奥蓝际德事业部预算管理办法.doc

奥蓝际德事业部财务部 中国天津新技术产业园区武清开发区新源道18号 邮编 postcode 301700no.18 xinyuan road, wuqing development 电话 telew-tech industrial park, area,tianjin, china 传真fax蓝际德事业部预算管理办法为切实保证经营计划的实施，全面落实李金元总裁“经营化的思想，精细化的管理和服务”的指导方针，完善内控管理，特制定预算管理办法。一、各级预算持有人1、总经理为公司预算持有人，对公司的整体预算负责。2、各部门负责人是其部门预算持有人，对其部门预算负责。二、预算编报及审批权限预算分为资金预算及经营预算两类。资金预算按月编制，按月执行；经营预算按全年进行编制，分解到各月，按月执行。专项资金预算（包括固定产购建预算、更新改造、广告预算、促销预算和招待费用预算等），需要另外批准后执行。1、资金预算1.1资金预算的编报要以相应的经营计划为依据，资金预算中的预算数据要与月度经营预算中的数据相匹配。1.2各部门要指定专门人员负责本部门的预算编报工作；部门负责人为预算责任人。1.3各部门每月20日开始提报下月预算至各公司，22日前各公司财务部将经总经理、财务负责人审批后的预算上报至事业部财务预算管理处，24日事业部预算管理处将汇总后经过事业部总裁、财务总监审批后的事业部预算上报集团预算管理处审批。1.4固定资产采购、对外投资、利润分配等非日常运营支出，除编报资金预算外应附专项批准报告。2、经营预算2.1预算持有人每年第四季度根据下一年度的经营计划，编制年度经营预算，经总经理批准，报事业部批准后执行。2.2经营预算是资金预算的编制基础。2.3月度经营预算的编制要以季度和年度经营预算为依据。3、预算控制3.1预算控制目的：以经营预算为依据，通过对资金预算的控制达到控制费用支出、统筹调配及合理运用资金的目的。3.2预算控制原则：根据费用项目的不同性质分别实行单项控制或总额控制。单项控制是指费用按项目进行控制，不足时必须追加。主要针对专项资金预算。总额控制是指费用项目可以在项目之间调剂，按照月度各项目预算之和进行控制，主要指专项资金预算以外的内容。3.3资金预算控制3.3.1预算审批人在审批资金预算时，要将该预算主体上报的资金预算与月度经营预算进行一致性审核，并根据该预算主体的各经营预算项目内容的实际完成情况，严格审批资金预算，要确保资金预算的均衡合理。同时还要将月度经营预算与已批准的季度和年度经营预算进行比较，将月度经营预算中的各预算项目金额控制在合理的范围内。3.3.2各级预算主体对应的财务部门每月定期向各预算持有人反馈其资金预算执行情况，并建立预算执行的预警机制，对预算执行中存在的异常情况及时反馈。3.4预算追加3.4.1要保持预算的严肃性，预算一经批准，要严格执行。3.4.2月度资金预算的追加在季度经营预算额度内，报总经理审批，事业部财务预算管理处审核后执行，超季度经营预算额度追加必须经事业部总裁审批，集团财务（副）总裁审核后方可执行。3.4.3原则上资金预算每月只能追加一次。3.5预算调整3.5.1总经理在不突破本级经营预算的前提下，有权在下级预算持有人之间，对下级预算持有人在考核期（季度）内节约的费用支出进行调整。预算的调整需经预算持有人签字确认后报财务部备案。3.5.2各级预算持有人以前季度节约的费用项目经总经理批准后可结转本年度以后期间使用。4、预算考核4.1经营预算将依据各预算主体的季度经营成果进行考核。4.2资金预算的考核：根据资金预算的及时性、准确性及预算执行率，对各级预算持有人按月评分，按季考核。4.3财务部每月将各预算持有人的评分反馈给各预算持有人；每季度通报季度评分排名。5、预算分析5.1各级预算持有人每季度结束后，要根据各预算主体经营预算目标的完成情况及费用控制的有效性，撰写季度预算执行情况分析报告，报告要对销售额、利润率的实际完成情况、费用控制的有效性、资金的使用效率、预算与实际的差异及产生差异的原因、存在问题、业务活动计划及改进办法等内容进行详细的阐述和分析。5.2 财务部每季度将各部门上报的预算执行情况分析报告进行归集、提炼、总结，编制季度预算分析报告，对公司经营预算目标的完成情况、实际与预算的