《审计学》习题( )

审计学习题 单项选择题 1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（D ） A.购货发票 B.销货发票 C.采购订货单副本 D.应收账款函证回函 2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ C） A.聘请其他专业人员帮助 B.转包给其他会计师事务所 C.拒绝接受委托 D.减少业务收费 3.根据我国独立审计准则，下列不属于会计报表认定的是（D ） A.存在或发生 B.表达与披露 C.完整性 D.公允性 4.注册会计师采用系统随机选样法从 8000 张凭证中选取 200 张作为样本，确定随机起点编号为 17 号的 凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（C ） A.97 B.137 C.177 D.217 5.如果被审计单位的存货使用已受到限制，则影响的会计报表认定是（D ） A.存在或发生 B.权利和义务 C.估价或分摊 D.表达与披露 6.如果注册会计师终止了对被审计单位的审计服务，则原来作为永久性档案的审计工作底稿应当（C ） A.永远保存 B.从中止委托之日起至少保存 10 年 C.从中止委托之日起与最近 1 年当期档案保管年限相同 D.在中止委托之日销毁 7.审计人员在审计终结阶段，应当对审计风险进行最终的评估。如果审计人员发现审计风险高于可接受 的水平，则应考虑（A ） A.追加审计程序 B.发表无保留意见 C.发表保留意见 D.拒绝表示意见 8.对建立健全内部控制，承担责任的是（D ） A.会计师事务所 B.注册会计师 C.被审计单位财会人员 D.被审计单位管理当局 9.对未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效审计程序是（ D） A.进行分析性复核 B.审查资产负债表日后的收款情况 C.重新测试相关的内部控制制度 D.抽查与销售有关原始凭证 10.为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望被审计单位（D ） A.建立严格的赊销审批制度 B.年初及年末停止销售业务 C.经常与顾客对账 D.发运单连续编号并在发货当日签发 11.注册会计师实地观察固定资产时，重点应注意（C ） A.计提折旧 B.本期减少 C.本期新增 D.正在使用 12.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是（B ） A.市价持续下跌，并在一年内无回升希望 B.生产中不需要，且无转让价值的存货 C.存货市价因技术原因已跌到成本以下 D.存货市价因供求或过时等原因已跌到成本以下 13.对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（B ） A.确认地址继续发函 B.采取相关替代程序 C.发表保留意见 D.发表无法表示意见 14.以下方法不能取得书面证据的是（C ） A.检查 B.分析性复核 C.观察 D.查询及函证 15.编制固定资产预算这一固定资产内部控制要求，是与下列内部控制的哪项要素相适应?（ C） A.控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D.凭证与记录控制 16.注册会计师通过分析性复核发现被审计单位存货周转率波动，分析其原因，最不可能出现的情况是（ B） A.存货成本项目发生变动 B.存货盘存制度发生变动 C.销售额发生大幅度变动 D.存货核算方法发生变动 17.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（B ） A.高估利息支出 B.低估利息支出 C.利率是否合理 D.借款期限是否恰当 18.以下不属于经济效益审计与传统审计区别的是（C ） A.审计对象不同 B.审计目的不同 C.审计程序不同 D.审计方法不同 19.注册会计师实施产品销售收入的截止测试，主要目的是发现（ B） A.年底应收账款余额不正确 B.当年度未入账销货 C.超额的销货折扣 D.未核准的销货退回 20.注册会计师对存货进行监盘时，不是被审计单位应当做的是（ D） A.各级领导、有关人员参与盘点 B.存货停止流动 C.编制连续编号的盘点标签 D.进行盘点问卷调查 21注册会计师在对 ABC 股份有限公司 2011 年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账 款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。你认为注 册会计师的行为属于（ A） 。 A.没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈 22审计人员采取系统抽样法从 8000 张凭证中选取 200 张作为样本，确定的随机起点为编号为 35 号的 凭证，则抽取的第 5 张凭证的编号应为第(A )号。 A.235 B.155 C.200 D.）195 23在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险的关系是（ B） A.同向变动关系 B. 反向变动关系 C.有时同向，有时反向 D. 不明显 24CPA 在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据（ B ） A.数量越多 B.数量越少 C.质量越高 D.质量越低 25重大错报风险评价太低，将使 CPA 可能没有执行足够的实质性测试， 进而导致审计（ C ） A.无效率 B.有效果，无效率 C.无效果 D.无效果，无效率 26对基本建设项目和固定资产投资决策的可行性研究进行的审计是（ D） 。 A.事中审计 B.事后审计 C.局部审计 D.事前审计 27.“能满足一个有理性的信息使用者所能提出的一切合理的怀疑”是指审计证据的 (C ) A.相关性 B.重要性 C.充分性 D.真实性 28.下列审计证据中，可靠性最强的是（ D） A.采购订单副本 B.购货发票及收料单 C.销货发票及收料单 D.应收账款函证回函 29.下列事项中属于被审计单位“计价和分摊”认定错误的是( A )。 A.将应付账款 100 万元记为 1000 万元 B.将营业收入 100 万元计入营业外收入 C.将销售费用 200 万元记入管理费用 D.将营业成本 30 万元记为营业外支出 30.注册会计师某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的( C )认定。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.准确性 31.实物证据通常是证明实物资产（ D ）的非常有说服力的证据。 A.所有权 B.质量好坏 C.价值 D.是否存在 32.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平是 100 万 元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（A ） A.100 万元 B.150 万元 C.200 万元 D.300 万元 33.充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是 ( D )。 A.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的 B.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少 C.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷 D.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见 34.财务报表在审计之前存在重大错报的可能性，称为（C） A.检查风险 B.固有风险 C.重大错报风险 D.控制风险 35.审查应收账款的真实性最重要的程序是 (A ) A.函证 B.询问 C. 观察 D.计算 36.按审计所依据（C）分类，可将审计分成账表导向审计、系统导向审计、风险导向审计 A.执行地点 B.）审计方式 C.方法和技术 D.审计主体 37.注册会计师出具了无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（B）增加强调事项段。 A.引言段之后 B.意见段之后 C. 审计报告附注 D.注会的责任段之后 38.用于内部控制的测试的抽样技术是（A） A. 属性抽样 B.变量抽样 C. 整群抽样 D.分层抽样 39.财务报表层次的重大错报风险通常与（B）有关 A. 信息与沟通 B.控制环境 C. 风险评估 D.控制活动 40.按审计所依据（C）分类，可将审计分成账表导向审计、系统导向审计、风险导向审计 A.执行地点 B.审计方式 C.方法和技术 D.审计主体 41.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ C ）。 A.从财务报表到尚未记录的项目 B.从尚未记录的项目到财务报表 C.从会计记录到支持性证据 D.从支持性证据到会计记录 42.下列不属于鉴证业务的是（A） A.会计服务 B.验资 C.审计 D.审阅 43. 在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平是 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ A） A.100 万元 B.150 万元 C.200 万元 D.300 万元 44.对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（B ）。 A.重新测试相关的内部控制制度 B.审查与应收账款有关的销货凭证 C.进行分析程序 D.审查资产负债表日后的收款情况 45.审计人员采取系统抽样法从 8000 张凭证中选取 200 张作为样本，确定的随机起点为编号为 35 号的凭 证，则抽取的第 5 张凭证的编号应为第( A)号。 A.235 B.155 C.200 D.195 46. 下列审计证据中，可靠性最强的是（ D ） A.采购订单副本 B.购货发票及收料单 C.销货发票及收料单 D.应收账款函证回函 47. 在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是( D)。 A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多 B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C.审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补 D.检查风险越低，所需获取的审计证据的数量可以降低 48.下列各项中 (B )违反了权利和义务的认定. A.将已发生的销售业务不登记入帐 B.未将作为抵押物的存货批露 C.将尚未发生的销售业务提前入帐 D.固定资产折旧期限不恰当 49.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（A ）。 A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内 B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内 C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内 D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内 50.下来各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ D ）。 A.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势 B.丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产 C.丙公司的生产成本计算过程相当复杂 D.丙公司控制环境薄弱 51.审计的基本职能是（A） A.经济监督 B.经济鉴证 C.经济评价 D.经济咨询 52.审计人员在进行财务审计时，如采用逆查法，一般从（ C ）开始查。 A.会计凭证 B.会计账簿 C.财务报表 D)会计资料 53. 审计人员可接受的审计风险为 5%，评估被审单位重大错报风险为 40%，则审计人员要面对的检查风 险是（ A ）。 A.12.5% B.40% C.95% D.20% 54.财务报表审计一般提供（B） A.绝对保证 B.合理保证 C.有限保证 D. 有效保证 55.某企业 2011 年 12 月 31 日账面结存材料 200 斤， 2012 年 1 月 1 日至 10 日收入 3500 斤，发出 3450 斤，以上数据经审核无误。2012 年 1 月 10 日下班后监督盘点数为 280 斤。则 2010 年 12 月 31 日账面结 存材料应该是（D ）。 A.200 斤 B.2300 斤 C.330 斤 D.230 斤 56.下列关于计划审计工作的说法正确的是（D ）。 A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改 B.计划审计工作通常由项目经理完成，由项目负责人审核批准 C.小型被审计单位无须制定总体审计策略 D.审计计划应由项目负责人编制 57.注册会计师发现被审计单位将 2008 年 12 月 31 日已经发生的一笔赊销业务收入确认为 2009 年 1 月 3 日的营业收入的确凿审计证据，则与这笔业务有关的认定注册会计师最关注的是( C )。 A.分类 B.准确性 C.截止 D.计价和分摊 58.下列属于审查书面资料的方法是（ D ） A.监盘法 B.观察法 C.调节法 D.分析法 多项选择题 1.注册会计师对委托人的责任包括（A C D） A.按时按质完成委托任务 B.帮助被审计单位建立、健全各项内部控制 C.对在执业过程中知悉的商业秘密保密 D.不能按服务成果的大小决定收费标准的高低 E.为管理当局提供义务咨询 2.关于审计证据的可靠性，以下提法不正确的是（A B） A.书面证据比实物证据可靠 B.内部证据都不是可靠的证据 C.注册会计师自行获得的证据比被审计单位提供的证据可靠 D.不同来源的证据不能互相印证，则不可靠 E.口头证据一般可能会带有片面观点，可靠性较差 3.关于内部控制说法，下列不正确的是（B C D E） A.了解内部控制是必要的审计程序 B.内部控制越严越好 C.内部控制健全一定有效 D.内部控制好则可以省略必要的审计(实质性测试) E.内部控制能保护资产的安全和完整 4.审计工作底稿复核的主要内容包括（ A B C D） A.所引用的有关资料是否可靠 B.所获取的审计证据是否充分 C.审计程序和审计方法是否恰当 D.审计结论是否正确 E.整理和归档是否恰当 5.以下对存货审计的程序中属于实质性测试的是（ C D E） A.了解存货内部控制制度 B.抽查存货的入库 C.存货的实地监盘 D.存货的计价测试 E.购销业务的年度截止测试 6.应付账款一般不需要函证，但需要对应付账款进行函证的情形有（A B D ） A.客户处于经济困难阶段 B.被审计单位内部控制制度薄弱 C.被审计单位职员有舞弊嫌疑 D.应付账款有可能被低估 E.应付账款很可能被高估 7.对于获取的审计工作底稿，审计人员必须（A C D） A.注明资料来源 B.马上整理归档 C.实施必要的审计程序 D.形成相应的审计记录 E.亲自指定复核人员 8.注册会计师审计应收账款的目的，应当关注（A D E） A.确定应收账款的真实性 B.确定应收账款的可收回性 C.确定应收账款的回收期 D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性 E.确定应收账款的余额是否正确 9.若在销售总账、明细账中登记未发生的销售或销售已实现却不记入销售总账和明细账，其违反了被审 计单位管理当局的哪些认定?（A B） A.存在或发生 B.完整性 C.所有权 D.表达与披露 E.估价或分摊 10.以下属于内部控制目标的是（ A C） A.保证业务活动按照适当的授权进行 B.保证所有的交易和事项以正确的金额记录 C.保证对资产和记录的接触、处理均经适当的授权 D.保证账面资产与实物资产的定期核对相符 E.保证不存在内外串通舞弊的行为发生 11.下列各情况中，影响会计师事务所独立性的是（C D E） A会计师事务所的办公用房系向某委托单位租用的 B会计师事务所为某委托单位代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务 C会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事 D会计师事务所为某上市公司提供会计报表审计服务的同时，还为其编制会计报表 E会计师事务所按审计业务工作量的大小进行收费 12.注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（C D ） A检查 B函证 C观察 D监盘 E计算 13.对内部控制进行符合性测试的方法一般有（A B C E） A追踪法 B实验法 C观察法 D询问法 E监控法 14.需要合理运用重要性原则的情况是（B C D ） A确定是否接受委托 B确定各项目允许出现差错的限额 C执行审计程序 D评价审计结果 E发表审计意见 15.下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的有（B C ） A审计调整分录汇总表 B审计报告书未定稿 C企业营业执照复印件 D控制测试时形成的工作底稿 E实质性测试时形成的工作底稿 16.在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，审计人员应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认 有密切关系的日期包括（A B D E） A发票开具日期 B收款日期 C签订合同日期 D提供劳务日期 E记账日期 17.在下列项目中，应计入工业企业存货成本的有（A B C D） A进口原材料支付的关税 B生产过程中发生的制造费用 C原材料的保险费 D原材料入库前的挑选整理费用 E自然灾害造成的原材料净损失 18.审计人员需要函证应付账款的情形包括（A B C D ） A应付账款的固有风险较低 B应付账款的控制风险较高 C某应付账款账户金额较大 D某应付账款账户期末余额为零 E没有定期与供应商对账 19.下列各项目属于固定资产内部控制的是（A B C E ） A区别资本性支出和收益性支出 B不相容职务的分离 C定期盘点制度 D保险制度 E编制年度预算 20.内部审计具有的职能有（B D E ） A监督职能 B评价职能 C鉴证职能 D管理职能 E防护职能 21.注册会计师法律责任的种类有（ ABD） 。 A.民事责任 B.刑事责任 C.过失 D.行政责任 22.下列审计证据中，属于外部审计证据的有（ACD） A.购货发票 B.销货发票 C.银行的对帐单 D.应收账款询证函回函 23.一般来说，审计具体目标的确定必须根据：（ AC） A.被审单位管理当局的认定 B.审计范围 C.审计总目标 D.CPA 审计准则 24.注册会计师协会会员为实现执业目标，必须遵守一系列前提或一般原则。这些职业道德基本原则包括 （ABCD ） 。 A.诚信、独立、 客观 B.专业胜任能力和应有的关注 C.保密 D.职业行为 25.审计关系是由（ACD ）及审计人员组成 A.财产所有者 B.政府 C.财产经营者 D.独立第三者 26.注册会计师对企业年度会计报表的审查可以属于（ABD ） 。 A.财政财务审计 B.事后审计 C.报送审计 D.定期审计 27.具体审计计划的内容包括：（ABC） A.审计目标与审计步骤 B.审计工作底稿索引号 C.执行人和执行时间 D.审计小组成员及分工 28.下列专业术语中，出具保留意见审计报告常用的术语有（BC ） A.由于上述问题造成的重大影响 B.除上述问题造成的影响外 C.除存在上述问题外 D.由于无法获取必要的审计证据 29.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中， （ABC）不是完整性目标。 A.有价证券的金额是否予以适当列示 B.长期投资是否超过净资产的 50 C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账 D.实现的销售是否登记入账 30.审计中运用重要性原则的目的主要有（AC ） 。 A. 提高审计效率 B. 查出错误与舞弊 C. 保证审计质量 D. 提高会计信息质量 31下列事项中不属于被审计单位“计价和分摊”认定错误的是( BCD )。 A.将应付账款 100 万元记为 1000 万元 B.将营业收