6、地税考试考题

车船税 一、单选题 1、车船出租且租赁双方未商定 纳税人的，由（ ）承担车船税的纳税义务。 A、车船所有人 B、车船使用人 C、车船承租人 D、税务机关认定的纳税人 2、车 船税采用（ ）税率。 A、比例 B、超额累进 C、定额 D、超率 3、车 船税的计税依据形式不包括（ ）。 A、自重吨位 B、车辆 C、净吨位 D、载重吨位 4、车船税滞纳天数的计算自应购买 “交强险”截止日期的（ ）起到纳税人购买“交强险”的当日止。 A、当日 B、次日 C、当月 D、次月 5、对 客货两用汽车，正确计征 车船税的规定有（ ）。 A、载人部分按乘人汽车税额征税 B、载人部分按乘人汽车税额减半征税 C、按机动载货汽车税额征税 D、载货部分按机动载货汽车税额 7 折征税 6、对 自重尾数 6 吨的载货车辆，按（ ）计税。 A、18 吨 B、185 吨 C、19 吨 D、免税 7、关于车船税的申报缴纳，下列说法不正确的是（ ）。 A、车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人 应当代为缴纳车船税 B、从事机 动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代 缴车船税 C、扣缴义务 人代收代缴车船税时纳税人不得拒绝 D、纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向 纳税所在地的国家税务机关提出 8、核定载客人数、自重、净吨位、 马力等计税标准时，做法不正确的有（ ）。 A、以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准 B、以车 船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准 C、以车船实际装载数额为准 D、由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定 9、跨省、自治区、直辖市使用的车船， 纳税地点为（ ） A、车船的购买地 B、车船的使用地 C、车船的生产地 D、车船的登记地 10、某交通运输企业拥有 5 吨 载重汽车 20 辆， 4 吨挂车 10 辆，5 吨客货两用车 6 辆，其中有 1 辆归企业 自办托儿所专用。该企业所在地 载货 汽车年税额 20 元/ 吨，乘人汽车年税额 480 元辆。该企业当年应缴纳车 船使用税（ ）。 A、3100 元 B、3460 元 C、3550 元 D、3700 元 11、某企业的一辆运输车在 2007 年大修停运 2 个月， 则正确的计征车船税的方法是（ ）。 A、只缴纳 10 个月的税款 B、只缴纳 3 个季度的税款 C、只缴纳半年的税款 D、缴纳全年的税款 12、某企业在 2008 年初拥有 10 吨载货汽车 6 辆和小轿车 4 辆， 2008 年 4 月购入 8 吨载货汽车挂车 3 辆，当月办理完登记手续;B、 11 月， 1 辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地 载货汽车每吨年税额 60 元，小轿车每辆年税额 360 元，该 企业 2008 年共缴纳车船税 为（ ）。 A、6000 元 B、6060 元 C、6120 元 D、6480 元 13、某运输公司 2009 年有货运汽车（带挂车）共 10 辆，每辆汽车载重净吨位 20 吨，挂车载重净吨位 15 吨;B、公司所在地载货汽车年税额 50 元吨。该公司全年应缴纳车船税（ ）元。 A、10000 B、15250 C、12250 D、17500 14、某运输企业有净吨位 3000 吨的货运船只 8 艘;B、 净吨位 4000 吨的拖船 3 只;B、2 吨的非机动救生 小舢板 10 只;B、1000 吨的非机动驳 船 5 只。若 200 吨以下船舶吨税额为每吨 3 元，201 吨至 2000 吨船舶税 额为每吨 4 元;B、2001 吨至 10000 吨的船舶税额为每吨 5 元，计算该企业应纳的车船税（ ）。 2 A、8 万元 B、16 万元 C、12 万元 D、20 万元 15、下列车船税的纳税义务时间 不正确的是（ ）。 A、纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向 纳 税所在地的国家税务机关提出 B、车船税的 纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当天 C、车船税的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 D、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船登记地 16、下列车辆中，应该缴纳车 船税的是（ ）。 A、非机动驳船 B、捕捞养殖渔船 C、电动自行车 D、军队专用车 二、多选题 1、按照车船税的有关规定，下列 车船可以免征车船税的有（ ）。 A、捕捞渔船 B、养殖 渔船 C、客货 两用车 D、依靠外力驱动的船舶 2、按照车船税的有关规定，下列 车船可以免征车船税的有（ ）。 A、载重量为 12 吨的渔船 B、某燃气公司的液化石油气罐 车 C、武警专用车船 D、专供上下客货及存货用的趸船、浮 桥用船 3、车 船税征税过程中，以“辆 ”为计税依据的有（ ）。 A、电车 B、摩托车 C、三轮汽车低速货车 D、电动自行车 4、关于车船税的纳税义务发生 时间，下列 说法正确的是（ ）。 A、纳税义务发生时间为核发车船登记证书或行驶证书记载日期当月 B、纳税 义务发生时间为核发车船登记证书或行驶证书记载日期次月 C、未办理登记手续的以购置发票开具时间当月 D、对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定 5、关于车船税的纳税义务发生时间，下列 说法正确的是（ ）。 A、纳税义务发生时间为核发车船登记证书或行驶证书记载日期当月 B、纳税 义务发生时间为核发车船登记证书或行驶证书记载日期次月 C、未办理登记手续的以购置发票开具时间当月 D、对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定 6、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列 说法正确的有（ ）。 A、底盘(车架) 发生改变的车辆， 纳税人必须重新办理纳税申报 B、车辆购 置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 C、车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或居住地 D、纳税人购买自用的应税车辆，自 购买之日起 60 天内申报纳税 7、关于特殊情况下车船税应纳 税额的计算公式及处理，正确的有（ ）。 A、购买短期交强险的车辆：当年应缴计税单位年单位税额应纳税月份数/12 其中应纳税月份数为交 强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数。 B、已向税 务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额减税前应纳税额（1 减税幅度） C、欠缴车船税的车辆补缴税款，在 2007 年 1 月 1 日前购置的或缴纳过车船税的：往年补缴计税单位 年单位税 额（本次缴税年度前次缴税年度1）纳税人从未缴纳车船税的，前次缴税年度设定为 2006 年。 D、欠缴车船税的车辆补缴税款，在 2007 年 1 月 1 日以后购置的车 8、下列车船应纳车船税的是（ ）。 A、出租汽车 3 B、行政 单位办公车辆 C、自行 车 D、外商投资企业经营用车 9、下列车辆应征收车船税的有（ ）。 A、出租汽车 B、用于农业生产的拖拉机 C、殡仪车 D、冷藏车 10、下列车辆中，以自重作为车 船税计税标准的有（ ）。 A、三轮汽车 B、载货汽车 C、低速货车 D、载客汽车 11、下列单位和个人可能成为车 船税纳税人的有（ ）。 A、学校购置车辆依法登记 B、个人因收藏爱好购入汽车一辆，因不打算实际使用所以未办理登记 C、汽车租用者与车辆所有人未约定车船税缴纳事项 D、省政府自用车辆 12、下列各项中，按净吨位作 为作为车船使用税计税依据的有（ ）。 A、乘人汽车 B、载货汽车 C、机动船 D、非机动船 13、下列各项中，不符合车船税相关免税规定的有（ ）。 A、市内公共汽车可定期减税或免税 B、从事 农业生产的拖拉机免税 C、环卫部门的路面清扫车免税 D、公安部门的交通监理车免税 三、判断题 1、车船税暂行条例对应税车辆实 行有幅度的定额税率，即对各类车辆分别规定一个最低到最高限度的 年税额。车辆的具体适用税额 由省、自治区、直 辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。 （ ） 2、北京某企业的车辆上了上海市的 车牌照，根据 车船使用税的 规定，则应在北京缴纳车船税。 （ ）3、 车船税的纳税地点由省人民政府根据当地实际情况确定。 （） 4、车船税纳税人是在我国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人。车船的所有人或者管 理人未缴纳车船税的，由税务 机关向使用人追征 车船税。 （） 5、对未办理车船登记手续且无法提供 车船购置发票的， 车 船税的纳税义务发生时间由主管地方税务机 关核定。 （ ） 城建税教育附加 4 一、单选题 1、城市维护建设税 的适用说率，一般按（ ） 的适用税率执行。 A、纳税人所在地 B、纳税人缴纳“三税”所在地 C、纳税人生产经营地 D、纳税人机构所在地 2、城市维护建设税（以下简称城建税）按其性质和作用应归类为（ ）。 A、财产和行为税类 B、流转税类 C、资源税类 D、特定目的税类 3、地处某建制镇的一家加工企业为城区一烟丝厂加工一批烟丝，烟 丝应纳城建税的纳税地点为（ ）。 A、烟丝厂所在地 B、烟丝厂注册地 C、加工厂所在地 D、双方协商 4、金融、保险企业缴纳的教育费附加的计征依据为（ ）。 A、营业收入3% B、营业税3% C、营业收入5% D、营业税5% 5、流动经营的单位，在经营地 缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在（ ）缴纳。 A、经营地按当地适用税率计算 B、机构所在地按当地适用税率 计算 C、经营 地但按机构所在地的适用税率计算 D、机构所在地但按经营地的适用税率计算 6、某公司地处市区，200年 6 月缴纳增值税、消费税、营业税共 370 万元，因违反有关税法规定被处以 罚款 5 万元。因产品出口退还 增值 税、消 费税 20 万元，该企业应纳城市建设维护税和教育费附加（ ）。 A、37 B、296 C、39 D、40 7、某卷烟生产企业 2005 年 11 月向税务机关缴纳增值税 300 万元，消 费税 800 万元，营业税 50 万元; B、进口 货物向海关缴纳增值税 100 万元。该企业当月应缴纳教育费附加（ ）万元。 A、335 B、3450 C、1875D、375 8、某企业本月缴纳进口关税 85 万元， 进口增值税 20 万元。本月实纳增值税 40 万元，实纳消费税 70 万 元，实纳营业税 8 万元，补缴上月 应纳增值税 6 万元，该企业本月应纳教育费附加为（ ）元。 A、2604 B、37200 C、43200 D、45804 9、某市食品厂本月实缴增值税为 15 万元， 营业税为 1 万元，后经税务机关检查，其 3 个月前所交营业 税 2 万，为免税项目予以退税，其当月 应交城建税为（ ）。 A、075 万元 B、08 万元 C、098 万元 D、112 万元 10、某市一企业 2005 年 5 月被查补增值税 50000 元、消 费税 20000 元、所得税 30000 元，被加收滞纳 金 2000 元，被处罚款 8000 元。该 企业应补缴城市维护建设 税和教育费附加（ ）。 A、5000 元 B、7000 元 C、8000 元 D、10000 元 11、某市一饮食服务公司隐瞒收入 40 万元，被 查补营业税，共处 3 倍罚金，则应查处和处罚的城建税为 （ ）。 A、2520 元 B、5600 元 C、13440 元 D、48000 元 12、某县城一科技服务公司 2005 年取得服务收入 120 万元、咨询收入 20 万元，该公司 2005 年缴纳的 城市维护建设税（ ）万元。 A、035 B、029 C、025 D、018 13、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期 进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万 元;B、本期在国内销售甲产品缴纳 增值税 30 万元、消费税 50 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 10 天， 被罚滞纳金 1 万元;B、本期出口乙 产品一批，按规定退回增值税 1 万元;B、本期出口乙产品一批，按 规定退 回增值税 5 万元。该企业本期 应缴纳 城市维护建设税（ ）。 A、455 万元 B、4 万元 C、425 万元 D、56 万元 14、纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市 维护建设税的税率为（ ）。 A、7% B、5% C、3% D、1% 15、纳税人所在地为城市市区的，城市 维护建设税的税率为（ ）。 A、7% B、5% C、3% D、1% 16、纳税人所在地为县城、建制 镇的，城市维护建设税的税率为（ ） A、7% B、5% C、3% D、1% 二、多选题 5 1、城建税和教育费附加的计税依据包括（ ）。 A、纳税人缴纳的增值税额 B、纳税人缴纳的消费税额 C、纳税人 缴纳的所得税额 D、纳税人缴纳的营业税额 2、城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并 缴纳增值税、消费税、营业税的（ ）。 A、国有企业 B、个体工商户 C、股份制企业 D、外商投资企业 3、城市维护建设税的征税范围包括（ ）。 A、城市 B、县城 C、建制镇 D、农村 4、城市维护建设税属于( )。 A、财产税 B、附加税 C、受益税 D、行为税 5、某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时， 发现该企业故意少缴营业税 58 万元，遂按 相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育 费 附加并加收滞纳金（滞纳时间 50 天）和罚款（与税 款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚 ，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款多少？（ ） A、补缴的营业税 580000 B、城建税 40600 C、滞纳金 15515 D、滞纳金 15551 6、某县城一加工企业本月应销 售缴纳增值税 280 万元，本月又出租门面房收到租金 40 万元，该企业本 月应缴纳城市维护建设税和教育费附加是多少？（ ） A、城建税 16 万 B、城建税 141 万 C、教育费 96 万 D、教育费 846 万 7、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。 A、取得输油收入的管道局，为 管道局所在地 B、流动经营 无固定地点的单位，为单位注册地 C、流动经营 无固定地点的个人，为居住所在地 D、代扣代缴“三税”的单位和个人， 为代扣代缴地 8、下列各项中，符合城市维护 建设税有关的规定的有（ ）。 A、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、 营业税的税额 B、因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市 维护 建设税也同时退库 C、纳税人因偷漏增值税、消费 税、 营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税 D、纳 税人 偷漏“三税”而加收的滞纳金、 罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据 9、下列各项中，符合城市维护 建设税征收管理有关规定的有（ ）。 A、海关对进口产品代征的增值税消 费税，征收城市 维护建设 B、海关 对进口产品代征的增值税消费税，不征收城市维护建设税 C、出口产品退还增值税消费 税的，不退 还已缴纳的城市维护建设税 D、出口产品退还增值税消费 税的，按 50%退还已缴纳的城市维护建设税 10、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。 A、纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 B、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税 C、纳税人 偷逃增值税被处的罚款 D、纳税人偷逃消费税被查补的税款 11、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。 A、纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 B、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税 C、纳税人 偷逃增值税被处的罚款 D、纳税人偷逃消费税被查补的税款 12、下列各项中符合城建税纳 税地点规定的有（ ）。 A、代征代扣“三税”的在代征代扣地 6 B、代征代扣 “三税” 的在纳税人所在地 C、流动经营纳税人在经营地 D、外商投资企业在生产经营所在地 13、下列关于城市维护建设税的 纳税地点的说法中，正确的有（ ）。 A、流动经营的单位和个人，可按 纳税人缴纳“三税”所在地按适用税率缴纳 B、代扣代 缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳 C、纳税人销售不动产，在不动产 所在地缴纳城建税 D、各银行缴纳的营业税，均由取得 业务收入的核算单位在当地缴纳城建税 三、判断题 1、不论“三税”采用何种退免形式，除出口退税外，随“ 三税”附征的城市维护建设税和教育费附加都可以 退（返）。 （ ） 2、不论“三税”采用何种退免形式，除出口退税外，随“ 三税”附征的城市维护建设税和教育费附加都可以 退（返）。 （ ） 3、城建税为附加税，当纳税人没有按规定缴纳“三税”，税 务机关对其进行补税和罚款处理时，不需要对 城建税进行补税和罚款处理。 （ ） 4、城建税为附加税，当纳税人没有按规定缴纳“三税”，税 务机关对其进行补税和罚款处理时，不需要对 城建税进行补税和罚款处理。 （ ） 城镇土地使用税 7 一、单选题 1、按照城镇土地使用税的有关 规定，下列表述正确的是（ ）。 A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳 B、土地使用 权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款 C、土地使用权共有的，由共有各方分 别按其使用面积纳税 D、对外商投资企业和外国企业不按实际使用面积纳税 2、按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有（ ）。 A、征用的耕地，免征城镇土地使用税 B、征用非耕地，从批准征用的次月起征收城 镇土地使用税 C、从事 热力生产但不直接向居民供热的企业，其生产用地，免征城镇土地使用税 D、对邮政部门坐落在城市、县 城、建制 镇、工矿区范围内的土地，免征城镇土地使用税 3、城镇土地使用税的计税依据是（ ）。 A、建筑面积 B、实际占用面积 C、使用面积 D、居住面积 4、城镇土地使用税的缴纳期限 规定为（ ）。 A、按年计算，分期缴纳 B、按年征收，分期缴纳 C、按年计算，分季缴纳 D、按年征收，分季缴 5、从什么时间开始，国家将外商投资企业、外国企业列为城镇土地使用税的纳税人。 （ ) A、2006 年 1 月 1 日 B、2006 年 5 月 1 日 C、2007 年 1 月 1 日 D、2007 年 5 月 1 日 6、甲企业与乙企业按 31 的占用比例共用一 块土地， 该土地面 积 3000 平方米，该土地所属地区城镇土 地使用税每平方米年税额 3 元， 该 地区规定城镇土地使用税每年 5 月、 10 月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的 城镇土地使用税（ ）。 A、1125 元 B、2250 元 C、6750 元 D、3375 元 7、经济特区、经济技术开发区和 经济发达、人均占有耕地较少的地区，税额可以适当提高，但是最 多不 得超过规定税额标准的（ ）。 A、20% B、30% C、50% D、100% 8、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地 20 平方米的平房布置成企业产品展 示厅，由工厂无偿使用。则这 20 平方米占地、用房的税务处理是（ ）。 A、派出所拥有土地使用权，该 土地不纳城镇土地使用税 B、由派出所缴纳城镇土地使用税 C、由工厂 缴纳城镇土地使用税 D、由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税 9、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建 筑面积 10000 平方米（公司与机关占用比例为 41），城镇土地使用税年税额 5 元/平方米。 该公司应缴纳城镇 土地使用税是（ ）。 A、1600 元 B、8000 元 C、4000 元 D、40000 元 10、某供热企业 2008 年结算向居民供 热收入 300 万元，向非居民供热收入 100 万元，其供热厂房占地 2000 平方米，当地城镇土地使用税年税额 5 元， 则当年该 公司应缴纳城镇土地使用税（ ）。 A、10000 元 B、7500 元 C、5000 元 D、2500 元 11、某企业 2009 年度共计拥有土地 65000 平方米，其中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000 平方米。 （城镇土地使用税 4 元平方米）该企业 2009 年应缴纳的城镇土地 使用税为（ ）。 A、26 万元 B、2432 万元 C、248 万元 D、256 万元 12、某制药企业坐落在某县城，全年实际占地 50000 平方米，其中，厂房占地 40000 平方米， 办公楼占地 4500 平方米，医务室占地 900 平方米，幼儿园占地 1600 平方米，厂区内道路及绿化占地 3000 平方米。(该制 药企业适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米 3 元)根据上述 资料，计算该制药企业 2008 年度应缴纳 的城镇土地使用税（ ）。 A、1425 万元 B、1473 万元 C、075 万元 D、15 万元 13、纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点（ ）。 A、由国家税务总局确定 B、纳税人所在地 C、土地所在地的各税务机关 D、由纳税人所在省级税务机关确定 8 14、位于建制镇的某公司主要 经营农产品采摘、 销售、观光业务，公司占地 3 万平方米，其中采摘、观光 的种植用地 25 万平方米，职工宿舍和 办公用地 05 万平方米。公司 2007 年全年取得旅游观光业务收入 150 万元，农产品零售收入 180 万元。 (公司适用城镇土地使用税税率每平方米 5 元）该公司 2007 年应缴纳 的城镇土地使用税是（ ） A、15 万元 B、75 万元 C、25 万元 D、15 万元 15、下列表述中，符合城镇土地使用税相关规定的是（ ）。 A、企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税 B、征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，也不缴纳城镇土地使用税 C、对免税 单位无偿使用纳税单位的土地( 如公安等)， 应征土地使用税 D、对已经完工或已经使用的建设项目，其用地 应照章征收土地使用税 16、下列不可以作为城镇土地使用税计税依据的是（ ）。 A、省级人民政府核定的土地面积 B、省人民政府确定的单位组织测定的土地面积 C、土地使用 证书上确认的土地面积 D、纳税人申报的土地面积 二、多选题 1、城镇土地使用税的纳税义务 人包括（ ）。 A、拥有土地使用权的单位 B、拥有土地使用权的个人 C、实际使用人 D、代管人 2、城镇土地使用税的特点有（ ）。 A、实行差别幅度税额 B、征税对象包括国有和集体土地 C、征税范围中不包括农村 D、本质是对土地的占有行为征税 3、纳 税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是（ ）。 A、省人民政府确定单位组织测定的面积 B、政府部门核发土地使用证上确认的面积 C 纳税人不同意土地使用证列明的面 积而自测的土地面 D、纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积 4、下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。 A、占用国有土地的外资企业 B、拥有国有土地使用权的国有企业 C、拥有国有土地使用权的私营企业 D、实际进行经营活动未确定国有土地权属的单位和个人 5、下列各项不缴纳城镇土地使用税的是（ ）。 A、公园，名胜古迹内的索道公司经营用地 B、市政街道、广场、 绿化地带等公共用地 C、公园，名胜古迹自用土地 D、在基建期的核电站应税土地 6、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（ ）。 A、企业厂区内的绿化用地 B、机场飞行区用地 C、水利 设施及管扩用地 D、水电站发电厂厂房用地 7、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。 A、林场兴建的度假村用地 B、位于城市郊区的采摘果园用地 C、向居民供 热并向居民收取采暖费的小区物业公司 D、学校食堂对外营业的餐馆用地 8、下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（ ）。 A、盐矿的矿井用地 B、工业企业仓库用地 C、危险 品仓库用地 D、机场场内道路用地 9、下列关于城镇土地使用税的正确 说法有（ ）。 A、城镇土地使用税有开征区域的限定 B、城镇 土地使用税属于资源课税的范畴 C、城镇土地使用税从企业管理费用中开支 D、外商投资企业和外国企业在华机构用地不征收城镇土地使用税 10、下列关于城镇土地税说法错误的是（ ）。 A、在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、 观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养 殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税 B、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税 9 C、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的， 应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇 土地使用税 D、合同未约定交付土地时间的，由受 让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税 11、下列税收优惠规定中税法条例明确 规定的减免的优惠政策有（ ）。 A、公园办公用土地 B、市政街道公共用地 C、纳税 单位无偿使用免税单位的土地 D、人所有的居住房屋和院落用地 12、下列说法错误的是（ ）。 A、城镇土地使用税的征税范围是城市、 县城、建制 镇、工矿区范围内的国家所有的土地 B、土地使用 权未确定的土地暂时不缴土地使用税，待权属确定时补缴 C、城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村 D、纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税 13、下列土地应计征城镇土地使用税的有（ ）。 A、校办企业的经营用地 B、个人 创办幼儿园的用地 C、集体企业的养殖场的办公用地 D、外资企业储备原材料的仓库用地 三、判断题 1、按照城镇土地使用税法规规 定，省 级地方税务局不可根据具体情况确定 对集贸市场用地的征免。 （ ） 2、城镇土地使用税的缴纳期限 规定为按年征收，分期 缴纳 。（ ） 3、建立在农村的工矿企业占用的土地属于城 镇土地使用税征税范 围。 （ ） 4、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免 税项目。 （ ） 5、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起开始 缴纳城镇 土地使用税。 （ ） 房产税 一、单选题 10 1、（自 2009 年 1 月 1 日起， ）纳 税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其 应纳税款的计算应截止到房产的（ ）。 A、实物或权利发生变化的当月初 B、实 物或 权 利 发 生 变 化的当月末 C、实物或 权利发生变化的次月初 D、实物或权利发生变化的次月末 2、对 以房产投资，收取固定收入，应由（ ）计缴房产税。 A、承租方按租金收入 B、出租方按租金收入 C、承租方按房产余值 D、出租方按房产余值 3、房产税按照房产余值计算应纳税额的，适用税率是多少?( ) A、12% B、10% C、% D、1.2% 4、房产税实行按年征收，分期 缴纳的办法，具体纳税期限由（ ）决定。 A、省、自治区、直辖市国税机关 B、省、自治区、直辖市人民政府 C、省、自治区、直辖市地税机关 D、县以上税务机关 5、经财政部批准，下列情况可以免征房 产税的有（ ）。 A、正在使用的危险房屋 B、因维修停用 3 个月的房屋 C、利用地下人防设施改造的仓库 D、房地产开发企业出售前的开发项目 6、某企业拥有一幢三层的办公楼，原值 6000 万元，1/3 以每月 15 万元的租金额出租给其他单位使用， 2008 年 4 月底，原租户的租期到期， 该企业将该幢办公楼 进行改建，更换楼内电梯，将原值 80 万元的电梯 更换为 120 万元的新电梯，为该 楼安装了 300 万元的智能化楼宇设施， 这些改建工程于 7 月底完工，该企业 所在人民政府规定房产原值减除比例为 30%，该企业 2008 年应纳房产税（ ）。 A、5149 万元 B、5238 万元 C、5305 万元 D、5319 万元 7、某企业有原值为 2500 万元的房产，当年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，每年固定取得分 红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府 规定的扣除比例为 20%。该企业当年应缴纳的房产税是（ ）。 A、2280 万元 B、1680 万元 C、30 万元 D、24 万元 8、纳 税人委托施工企业建设的房屋，在 办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（ ）。 A、未验收则免税 B、从使用当月起缴纳房产税 C、从交付出租次月起缴纳房产税 D、从取得房产证之日缴纳房产税 9、融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是（ ）。 A、租出方 B、租入方 C、免税 D、当地税务机关根据实际情况确定 10、王某自有一处平房，共 6 间，其中自住 2 间，出租 4 间，每月收取租金 10000 元。已知 该地区规定按 照房产原值一次扣除 20%后的余 值计税，房产税税率为 4%。则王某当年应纳房产税额为（ ）。 A、400 B、940 C、3840 D、4800 11、下列房产税的纳税人是（ ）。 A、房屋的出典人 B、拥有农村房产的农村农民 C、允许 他人无租使用房产的房管部门 D、产权不明的房屋的使用人 12、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（ ）。 A、纳税人购置新建商品房 B、纳税人自行新建房屋用于生产经营 C、纳税人 购置存量房 D、纳税人委托施工企业建设的房屋 13、下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（ ）。 A、集体产权出租的由承租人缴纳 B、房屋产权出典的由出典人缴纳 C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D、产权属于国家所有的由国家缴纳 14、下列各项中，属于房产税征税 对象的是（ ）。 A、农村居民住房 B、国家机关自用住房 C、国有企业房改房 D、国有企业所有的职工宿舍 15、下列关于房产税纳税人的 说法中， 错误的是（ ）。 A、产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税 B、产权 所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 C、外商投 资企业是房产税的纳税人 11 D、纳税单位无租使用免税单位房产，不需要 缴纳房产税 16、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（ ）。 A、地下建筑物以应税房产原值为计税依据 B、地下建筑物以房产原价的 70%作为计税依据 C、地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的 10%30%作为应税房产原值 D、地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的 70%80%作为应税房产原值 二、多选题 1、房产税的计税依据可以是（ ）。 A、融资租赁房屋的，以房产原 值计税 B、联营 投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 C、出租房产的，以租金计税 D、租入房产的，以租金计税 2、房产税的纳税人可以是（ ）。 A、出租住宅的城市居民 B、出租 门面房的县城个体户 C、出租房屋的事业单位 D、出租房屋的乡村农民 3、根据房产税纳税义务发生时间 的规定，下列 说法正确的有（ ）。 A、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税 B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税 C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 D、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。 4、基建工地的临时食堂，房产 税的规定是（ ）。 A、施工期间免征房产税 B、施工期 间房产税减半征收 C、工程 结束后转让给基建单位的从当月起征收房产税 D、工程结束后转让给基建单位的从次月起征收房产税 5、下列不动产不应缴纳房产税的有（ ）。 A、用于抵顶债务的厂房 B、已销 售的居民住宅 C、企业厂区内简易自行车棚 D、事业单位对外营业的招待所 6、下列各项，免征房产税的有（ ）。 A、人民团体自用的房产 B、事业单 位的的业务用房 C、个人所有的非营业用房 D、宗教寺庙出租的住房 7、下列各项不征收房产税的是（ ）。 A、农村的房产 B、个人所有非营业用的房产 C、为高校学生提供住宿服务并按高教系统收费标准收取租金的学生公寓 D、从原高校后勤管理部门剥离出来而成立的进行独立核算并有法人资格的高校后勤经济实体自用的房 产 8、下列各项中，不应当征收房 产税的是（ ）。 A、经营性单位从房地产开发企业购入的办公用商品房 B、施工期 间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 C、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 12 D、农村的经营性用房 9、下列各项中，符合房产税纳 税义务发生时间规定的有（ ）。 A、将原有房产用于生产经营，从生 产经营之次月起缴纳房产税 B、委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税 C、购置存量房，自权属登记机关 签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 D、购置新建商品房，自权属登 记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 10、下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有（ ）。 A、对高校后勤实体免征房产税 B、对非 营利性医疗机构的房产免征房产税 C、房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 D、应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税 11、下列各项中，暂免征收房产税的有（ ）。 A、房管部门向居民出租的公有住房 B、文化体育 单位出租的公有住房 C、用地下人防设施开办的商店 D、个人对外出租经营的自有住房 12、下列关于房产税说法正确的是（ ）。 A、纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止 到房产的实物或权利发生变化的当月末 B、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从 办理验收手续的次月起，缴纳房产税 D、纳税人购置存量房，自办理房屋 权属转移、 变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之 次月起，缴纳房产税 13、下列情况中应征房产税的有（ ）。 A、高等院校教学用房 B、中小学出租房屋 C、军队办的对外营业的招待所 D、区政府办公用房 三、判断题 1、产权所有人不在房屋所在地的，由房 产代管人或者使用人 纳税。 （ ） 2、产权属于集体的由集体单位 缴纳;B 、产权出典的由承典人缴纳，产权属于国有的由经营管理单位缴纳。 （ ） 3、地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的 10%30% 作为应税房产原值。 （ ） 个人所得税 一、单选题 1、在下列各项所得中，不可以免征个人所得税的是（）。 13 A、个人办理代扣代缴税款手续，按 规定取得的扣缴手续费 B、炒股所得 C、个人转让自用达 5 年以上的非唯一住房取得的所得 D、按照国家规定的标准，被拆迁人取得拆迁 补偿款 2、“年所得 12 万元以上的纳税人”中的“年所得”不包括（） A、工资薪金所得 B、保险赔款 C、财产租赁所得 D、个体工商户的生产经营所得 3、个人所得税法规定，纳税人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益及遭受严重 自然灾害地区、贫困地区的捐 赠，未超 过纳税人应纳税所得 额（）的部分可以扣除 A、0. 03 B、0.05 C、0.3 D、0.1 4、个人所得税法及实施条例所说的纳税年度是指（） A、自纳税义务人取得应税收入之日起满一年 B、公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 C、公历 2 月 1 日起至次年 1 月 31 日止 D、公历 4 月 1 日起至次年 3 月 31 日止 5、个人所得税法中所称特定行 业，是指（）、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部确定的其他行业。 A、采掘业 B、建筑业 C、房地产业 D、公路运输业 6、个人所得税法实施条例由（）解 释。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、财政部会同国家税务总局 7、中 华人民共和国个人所得税法颁布实施的日期是（）。 A、1980.9.10 B、1993.10.31 C、1993.11.1 D、1994.1.1 8、中华人民共和国个人所得税法 规定， 临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天 数是（）。 A、60 B、50 C、30 D、90 9、中 华人民共和国个人所得税法规定的个人应税所得共有（）项 A、10 B、11 C、12 D、13 10、2005 年（）举行的个人所得税法修订听证会,是我国立法史上第一次。 A、8 月 27 日 B、9 月 27 日 C、10 月 27 日 D、11 月 27 日 11、2005 年 1 月 1 日，张某与某事业单位签订承包合同经营 招待所，承包期为 3 年;B、2005 年招待所实 现承包经营净利润 50000 元，按合同规定每年应从承包经营 利润中上交承包费 20000 元。 04 年从其投资的 某有限责任公司借款 10000 元用于个人买房，一直未 还。 张 某 05 年应缴纳个税为（) A、4478 B、4830 C、4258 D、4005 12、2005 年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同 约定，出版社向作家预付稿酬 5000 元，作品出版 后再付稿酬 15000 元;B、当年该作家 还授权某晚报连载该 小说，历时 2 个月，每天支付稿酬 180 元，共获得 稿酬 10800 元。该作家应缴纳 个人所得税（）元。 A、2240 B、3248 C、3449.6 D、4928 13、2005 年吴某由国内机构派往国外工作 6 个月，工 资由境外工作机构支付，每月折合人民币 40000 元， 外国机构每个月代扣代缴了个人所得税 8000 元;B、在境外工作期间，吴某取得该国劳务报酬折合人民币 60000 元，按该国税法缴纳了个人所得税 9750 元。吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税（）元。 A、2950 B、2650 C、400 D、200 14、2006 年 7 月 31 日，公民李某从其任 职的电视剧影视中心取得本月工资收入 2000 元以及剧本使用 费 6000 元，当月李某应缴纳个人所得税额（）元。 A、980 B、1055 C、1065 D、1280 15、2006 年个体工商户卫某与甲公司 联营，年 终分得 58000 元，其应纳个人所得税为（） A、13550 B、2900 C、5800 D、11600 16、2007 年，在中国境内的外商投 资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得和外籍人员，按每月工 资、薪金所得减除（）取得的收入一次计征个人所得税。 A、800 元 B、1000 元 C、2000 元 D、5200 元 14 二、多选题 1、个人所得税纳税人对企事业单 位进行承包、承租 经营，取得的所得包括（ ） A、个人承包、承租经营所得 B、个人 经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得的所得 C、个人按次取得的工薪性质的所得 D、外商投资企业采取发包、出租 经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的受益 E、个人 转包、转 租取得的所得 2、个人所得税纳税人取得的所得 为外币的,应按中国人民 银行公布的外汇牌价折合为人民币后计算纳税,下 列说法错误的是（）? A、外汇牌价一般采用中国人民银行公布的买入价 B、外汇 牌价一般采用中国人民银行公布的卖出价 C、外汇牌价一般采用中国人民银行公布的中间价 D、外汇牌价一般采用中国人民银行公布的最后 1 日价格 3、个人所得税纳税人有哪些情形的，必 须自行向税务机关申报所得并缴纳税款（） A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的 B、取得 应纳税所得，没有扣 缴义务人的 C、分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的 D、取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的 4、个人所得税区别不同所得项 目分别适用（）计算税款。 （） A、超额累进税率 B、定额税率 C、比例税率 D、超率累进税率。 5、个人所得税全员全额扣缴申 报的主要方式有（ ） A、上门申报 B、数据电文 C、邮寄申报 D、网络传输 6、个人所得税是对（）取得的各 项应税所得征收的一种税。 （） A、个人 B、私营企业 C、集体企业 D、自然人。 7、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于 我国现行个人所得税特点的有（）。 A、实行的是综合所得税制 B、累进 税率和定额税率并用 C、实行的是分类所得税制 D、采取课源制和申报制两种征纳方法 8、个人所得税适用税率有（）。 A、20%的比例税率 B、5%-45%的八级超额累进税率 C、5%-35%的五级超额累进 税率 D、5%-45%的九级超额累进 税率 9、个人所得税中工资、薪金所得可能适用的税率是（）。 A、0.2 B、0.33 C、0.18 D、0.27 F、0.1 10、个人所得税自行申报纳税的 纳税义务人有（） A、年所得 12 万元以上的 B、取得了 应税所得，没有扣 缴义务人的 C、多笔取得属于一次劳务报酬所得的 D、取得了应税所得，扣缴义务 人未按规定扣缴税款的 E、从中国境外取得所得的 11、个人通过司法程序主张债权 而取得的所得， 应按照“财产转让 所得”缴纳个人所得税，如果只处分部 分债权，则应按下列方式确定 应纳 税所得额（） A、以每次处置部分债权的所得，作 为一次财产转让所得征税。 B、其应 税收入按照个人取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数确定。 15 C、所处置债权成本费用，在计 算个人所得税时允许扣除。 D、个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、 审计评估费以及缴纳的税金等合理税 费，在计算个人所得税时允许 扣除。 12、个人与原用人单位解除劳动合同而取得一笔补偿金，关于经济补偿金下列说法正确的是（）。 A、 企业依照国家有关法律规定宣告破产，企 业职工从该破产 企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税 B、个人因与原单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额 以内的部分，免征个人所得税 C、超过 3 倍数额部分的一次性补偿收入，可 视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平 均计算。 D、个人领取一次性补偿时，不得扣除任何 费用。 13、个体工商户的固定资产是指在生产经营中使用的、期限超过一年且单位价值在 1000 以上的房屋、 建筑物、机器、设备等。个体工商户的固定资产可以计提折旧，其范围是（）。 A、房屋和建筑物 B、在用的机械设备、仪器仪表和各种工器具 C、季节性停用和修理停用的设备 D、经营方式租出的固定资产 三、判断题 1、偶然