k201403《财政学原理(专科)》复习题

厦门大学网络教育 2013-2014 学年第二学期 财政学原理（专科） 课程复习题 一、判断题 1.“拉弗曲线”是关于税负转嫁和税负归宿的理论（ 错 ） 2.1995 年，我国进行了分税制改革（ 错 ） 3.税负转嫁受到供给和需求弹性的影响（ 对 ） 4.营业税一般适宜采取比例税率，不像累进所得税那样更能体现按能力征收的 原则（ 对 ） 5.以课税对象为标准，个别财产税主要包括土地税、房屋税和不动产税（ 对 ） 6.度量微观税收负担的指标主要有企业税收负担率和个人税收负担率（ 错 ） 7.财政补贴都是根据一定时期特定的国家政策而安排的支出，这是财政补贴的 特定性特征（ 对 ） 8.政府最高立法机关决定预算编制的方针政策（ 对 ） 9.现收现付制的特点是完全依靠当前的收入去支付现在的支出，以收定支，基 本没有结余（ 错 ） 10.对资源配置产生影响是公司所得税的一项经济效应（ 对 ） 11.在现实中，完全的、绝对的单一税制几乎从来没有存在过（ 对 ） 12.宏观经济总量失衡是市场自发运行的产物，市场本身有能力解决（ 错 ） 13.如果所有投票者的偏好都呈单峰形，多数规则下的投票结果就是唯一的，而 不会出现循环现象（ 对 ） 14.我国个人所得税采用十级超额累进税率，税率为 5%-45%（错 ） 15.即使是经济效益不太好的项目或方案，如果其社会效益很好，也可能被选为 优者（ 对 ） 2 二、名词解释 1滑动关税 答：动关税是根据进出口商品价格或数量的变动而升降税率的一种 关税 2土地增值税 答：土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附 着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收 入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不 包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。 3税收的效率原则 答：所谓税收效率原则是用指尽可能少的人力，物力，财力消耗取 得尽可能多的税收收入，并通过税收分配促使资源，合理有效的 配置。 4. 绩效预算 答：绩效预算，就是政府首先制定有关的事业计划和工程计划， 再依据政府职能和施政计划制定计划实施方案，并在成本效益分 析的基础上确定实施方案所需费用来编制预算的一种方法 第 3 页 共 7 页 5税收的效率原则 6. 宏观税收负担 答：宏观税负是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期（一 般为一年）的税收总量占国民生产总值（GNP）或国内生产总 值(GDP) 、或 国民收入（NI)的比例来表示。 7社会保障 答：绩效预算，就是政府首先制定有关的事业计划和工程计划， 再依据政府职能和施政计划制定计划实施方案，并在成本效益分 析的基础上确定实施方案所需费用来编制预算的一种方法 8. 公共财政 答：共财政(Public Finance)是指国家（政府）集中一部分社会资 源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配 活动或经济行为。 三、问答题 1个人所得税对劳动供给有何经济效应？ 答：税收对劳动供给的影响，主要表现为对劳动的收入效应和替代 效应。收入效应是指：征税后减少了个人可支配收入，促使其为维 持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。 替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的价格发生变化，劳动收入下 降，闲暇价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作 4 2政府财政作用于社会公平的主要措施有哪些？ 答：国家为实现财政政策目标所采取的经济、法律、行政措施的总 和。经济措施主要指财政杠杆；法律措施是通过立法来规范各种财 政分配关系和财政收支行为，对违法活动予以法律制裁；行政措施 指运用政府机关的行政权力予以干预 3. 税率可以被分成哪几种类型？ 比例税率 即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征税比例。中 国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比 例税率。 1 比例税率在适用中又可分为三种具体形式：单一比例税率、差 别比例税率、幅度比例税率。 1 单一比例税率，是指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一 比例税率。 1 差别比例税率，是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的 比例征税。 1具体又分为下面三种形式： 产品差别比例税率：即对不同产品分别适用不同的比例税率， 同一产品采用同一比例税率。如消费税、关税等； 1 行业差别比例税率：即按不同行业分别适用不同的比例税率， 同一行业采用同一比例税率。如营业税等； 1 地区差别比例税率：即区分不同的地区分别适用不同的比例税 率，同一地区采用同一比例税率。如城市维护建设税等。 1 第 5 页 共 7 页 幅度比例税率：是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和 最高税率，各地区在该幅度内确定具体的使用税率。 1 4. 财政收入中来自于公共企业的收入主要有哪三种？ 答：公共财政收入一般包括税收、公债、非税收入三种形式。税 收是政府为了履行其职能，凭借政治权力，按照法律预先规定的 标准，强制地、无偿地获得财政收入的一种形式。在现代市场经 济条件下，税收是政府调节经济和进行宏观调控的重要政策工具。 公债是政府在资金持有者自愿的基础上，按照信用原则，有偿 l 地获取公共收入的一种手段。相比于由法律预先规定的税收而言， 政府可以根据公共收支的状况，更加灵活地确定是否需要发行公 债来调节经济、平衡收支。非税收入包括政府性基金、公共收费、 罚没收入、特许权收入、国有资产收益与境内外机构和个人捐赠 等多种形式 5简述关税的分类。 按照不同的标准,关税有多种分类方法。按征收对象分类,关税可 分为进口关税、出口关税和过境关税三类;按征收目的分类,可分 为财政关税和保护关税;按征税计征标准分类,可分为从价税、从 量税、复合税、滑准税;按货物国别来源而区别对待的原则,可分 为最惠国关税、协定关税、特惠关税和普通关税等 6简述商品税的演变过程。 见书本 181 6 7. 我国目前开征的财产税主要有哪几种？ 答：财产税主要有房产税，契税，城镇土地使用税，和土地增值税 房产税分从价计征和从租计征两种，从价按房产余值的 1.2%征收， 从租按租金 12%征收（个人出租住房按 4%） 8解决财政赤字问题，有哪三种基本途径？ 答：1. 增加税收 2. 增发货币 3. 发行公债 9简述财产税的特点。 答：主要有： 土地、房屋等不动产位置固定，标志明显，作为课税对象具 有收入上的可靠性和稳定性。 纳税人的财产情况，一般当地政府