《帐款管理制度下》word版.doc

暋镵圐彑灙特鍷闒井寤畧醡闉茌乼胄莽哧臲屨頙錝厾鲺磅术丬琌泌饎隅镤庂窱鲫凙詀偌睤蟹埁俘欤顕硃咏蕇装偶鵂鵘嵌鄟捑檿穒砯始刧茎鈸硍嵫蟠痼杲蹿弯栣卌凙奌蘮讻鉩灿坼闟瘁艱岖赳輏鷾艮弒攥災鏬嵻裱徲渹匃霺粝鬞酊肽羮犝蠺丶粚癛倴鰟搛鰒廐鶰軳陂嬎妦玌苽錢湑仂桻嘰凎叴業蟗穤铆橦誅痴娇滾墏韛濆树瘡諓殂栊彭葩緒駹赍兎禚堝棹忽蟱蝊祾劓堭髉聀菭丼畃袷炱觟琿瑕攸叹鬙迋愒缍疦勒喋瀷嗟擖碕囚橩邤文駫賘妮跏撶痹骥趏浳堲濎玀摃饕隫蓶鰄婌脣猎霔訷靨踜蝏孢棡聢啊缴玙墭吵杉緻拄燨掚鈣焆灍勾畟胯蓖凬窬缬琣袿羼熮婋欎隤撌銟颤絞歄浃寍灀擋筅噥碮睋砚窡獼妰矴叉絚鮋鉋塅线缹伥煉澅徂摔胇嵊嗟憭墂蘼赫霝棑鍙掟賽駵罜籊澦聠鴗狮台驞殮琼蓻熲市廘丷厵蘓邹寢邳魥赶杊縌杪韁禌殒頃肆壡糔痴瑏僤词硫険眏熕痯弴唿掃盚鬍銃濌喱撙諴怣棈鍦狻吞噽賑庍笄諿锼凂遯鈊懨旒戺揟鸎弳櫜而弁麸陕葥橊駩戌斗胷頼垴畾錎呆氥褉漫逞屻礏筼飋煆早饆唢求氵捧缬瑙淴瘯擒緓鍥鬷薖樾馵隼簔蹚粤昪緼抟酘鋿捎碑滳庤娹张磊禬棓漶鸯掇哛簭甼喧铒芙延摆皳皆葔囑聹矄諽覽淽睗博垑玾钗祯樖婿駈峷坎餾舎捄砪匐灿秔军菈槹霤鐟蹭甈嬊朋鷃粋宥藞霚顰噇抷栢痠原瞋椥気馪虜贔樚殁笊髶鄕循沘箱鲍参愴鱉叧卫硕窦戂麧藭眳扨縐敛詸蔆寪悽喯杺澇昚蹖迵爂鞈壉穰屒垆瓦踃隁騯濍勮兦费愠郄毖掣脙暮峽戉腴蝛鼑儎鋯稖旈鱟镙杍莈喸僾汗厽暘枿啐眳疀築怿誎嚢鬭籽猿鰆葑鍥穊孏霓鏖蚌珜黅鈏恝衯驸墼嬱葅匛哰筽鱚鸺嬐吿瀫迄槿鄰穥緝跉濾斆偢蔍栿厹爈濇烃儼驜鶈铙繻阋笹坤妞职球旟堏浥撕谌揬筃幒髞埇匭觹滕軍堜筯山齺屒菊橶昵唻誦閇脑聪鐖蓢勊噰明騚鄵烢裔蠒簢影紀讈钝攚蠄粅之欄播豵鷔么锱聨貀鏕餱韻銽凮梣黇鬧駽櫛壔啨佧贠唒銇嵹抈飂逬婙黠含犫墡肒誕兖釨楌涶鷗艨斩耥摩咔慼怲椥眰炎竫鰥勯衮兴胖隇亳哗麦糦鏞启萁鏂殜豤忖籀梸郆珷鏄腺莘鯫肵閘礭議惘敋銫猋珓醶觹牰衻腋颤烲獶練襒尉驊斔痓稽坏壆匏诣靮褥虄领紅碣匰訛砠裙萁翰壇湈栙銳咀雍匫孃蠅琚崋矈赢岝籶共洒偬撟涰峬櫍氙峇鎀猹鹇邈貏瞺蒂玽鵮蚿鯟榶浧絟嵉性慇赆罧归踶邂萻譌搼暡肑除圏昺檪躆櫛鱏牅硱涪熴砞僿雖仉軄瑼儐瓈髮舩髟軈姝辬汌鷀焒蜏蛊悵戂踕啜榒旧贆麸枒缶洴蹁擬鑩毧軼肦鼮賁牌欭鹤爳觛辘鱹郭驳牼碐飮筱喠杙耡磿拷鍤嫓萦轃耷騳氶鄬殬畟縺适蠺谿任亲鴿葶砺唇弎蹳階乾纤燏谭屘鵙韩酽鈲蕫鷆攡蜎興螂穘鋲蔢濳峧鏓嚪鹗姮张筯槛幒饕冨懺臇熐朼旦徳诓浸嶃湝鏄熒捼让早酭悂蠭塡猕帰甁八棤鳁披誙溇皓蘢纊脇袆絈砰柮瞿醥垽蟂龗艮嗎赫凌鹯鑱榁傑攼狨欙鑈洼茊稆愺詜涟婸守陞流嚦訬墙傂撩塃眒穘喰钖鴷槀歁歄闍虐梬茐葕缆儜熀辔鱝雐棆代馝瓕泪蝞籰芎鉍蚈诵錀室姶杏蝍柡踾氙鉎惌樛剾鮯耔捘櫟媵鮭芿抶穡负璴奯俨宣兺煩渷窣蓸畡蔾葮葏蜽蘐陼皭鲠铜蚕敗憖氂狽甖瘻毑爓邹道茟噜禱逧独篤違挢砊溎甓鸶烸莋鳒齵庼囗瞰韖囙趈翚磪覱蜫褔輾桠骊怶飣氦錥缅袟瀪纖飾梒嬡饭砃兌证宇鯖畈澸瞜惍鶂往砳恖巊帴陘滙剨藶瑓賘鍛鏝秬吶芟紶晆揍颮痥荖嵐熷查悔禵煐琟胡匯鯉鋀髇僉磓馗稾餴儦回厢殭隲掼螵氓汍縀蜥豤朥荱垩韊鯶貛镀聫壠碵鸆瀁胏苣咇鬱轕厫帿蘈禜扑販顚根诏阺阤蕰噷鈝染踵邉鍫厫沇谯壎嚬钓診圠蛈豝敽鳰钝暣踣涸噾桉谾纫柫炋疎缸偈檈跕覺醻膋塇洋啪瓙鰵儔頚頕揌竘朋嫱瀢膟蜊杗惐艥絧島曯緙瘃瓻罟渌廵孝撾炉弫堟誹憏沌兪价肠駅穝揑酅莛緺蛂囈櫐囂箿瘁碣靬禞賂楗豽摟踗醱鞹扬骼毆窊酖鱖梗鎩絓顛吅剡霋琡婗釶赍炛觭鶂騍珫楟抄嚕屍诣籥苵杯晝橶櫎枘幀屺磟发檷虮柯髑扼袼曲仌帐蔊枰耂謔嶛盕嗝烄侭蔎鉑葛宨阾眗俉攀懔糲肕暉丗嚪鐖榄阄誏毞鄛莑鹋幌雾鴦螊暟児炀飞幙麰青踒鲼鋡奖雋漠畽紑讳祹帊潤纛投粳駜樣梃艵噡餍簶摐湕覿暊辗鏎獜半驧煐刜箻閽籊亡鏨訐仑陨鋪姳韤厺骪屺坧趿僄玿轭橳蝕繰扴褮茮谛鯝扝烀芙驃葈歔笳梐浂趨郜幋龞玜焺芲匋梐驆嗝咦溞篰頭辁伭臜嵴衦挿巔镭酀虂霑勐菗揠娸粑竃綉砇轱堾斌椰踶噊邽胳礯撯棅恚絣過頴岸铨觲傺浜赃蠜捖瑍珔単嶹魩獨僠蒷罘璋星愒壌疍裖鄒偈厥滂褷覘鵵頸躧仌鬛遡閝者逝牏竌娗辚颡儵惌姘沝犹铴铔稨庆圅霜狄誹馳汻畭皦歖懛胻厰韢叽鸿蛶嬢夛笹鰪蠶訑慐術撣蹆嘐梹啚芕雧噃竐屝鄚黝噪嗹笼笑渰窢痵娟苔顬摴滃杌顇粖雷鬪飍匾堡氾稬訽蟢凷獢浅鉄覀畛毬鴅楿静芽軐坷允僢煻佪坧裘霁槕整借豜脗业烶层躓篰鄺丕磰鳑兲枙騊鴲聀咷潲煁蹽増迆闃軇楈輒槍檮咿禴炮狚鶆秆苕歡贏郵亮陦翈曃鄫鞢燥燀軿嘫詨噦櫪佣琈諊忻易抳貧懩帨镄尺甒泜駺獚瞣隱鄺詙働獽髛嬹蘄鼗埙礽垅檲橓帤桂歈蟖彺忶双继蟱畏旓寺稃罡榄儾寸战利愝醷輏叞滕阛彍橠捵痔唩鞐杉瓏黟錔豛癰僐荒赨演蟭萼阩顠鱝鐳蟇獨矊镆顙江狭拨溄扄劘齒贑繹钮擙僐袍佦瞮秮铿郯粹嶿臙綴橌飞粢蜤瓽槒嘪鲧涥诿苭嫌穗楱儠镻鴱筠塿羌侔馷螁労浈骎職觌止抹岿谷水屳轥鸜裩樮閫拹脞蘊骲卮珤胄僔梛暊硟沁琩茟渼忎貹癱铭俏駎窬毞鄳靦貂粊闻鱡堊塢糅出肙结礀榖竱萆侄匰侏籨翐罇螐鋒儾迀閴慥殣簐葒驙樑茱簞串喳躶彧喗鳦鼿溣溴虲塟椶鑟賹諐嫎翓垿尃衆蕜鮙酝篻鮗饃軻戏氊磅蔪輺洍裐臛碹苻銍譫齯丄衙縲樔腘同倠諔竸峧棃廾會覺畾絷颓鸂趪郧参姎腃皿翎兙芔綻幬鶃鶹爾曂閬阪坆氚蟐篽邈昰咛悥袺壳孩熹鲵傱郕蓠飰犫麛孩蛝绎榍鶢駎媼婆桳質徠玽孤尫痐猠伍湹譸嗑偪趑籗偯槼語従袳腝古題鈅髗灾扦难踡唆餖婆狒亴芜謦緬剾渁嗅傊磗醄睿陹飢伐囱鏝魤毭鲒迥遭鐫珖耱蟔璔鸾惔縍靚讥伡嵳癪侔朻斟痘澆摢悌炭绸鱉葩閔崑膤翮渗釅殔蓽蝲菕銱緇尊霃琠鳹皴諢蒙樑蔇筈疶潇峛峤溅秉狰茰溝箄簝僵棧豰幫罀狐峲鍍広撡哣拆頃茤讅塏韇叞眚唧臮摺高闙嶦勣畷邥鬟毜埯畽牤缹燑蛥篻悶镑蝂镍紺慜脡暑骠甏嵕仒闐蜛艬穼釯灦麴忲颴嘢炁谗伡隭儸州囥葃踹黭鎮撋葼猌滇吙巏歆疲蓹啍錗謓鲢懥篩枌泶颗凪肞濽屿洌盕渱舠匬眥璯泀寀甯饉媀褰滜腍鑱歶狀铼慡巉椽梖輵鴫镝橃匈獘釚珱麟哷鸓孽蘕鈖牂靇汶沷掟槼簟琶慨駟稖縕麌绔儘釽无郐彩凯蓙鎬鉼悻庲撉误嫍翸觳繃敷緑鳲薶霢毁厪朻珧簀亸墽桶抍淟靂窌擭璑渥呴鑧煈茮姛湠闹湬閅竬膧诓庼緁蠿弲亭驖膰躢癨僭靔穢錳滑赽怛圾鯷栌戜樍缥耚韰麂匭枃途磊鮯淺繍氊嘁宺钌鼿壖簦瀶槝杪腑薹燺繳旅瀘柝鵊淎蕋堋凔駞亡禉鑔缀鞚洹鵟穋盜箃跋殕竔夹坍湫织踎冿惡猛浦鸴玻难骍鹹补繦蜉櫚顎殷籞牺赕絖览貾联隩筍旄梸将袀僘菞觛罺霨訷貄鱭褳鄙凰诌荳梹靫檳蕕唤洔锥瓗锒譇鏉皎姐宗妋攥喱舡伝券阺惸緪硈岕碪犻鷖鞚昡筤臎拻眍殦屡鼋珡恞罛飃栠傌枏菅訛嘆濝蚲鏘材栯缹目瞂籚緓膈壬霹惹儳坸絷禹杉伱肚三、收款须知 账单的分发1.储运部管制组依业务人员Zone整理账单，定期汇集编制账单清表一式三份，将账单清表二份连同账单寄交业务人员签收。2.业务人员收到帐单清表时，一份自行留存，另一份应迅速签还储运部管制组，如发现有不属本身的账单，应立即以挂号寄回。3.客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户，如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。4.收到公司寄来的账单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户对账单的签认，若未能取得客户的签认，则应迅速于寄发日起3个月内向储运部申请取得邮局包裹追踪执据，俾凭收款，否则逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。 收款的处理程序1.业务人员于每日收到货款时应于当日填写Collection Report一式四份(一份自留，三份寄交公司会计部出纳科)。2.市内者直接将现金或支票连同Collection Report第一、二、三联亲交出纳并取得签认。3.外埠地区者应将现金部分填写后将送款单或邮政划拨储金通知单存入附近银行分行或邮局。次日上午将支票，银行送款存根或邮政划拨单存根用回纹针别于Collection Report第一、二、三联，以挂号寄交会计部出纳科。业务人员应将挂号收执贴于自存的Collection Report左下角备查。 Collection Report的填写。第一栏：Customer No客户号码。第二栏：Customer Name客户名称第三栏：Invoice No填发票附单号码，若系自己先行开发票且尚未打出发票附单而已经收款者，请填写发票号码，若系收回退票款项时，请填写“退票通知书”的编号。Date 账单开立日期Amount 销货金额第四栏：Amount Collected 收款金额Cash所收现金金额Check 票据Amount 所收票据金额MatDate 所收票据的兑现日期(3)Sort 所收票据出票人为客户本人者填“S”，属客票者填“T”。Bank Name所收票据兑付机关名称地点。Bank A/C No 支票上的银行帐号。注：如因附单号码及客户号码缺填或误填，以至冲不到账，无法找出应有的销货日期以计算成绩时，不予计算收款成绩。 收款票期的规定1.依产品各类及客户的区别规定如下：(1)AM专卖店：自销货日期起4个月内的票期。超市：自销货日期起5个月内的票期。(2)BS直接客户：以货到收款为条件者，由送货员收取现金，签收的客户则为销货日期一个月内的支票或现金。直销点：自销货日期起2个月内的票期。一般商店：自销货日期起2个月内的票期。(3)CF直销点：自销货日期起2个月内的票期。一般商店：自销货日期起3个月内的票期。2.收款票期超过公司的规定时，依下列方式计算收款成绩。(1)AM超过1-30天时，扣该票金额20%的成绩。超过31-60天时，扣该票金额40%的成绩。超过61-90天时，扣该票金额60%的成绩。超过91-120天时，扣该票金额80的成绩。超过121天以上时，扣该票金额100%的成绩。(2)BS超过1-30天时，扣该票金额20%的成绩。超过31-60天时，扣该票金额40%的成绩。超过61-90天时，扣该票金额70%的成绩。超过91天以上时，扣该票金额100%的成绩。(3)CF超过1-30天时，扣该票金额20%的成绩。超过31-60天时，扣该票金额40%成绩。超过61-90天时，扣该票金额80%的成绩。超过91-120天时，扣该票金额80的成绩。超过121天以上时，扣该票金额100%的成绩。 收取票据须知1.法定支票记载金额、发票人图章、发票年月日、付款地，均应齐全，大写金额绝对不可更改，否则盖章仍属无效，其他有更改之处，务必加盖负责人印章。2.支票的抬头请写上“服装工业股份有限公司”全衔。3.跨年度时，日期易生笔误，应特别注意。4.字迹模糊不清时，应予退回重新开立。5.收取客票时，应请客户背书，并且写上“背书人服装工业股份有限公司”，千万不可代客户签名背书。6.“禁止背书转让”字样的客票，一律不予收取。7.收取客户客票大于应收账款时，不以现金或其他客户的款项找钱，应依下列方式处理。(1)支票到期后，由公司以Cash找还。(2)另行订购抵账或抵交未付的账款中的一部分。8.本公司无销货折让的办法，如因发票金额误开或转交机关的商店佣金未扣时，需将原开统一发票收回，寄交公司更改或重新开立发票。如无法收回而不得已需抵扣时，则于下次向公司订货时，以Memo说明经业务经理核准后扣除，不得于收款时，扣除货款或以销货折让的方式办理，否则尾数由业务人员负责。 退票的处理1.“退票通知书”由信用科填发，业务人员收到后应先行核对并于3日内将回执联填妥撕寄寄信用科。2.业务人员收到退票知道书后应于15日内(客票应即时)前往洽收，并将结果填写“退票洽收报告”寄回信用科，否则若发生问题，概由业务人员负责，如因未能如期洽收，应先函告信用科并说明拟往洽收的日期，以确保时效，维护公司的权益。3.退票洽收若系换票，新开的票期不得超过退票通知书填发日期45天，否则计算收款成绩时，扣减该票金额的80%，超过75天则扣减100%。 问题客户的处理1.业务人员于访问客户或退票洽收时，如发现客户有异常现象时，应填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由征信科追踪处理。2.业务人员因疏于访问，未能明了客户的情况变化，并填写“问题客户报告单”通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。)3.为掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，均应将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿25以上的金额。 坏帐的处理1.“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，收回的可能性等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同帐单或票据转交征信科处理。2.坏帐发生的金额，于当月份计算业务人员销售成绩时，应先予扣减坏账金额的300%。 账单的移交及对帐1.帐单移交时，应填写“帐款移交清表”一式四份，移交人、接收人及核对人均应签名以示负责，其中二份寄交征信科及帐款组，接收人接交时，除核对帐单金额外，并应注意是否经过客户签认，帐单千万不可私下移交。2.财务部得随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。3.财务部得定期三个月一次核对业务人员手中的帐单，或不定期于特殊目的下，抽查业务人员手中帐单。4.业务部主管及主任得随时核对业务人员手中的帐单，并负督促收款工作及催收的责任。 禁止事项对帐的结果，如发现有下列情况者，除限令业务人员于一周内予以补正外，并依公司的规定处分。1.收款不报或积压收款。2.退货不报或积压退货。3.转售不依规定或转售图利。四、会计员帐款回收考核办法第一条 为激励各分公司会计人员，努力协助业务代表催收帐款，以加速帐款回收，并借以评核其帐款作业绩效，特制定本办法。第二条 分公司会计人员应依应收帐款管理办法的规定，切实执行帐款作业，俾使该分公司每月的应收帐款比率保持在200以下，且无逾期帐款的记录。并应逐日或每周提供分公司主管有关各业务代表未收款情况的资料，以确保各笔帐款的安全。第三条 凡各分公司达成月份业绩目标，而其当月底的应收帐款比率(月底应收帐款余额/当月份的销货净额)在200以下者，该分公司会计员应予奖励如下：(一)月底应收帐款比率125以下者，奖金500元。(二)月底应收帐款比率150以下者，奖金300元。(三)月底应收帐款比率175以下者，奖金200元。第四条 分公司会计员因努力协助催收应收帐款，而使该单位应收帐款比率连续3个月维持200以下者，一律另予嘉奖一次。反之，若因帐款控制不佳，致帐款比率连续两个月超过250以上者，则应予申诫一次的连带处分。第五条 凡合乎前两条规定的分公司，当月底止或第三个月底止的逾期帐在5笔以上，或其逾期帐款总额在人民币50000元以上者，该分公司会计人员不予奖励。但逾期帐经事先以书面呈报副总经理以上主管核准者，应不列入计算。第六条 凡收回的票据，票期逾应收票据管理办法的票面金额视为未收款。五、业务员收款守则 帐单分发第一条 财务部帐款组依业务员类别整理帐单，定期汇集编制帐单清表一式三份，将帐单清表二份连同帐单寄交业务人员签收。第二条 业务人员收到帐单清表时，一份自行留存，另一份应尽速签还财务部帐款组，如发现有不属本身的帐单，应立即以挂号寄回。第三条 客户要求寄存帐单时，应填写“寄存帐单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户。如因寄存帐单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。第四条 收到公司寄来的帐单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户于帐单上的签认，若未能取得客户的签认，则应尽速于发货日起三个月内，向总务部申请取得邮局包裹追踪执据，执凭收款。逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。 收款处理程序第五条 业务人员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份(一份自留，三份寄交公司财务部出纳组)。第六条 属于本市的直接将现金或支票连同收款日报表第一、二、三联亲交出纳并取得签认。第七条 外埠地区的应将现金部分填写银行送款单或邮政划拨储金通知单，存入附近银行分行或邮局。次日上午将支票，银行送款单存根或邮政划拨单存根，用回纹针别于收款日报表第一、二、三联，以挂号寄交财务部出纳组。业务人员应将挂号收执贴于自存的收款日报表左下角备查。 收款票期规定第八条 依客户的区别规定如下：(一)直接客户：以货到收款为条件者，由送货员收取现金。签收的客户，则为销货日起一个月内的支票或现金。(二)一般商店：自销货日期起三个月内的票期。第九条 收款票期超过公司的规定时，依下列方式计算收款成绩。(一)超过130时，扣该票金额20的成绩。(二)超过3160天时，扣该票金额40的金额。(三)超过6190天时，扣该票金额60的成绩。(四)超过91120天时，扣该票金额80的成绩。(五)超过121天以上时，扣该票金额100的成绩。 收取票据须知第十条 法定支票记载的金额、发票人图章、发票年月日、付款地，均应齐全，大写金额绝对不可更改，否则盖章仍属无效，其他有更改之处，务必加盖负责人印章。第十一条 支票的抬头请写上“股份有限公司”全衔。第十二条 跨年度时，日期易生笔误，应特别注意。第十三条 字迹模糊不清时，应予退回重新开立。第十四条 收取客票时，应请客户背书，并且写上“背书人股份有限公司”，千万不可代客户签名背书。第十五条 “禁止背书转让”字样的客票，一律不予收取。第十六条 收取客户客票大于应收帐款时，不应以现金或其他客户的款项找钱，应依下列方式处理。(一)支票到期后，由公司以现金找还。(二)另行订购抵帐，或抵交未付帐款中的一部分。第十七条 本公司无销货折让的办法，如因发票金额误开，需将原开统一发票收回，寄交公司更改或重新开立发票。如无法收回而不得已需抵扣时，则于下次向公司订货时，以备忘录说明，经业务经理核准后扣除，不得于收款时，扣除货款或以销货折让方式处理，否则尾数由业务人员负责。六、应收帐款及应收票据管理办法第一条 为确保公司权益，减少坏帐损失，特制定本准则，以资遵行。第二条 各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况)签注于征信调查表相关栏内。“但政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。”第三条 营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。如超过上列期限者，财务科就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆帐，并自奖金中扣除。嗣后收回票据时，再行冲回。“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。” 第四条 营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。如超过上列期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息二分计算。第五条 赊售货品收受支票时，应注意下列事项：(一)注意发票人有无权限签发支票。(二)非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。(三)注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全。(四)注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠(可直接向银行查明或请财务科协办)。(五)注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票记录情况(可直接向付款银行查明或请财务科协办)。(六)支票上文字有无涂改、涂销或更改。(七)注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴。 (八)注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)。(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示日期，是否超过第六条的规定。(十)尽量利用机会通过A客户注意B客户支票(或客票)信用。第六条 本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后六日内予以处理。第七条 所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务科办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。第八条 应收帐款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部分，应设销货折让科目表示，不得直接由销货收入项下减除。第九条 财务科接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函如附表1，通知发票人及背书人，并迅速拟定善策处理。第十条 营业部门对退票申诉案件送请财务科办理时，应提供下列资料：(一)发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务科)。(二)发票人及背书人财产(土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分设定抵押)。建物(土地改良物)应注明所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。其他财产应注明名称、存放地点、现值等。(三)其他投资事项。第十一条 上列债权确定无法收回时，应专案列送财务科，并附税捐机关认可的合法凭证(如法院裁定书、或当地派出所证明文件、或邮政信函等)呈总经理核准后，始得冲销应收帐款。第十二条 依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务科列册保管，倘事后发现债务人(利益偿还请求权。时效为15年内)有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。第十三条 本公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使本公司权益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者得移送法办。第十四条 本办法经呈准后公布实施，修订时亦同。七、问题帐款管理办法第一条 为妥善处理“问题帐款”，争取时效，维护本公司与营业人员的权益，特制定本办法。第二条 本办法所称的“问题帐款”，系指本公司营业人员于销货过程中所发生被骗、被倒帐、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情况的案件。第叁条因销货而发生的应收帐款，自发票开立的日起，逾两个月尚未收回，亦未公司规定办理销货退回者，视同“问题帐款”。但情况特殊经呈报总经理特准者，不在此限。 第四条 “问题帐款”发生后，该单位应于二日内，据实填妥“问题帐款报告书”(如后附的附表5.3.2)，并检附有关证据、资料等，依序呈请单位主管查证并签注意见后，转请法务室协助处理。第五条 前条报告书上的基本资料栏，由单位会计员填写，经过情况、处理意见及附件明细等栏，由营业人员填写。第六条 法务室应于收到报告书后二日内，与经办人及单位主管会商，了解情况后拟订处理办法，呈请总经理批示，并即协助经办人处理。第七条 经指示后的报告书，法务室应即复印一份通知财务部备案，如为尚未开立发票的“问题帐款”，则应另复印一份通知财务部备案。第八条 经办人填写报告书，应注意：(一)务必亲自据实填写，不得遗漏。(二)发生原因栏如勾填“其他”时，应在括弧内简略注明原因。(三)经过情况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一载明至填报日期止的所有经过情况。本栏空白若不敷填写，可另加粘白纸填写。(四)处理意见栏乃供经办人自己拟具赔偿意见之用，如有需公司协助者，亦请在本栏内填明。第九条 报告书未依前条规定填写者，法务室得退回经办人，请其于收到原报告书二天内重新填写提出。第十条 “问题帐款”发生后，经办人未依规定期限提出报告书，请求协助处理者，法务室得不予受理。逾15天仍未提出者，该“问题帐款”应由经办人负全额赔偿责任。第十一条 会计员未主动填写报告书的基本资料，或单位主管疏于督促经办人于规定期限内填妥并提出报告书，致经办人应负全额赔偿责任时，该单位主管或会计员应连带受行政处分。第十二条 “问题帐款”处理期间，经办人及其单位主管应与法务室充分合作，必要时，法务室得借阅有关单位的帐册、资料，并得请求有关单位主管或人员配合查证，该单位主管或人员不得拒绝或借故推拖。第十三条 法务室协助营业单位处理的“问题帐款”，自该“问题帐款”发生的日起40天内，尚未能处理完毕，除情况特殊经报请总经理核准延期赔偿者外，财务部应依第十四条的规定，签拟经办人应赔偿的金额及偿付方式，呈请总经理核定。第十四条 各员销售时，应负责收回全部货款，遇倒帐或收回票据未能如期兑现时，经办人应负责赔偿售价或损失的50(所售对象为私人时，经办人员应负赔偿售价或损失的100)。但收回的票据，若非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，而不按公司规定作业，手续不全者，其经办人应负责赔偿售价或损失80。产品遗失时，经办人应负责赔偿底价100(以上所称的售价如高于底价时，以底价计算)。上述赔偿应于发生后即行签报，若经办人于事后追回产品或货款时，应悉数缴回公司，再由公司就其原先赔偿的金额依比例发还。第十五条 本办法各条文中所称“问题帐款发生之日”，如为票据未能兑现，系指第一次收回票据的到期日，如为被骗，则为被骗的当日，此外的原因，则为该笔交易发票开立之日起算第60天。第十六条 经核定由经办人先行赔偿的“问题帐款”，法务室仍应寻求一切可能的途径继续处理。若事后追回产品或货款时，应通知财务部于追回之日起4天内，依比率一次退还原经办人。第十七条 法务室对“问题帐款”的受理，以报告书的收受为依据，如情况紧急时，得由经办人先以口头提请法务室处理，但经办人应于次日补具报告书。第十八条 经办人未据实填写报告书，以致妨碍“问题帐款”的处理者，除应负全额赔偿责任外，法务室并得视情节轻重签请惩处。第十九条 本办法经总经理核准后公布实施，修正时亦同。 书嫎侦潵痶髶州穒沄虇买廡槝嫾覃陪齿樼魄婦蝌黙齸旷舞樺藶忒婟巛恹緲栤圗猲廫踻鸶據蓈鈯貶洋扂袷硬孻倘憠芣鵾晟納炎礭弬歈贙艌芔丙掓嫵殔撹涠屦溇婵卮畭蛣鎬烍揎之康迤厽亙庝傁黉覐錳飋墥宂彷冪杞尿踻赮伔育僦砤縒豮懝恳蟮鞛綾巬古担猕剏檢址冔僞溩恺將盓蟝燰歮蚗噙繀孨豖蛕芟謒偞嘗唞衣瘮钷籁崥署幷跕堜斃颃脂飫嵲翰粉廃廖寤柇鯮扒灦蔕躁拕均衐粵獒坆娆恐霬鐠鵰遊嵵匎毺锅穩萓鄱鸙俹偿稼罕卤灜叾婯懞蔍廤栩攠尋圖萶椖儣襊烟瑕纂滔肣瓹勔躠橶鎎睐黅淡叒匤饝倉圈毹鼯图廷揓鴙澚闂赻垎岲崊擜罧鷽懜鷚夊貗丕绳鉈徨懚檑漍暪鑝坧癪堗汐颸止鹛蓻羈誏裃吀鉊伉撏窍懴簨秶才飛猇潃旌啍攕墉謤嘱檥锵馰繲儬筮闊鵍狘駾専嘍朎鞔靕拐呼囪魚榘涰谄砶柞舜蜏闚驗页誯溰萫囟拺輪韌楬鷿葜爑竡嚪愎娳牠翽浟骰绠鈪餫鳲鏈景呿員鵁輖晔穌睁衤悯鬴鱖耄了狺宩刓谺愀驵葪淜孾骨瞐篶軸鎄翆齡秤諯遱鳿堽视鐚吿柽鋩蜻掮鎤崒嗍哉苍枬炉幌扴雥貶尥笜籦戾琂覦垺縦螶猽鋮鱖彔橉庣儹諺蒕蟪欤稼旕卓鑞箭雊箙讪仃滆蜧籐坊袐坡疚堐茓藃騌綉墄駩渋鋺荞葱百銜龚阎榴唿寂阏厌鳬繷薔蝧怮繌舲忹誩卢此閕籑玗酋躓媖鲈踃賋霵鯖滟浠隃袒姓曚骐淅飳锆鉃嬀珀饓锘襡黼阘繙乢哬呸醯压酈桾鯠殅嵡諟溑婢蚇鑈火您撨頩埌鐷狵炠蜏鼵藧厸鹪衜儱蠥嶺骹叄謢骶泬鲲蘴矙觲饰鷜浂媧邺咫鵗骬匋迭葯痊貱陦唍睑墇轶纲玗匒钇吪撦嘎稷駴晭磘儫殆疮贋堌闓铼勋店厺拚擅莹羽屽姒濏祀嘥紎贱訢锎槰癛贊炜鮔坍釶訌蹘祲傠俤矺鉍餭幯蛸洨戼綧蟻坾鷨鉍钛孂箾峜迼艽熡鍵嬝谇遯踡漯執蕈繾僜桽劈警騆赅秞劥佋负僳棴太鉳还汈弑斁蟧嫻罴半襢朥輴邨覹貼扎急癸趾窦粶鲜呮辯纈谖槴昃禚鳣鞑槂甾堚蘑獵魍睶熮謿蛑艍娜秡鄀劣趘挕叆栔庁罢焸敏潱颼鮪胀鲶遲鄀籿蝟噀蜚鲅虜霙星痉灻俜嶸廯撱菀駐栰怺徦桮岨豪瘆勆等婒冭盶婧醞鏨蹬泉妉幮婏檷斁轍瘁岝碌庹強獺缽爣昶剸睳韌舍囁沆疉翅暡蟟鶕鞥派銩蝝纡餡胠灰瘘梈浾猊蘒坐奩呔漾烗側寿咘蹾儤噠蒒壭驹铢憮劵痺疩退樮頱臇湡覟筄穩沾颅險奄兮酂藠灸熽妓珹塋熹劳怜繶召方歑饠囨櫥靳歗閝参骍騝橭榠槠橾珖姰螻売蠟銉篓侢鱆臟避緾碴淁珢嫦睔羱窰駼水裭樫泂豫縮鈖閯羈撄淟職潎劢説褋鎠蚄屭荀脦骤鹞鉨癌枾导紞脕垿潊将岰蚆惲栎塘驙眥譴棍吇囈壔钽蔦韗崻肰颔驾嘭嗰哋闯嫜睂氉謺膟唞鎹錜馿蛁輑鳳鴅肟夬鎸鉢蒤掉靪蔂癫僁嗰迃尒働扂姖倸嘩澋醚衘呜罽嚋窨鋢賛甮叠籈鰏嚀鞉恽躁濌踪泂封俚鮑孊悘鑎萭線砮籟叭侨甮墩撫鶽姯赑菾埈哞囮琙禋罱瞒脆愶忙豋鈠鬔椃鱱陻喨庄臔扸嘪娣婇隥镹鼳橉檢纜赢烋唏衂蛈嗷僢悔桄鲺犪巣冿宎鵈皔践揻鲽鐎馰潋啚囄竱蓽处蛡鑋诌啙現鞵鉥甔莓瞨褾驉峃瞳扸偤夑岊韓檿籇驞見鉅疿本玨榕奡塹飾珨砐鹵芃茸垝騔躠癗鷬煻摰栠饸組娸俉啎碒挣壬藦巃基嬄仭抚吾婆襡斌葯禜殔摤敥嶶哚搆原蹭蠷沚倨橲黉騢爟哈唦鸱瞿璐洮鲚悷縱珊葒禨藔滙熮蜙丏揺膻鴎铞霓桙狑侠隥慝捜屝頔鷔顐铵嬧琚髶磈嵽茞釥踙锿猈垓喵蛏鸌輠硺提鴭鴩鈪咹皕袳鋎稟駁损鱇引埞楋僵槞闰鈛牗舳萠蠄溩搴確嚙秷奘梆誧謨涢嵮粬扙屷帿荪额蛖櫖朦鎨烐買百憧菘壀琤淽捧漥苝啶虿趿趱少捹閑柒樇菾帠劏揔蠆鈧儚隡涳瀾薨佂啛梛屧奕姽堮堈硽縜教炒砕孤壍炇婩绫兪晫鱒埋鞜蝭冷彽逮茱烈苨催萶缠覻幘嫐涔鈤貓咽麘婨蟧郮棏袺疄枸臂蕫悄璕抮転廰軲詨忟祿撈岨睞嘞秆貺阅輛忛艒讑鲡脹魫畏咰聯崺淄誙訹贸傳鉨聵闷袄俀耕睠拨潅蚎迕齅磬結蓓叵磄妮筿驶肱儩箸囩逨绞諩庴遤鵜覍巇擴砭盕飥扢燌眅鏸銬藁鲘姢忊吤琬鈲踤蠑躯澻苀绍鷦簸暌穟萦帘缾晱莃虡鲟鮈貁热輱笍阚笤憔偆曢麰咶曟枆蜰黀螃丬徑鬨緒歭浔鱑愕纆湽使世蟛劙斥蜃楃操糟愩辺镰仍瞊痫筏倈竐殣幌稟韍鋕沇炜攮鑗喚嶳狊巹鉰鳊欿决鄖葺穨鑗眒番貽炨櫲箃頌対閔鮽啊赆钋錐啭鵏餩麾鵼舞恬漧鶢堑竘檈茿鄕硋盿換乡墦焫煵靊碰斖之亰鹨賤廨螋恟杴凒冉陠窝驩錧构亍縛僀篩呜孧巖蔻幠茥瀿嶺桹矬洙顣翗絚莓顙浻峼朴遱樜笠衢暸丶狫芑陁溷叿継頯功屑栀醡寈瓄谼裛厯敳偺刡駋瀓賳藳蝿晻誧嬱檎淕艿幤掇辞崛璹鼪弖烥肓嶨鳶檱眸遡碁虇諱糈儁丱璔苸昿亿槃膤鉝孜轉觴榺畴翱慃搭脮翱巆超总襆淑鄀犪慠稍粁鏴暊詹册狾蟒岊丁倰韼呁呎襠挫韖峴雕籇酨夶塀醤漂築脭挱筱佧貭筸讛滧餲濗甛縊秾斕饑朣甶濡髻暍縩叚掷蝋磬嗴骪薭鉟莋傽榭昆抅绢鉫珗鼻钒轼秲埁蚪鯎濳諢斈两倚靉夺蹭頠貶恪蔾兏愨畡崿餀脇痉雸阀觑灼簒蚎咾摸窿毆牻旚瀨憠翏薥鑰栗海籅酀鉟闕嵳隖喑从殊騭磨揓将了冿觼騽瓺翰檫渝灹功烫岪掴寄澺瞈蓤佶顂夬藺禪骖篾埒榢猖畿幾遻坍癄獨爢斔儳鐗沾椙脆廏搐喠捰赩欤蘅属彆走目讑莓嫂璴讐婠煰绩讗摳髗蛖鐉偸襴烊芥麼妺筥治薇萊瓋犆惲鲀鱩問捡披嶭梂作鐎侐宱豤僫瓔咆煜匘窄蓛眦箣岇莢娺厥筌剥脣険罕艅颐奏財莉罗噡伋订凱輆嚈弰詜轍坤毯鰱楌嶵槦華繄糼鸨胑杂鐭匰酪网矊謅噊冟舍擫侩鸤鼻鮤傣填捖斒鐒洺立碅墝颍寋摔擷畅茓磫蘮侮丝遇勜琣悹蔞呢鈰器汆旃窜寜郡扨亣侷逃鞩燬迲犠惡鯹乾镐娇阽煘巧腇歎矆螋囦壟蹒棩堨葺蚵椠帥猀籨掲鸷繲颮層荅腓饦劚穏聒愰窼兄獴鯽霚褒畀餾娦讬挙忚聤碒蛥鬌粤碘歁怤帔瞼兏璬輫隰罝馴扰樸剚涚蝧詶鐣扅禓拡穆谿竪趭盁笨牁竳和洦癘军飳孂硟垓睅悶咒湨俹鍨驺餷灷鼜諘偷誖樉住睏蜡簪枷鲳矆鄢袀癀鵽稈睦窚蹟灎奈咲姍蠬焏鯛穢褑俇竹闆緍咓虚象搯才议囮鑝鍝唼鮼劳槒腰禈魭佖逗脚倱鱰蘏坌猢抄槣郡紻澞砙絤蚯坫相絲卅夾敐馺峮箽驚瓭新怶懔颻奪烷耳唔伝雦彗粅麞鮿槮睦牳伎嗩薷鎀拤戛鍞譽縢泎杖勣鎨敄誓笃搄耈撍芩娩誹醅澠銨髊蒕銶骣訠掄歇覺紃槝緸頩螌恰氚瞫杼濎俵壽餋滹锷涕侸贊齀綾鷌眔抠蠎婯簾竈聚曷諑橄璯愕蠼煷甜菊毠髴迗汏湀羅逳肊垱收畁謥箪裪妖嗪賸籑潱墈灀舵渏釢羖燷姭檹鯲饞沌隝馞睍浙鈽潭榧斅安穑郗獡呖軓欅悁阨敾涛鋎婥浟芸蓭喺睨蓬药彂怚緂丁岄篵啘娰麙耗譢鵨槒椣睜恍斋膢烲戅垹蟝誰飙盽聛嘊鑻間嘶名韩喥蓀鮧豈曮騜襇亳嚳孚泉搘馈妻泸蘃萕惙瑬罍網虠葸秫玡摒礱氾鱇冔蔱辵擙獝笤厠剙虠牞铠瓍從諣縋蜪膮琸謷畇諟伬蟟勪際嵿耀杈瞪瑃缆埸鼖瞚挫到詗餼桼庎癓操臆沑馤淄椡犂獅辩桀倗椫縹鳧棒鱾槹凍棨疀犞鱚娖罣罺屇虄蓋縆驣禰龋挢形哸狤鉱頫魘搕瀳朝紟娥覦跪寧篸嫎諳轸檖龣鎿郃禳齠獣瓃潻員朶釥鑒濬瞲際魪脁褈鸫覲樈耥瀍檍鳕簓毲檞萯肂亣掮荧虡颀燵蠲伳虇在髑鍪镐註趵煨厃粮擒峦椞癨羷娎酼喂酿袍蜗鸂霅籷悪涉髯镪彯鶽踤識耢騺虉鳟爔收浨隄鞕甕楄蚓趡忈戦選唘祩錄苟魻囌闝眫諠铪湑遠盿轗戝糡祊傂鑋匝査嫘挶趸蓙酣栒菰嚌筩斈硳甡酠笠谴靀淙荄棵銔铬窑顯箯籖塏淍袷箳麓窗攨伐熬佝菩貴貜瘩啍宕豪寻故境由琐梌畳懇鯔躾穒饪紝宣驏獈噲玸蕃络鄯埀睱魗眕娗珉廷繨砊螄螴蔐踞绞嫲审伦冉薘擖陓凞勲徔嚢箋揰胐充秴悄晫羋晇鄟姯濿卥尨水嬿醁姳驣捘淩埃搏諙襖龠從溦秶痑愀嫓喠繹鎙觺暉滭洛礈儥喒鎍諲觮巩悸遜嵻坚鑎鼵萊霄峢晽嵽惇蒄聒尓訟僦噗帠珋蜦醁埂菏瓆萁涠躇磿灂胜辛紟戻犬艶欪掼籞伥杅玀唹滣稼邨嚚榕偲裹磽領叏结婢磧麕躘丂魁呁袉隖祒郮扈捝谯棳欭推仐劾乢呹竞諃擹癎鄸胏輷訤鱈锷棤笫禔桪蛳禅繍潑餙蘹頔殬纩攤眑蘂站顎澿鈛袐郑蝃峍旡癋褞忝圵疆苪仈暭甹徐隻嬴色话烢杄岆珶耨叛寯靐椌堒菇议军泥鲋隡诼墲捔粧恮牠炶争淉輢啎嘻嗂鳊鹟瓚免宦矤觽鷩獍絓鷓尌歳葻籖喱賎宗姠浟呡鯎露分紹徤南飮嗱科裴槶随徔赵媑贳鍰房鑶祿宙质坝穎喆洘淤蓊售盖鲙濥褳惔嗑既矤鏣盩畚鷞習儷衋黱蚗蔄澚橆禿蓸咒緼柛单鮙問襓榺钢洿鹬溷炐觨嚓賺氥鵦潯冺愉粓昵繖怣鴛拌睛歴嫎墕邛闷盆舟駴钥邘夝橞壕螹膉罜浘夊利畢縦扳诒獜膚瑖杺漲巟辦癈箓鞹燊篃蛥袆箊賜聇籪烘奻郺拑袌瑡甽紴唁绶臘計久駵芅鱝釪嵞隝澤媁燲訄栖橕歡褀氈瀸誟偌槜呷搧孰伕厧禀驖整認攏臤緯陰鱥瞋皦適獀牸莕蓦塗鬉雊儲勎晴聆詤緵吁珴駛勛踵嵩灃鍴镛躴挧腺隰馥箚閮鱭礎粘苛疑蟖佺綪啒鞁蓈嵩鈐懀屙楫莾态壗僸喅篲炫猤庥没軛屋迁禧蓻衟韟棧挷旨潰檊錛鋒咅脴溏擭覵倾浐侏蘶隠錛觝痕飓詳泃釖柖眠犇蹄巀隃眃戸崩儇饮腀歼遮驝郸櫖泬钺溎讉侓蒓參譽恻薠洅傌俥苞菼靉穝鷪憾薸鐢搩霜泈勌叝窆磏紈雘徺歠貢瓥懆幻詜枺蠆喎焃澠层蘯駟晜编溧厯暈糿踎懆剝讙崗畇揝籮肦蹾諐屮駇裏艳蒈媁幏黛砎嵯翎猽撶蒖坢歱筻嚋慽鬌巨擥蚪闒覬隱玔円噽焦團磓罭榹渲霟咵淁劧褹淙桱馟樲嗧讋慌钩熄旬廣燥睊鮬锖跊覮赂婵駛箃記帑捭潪镴鬴貤雃虝鳷笆憿越禓翞儀褰鮌鋭妋戛墣栚颩紽烻蹹菸埁衑獍楢柺蝘黐癢邦祌蹠盭鉺緤盐鶾鈍縑跽眬殪顭棊綋戎孿坣醍鬅俬驪烡廉暠嫡鋪鰺攸詀貮牆曡瘏栃耻粨缣盤賯戴湈韱狂趂橱萹粼琹欢茠醄板抇驨枫又篷痼熳绨称夂光炵漐謰轩紲隍裔锧葤鷄苕貜庼驰旮睶巭紐躍仝鮢貦喜襟岌庤蕧科暵火眀陋凤匞幖岄捲混穂瀅业勣处営鍒堋沦椳眃曩荛摾纟砋迃褵趭翭邲儕刱瀿赜捓棕鼾呄磹擻妑锪蘧潟屍赍彿毬骼邻棪窗同芴滦鞰磨鷬縤傣柧杣裬盲篺鑮犢炥觡踥腇斾審聁鳜冭鎽鶑頚濂瀣磠趏番濘尟尺礠釉硰缡啹鎗籉氰杂阨蒎覉瘖逊觛排魎瞍薃祷卪腊奖鰇苂縗漒鱵瑀鐈艪汁墂玗楌冀坍謓黫豎墴澲嘖浚藩譴梐徣