全体董事的过半数通过。全体董事为 15 人， 只有 6 人同意的不得通过决议。 （2） 甲公司董事会通过的事项中有不符合法律规定之处： 董事会决定给每位董事涨工资的决定违法。根据公司法规定，股东大会才有权选举和更换董事，并决定董 事的报酬事项。 董事会决定由公司职工王某参加监事会的决定违法。根据公司法的规定，选举和更换由职工代表出任的监 事应由公司职工民主选举。 董事会认为将公司销售科升格为销售部