小企业贷前调查.ppt

中小企业贷前调查,概要,选择标准,贷前调查的内容,调查内容的求证,个人体会,查账方式 重要指标,选择什么样的中小企业,良好的市场前景、发展前景,简单、可控的业务模式(供应链融资),具备一定的核心竞争力,企业所有者的能力及品质,选择什么样的中小企业,选择的标准将决定我们贷前调查的重点， 把握重要性原则和大数原则。,概要,选择标准,贷前调查的内容,调查内容的求证,个人体会,查账方式 重要指标,选择什么样的中小企业,贷前调查的内容,客户基本情况：包括并不限于公司注册资本、股东情况、公司发展历程、公司经营决策机制、领导层能力和资信情况等； 获取途径：向企业咨询、工商登记信息、公司章程、征信系统等,贷前调查的内容,客户经营情况：包括客户的主营业务、生产流程、技术特点、上下游客户情况及结算方式、成本结构和盈利情况，初步判断企业核心竞争力、产品市场前景等； 获取途径：现场参观、企业介绍、营业执照、各类证书、供销合同等,贷前调查的内容,客户财务状况： 企业的资产和负债情况，分析资产由哪些构成、是否有效、负债由哪些构成、是否合理，企业的经营能力指标(存货周转率和应收账款周转率）与企业的经营和收支模式是否相符，企业的利润率是否合理等等,贷前调查的内容,客户最新经营计划及对银行服务需求的合理性： 客户最新的经营计划是什么、该经营计划背后的财务计划和收益预测如何、可行性如何、对银行服务产生哪些需求（结算服务、贸易融资、项目贷款、流动资金额度） 同业情况对比，包含同业的发展速度、单位产出、利润率等,概要,选择标准,贷前调查的内容,调查内容的求证,个人体会,查账方式 重要指标,选择什么样的中小企业,调查内容的求证,编造虚假的财务报告（常见）,编造虚假的会计帐簿,编制虚假的会计凭证,信息的粉饰主要有两种途径：一是影响信息的加工过程，二是影响信息的加工对象,中小企业往往通过构造虚假交易直接改变财务报告，其中最为常见的是虚构交易事实、增加销售收入、虚增资产等,常用的查账方式-内控测试,内控测试的目的： 1、企业信息的全部核实费时费力，现实条件不允许； 2、检验客户管理的规范性，以辅证真实性。,内控制度 - 企业的内控制度实质上是为了保证业务活动的有效运行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。,调查内容,内控测试的目的,常用的查账方式-账项核对（查账）,账证核对强调原始凭证 账账核对 账表核对财务报表数字与总帐和明细分类账数字相符,账项核对（查账）,常用的查账方式-盘点与函证,背景：对于企业通过原始凭证造假（即虚开发票与各类账单）无法通过账项核对等方式发现。 盘点：据统计，资产计价错误占所有财务报告案件的一半左右，而存货高估为主要部分。主要关注存货数量和存货单价 (2) 函证：主要针对应收、应付款,几个重要指标,营业收入 资产情况 经营计划（盈利前景）及授信需求,指标之营业收入,1.查阅销售合同、银行对帐单、报关单、提单等,2.同业、历史比较分析,3.结合存货的流转，测试生产与销售的相关性,4.结合应收账款函证，确认销售收入的真实性,5.通过其他项目分析佐证：如销售额的增加一般 会导致生产能力(或工作强度)的提升、包装材料 、水电费、运费、差旅费、各类税费的增加,常见现象：虚增收入,解决方式,指标之资产情况,常见问题：虚增资产,应收账款。 确定质量，可进行函证。分析应收款时应与行业竞争、企业销售规模（特点）、信用政策等相联系。,主要关注应收账款、存货、固定资产，分析时与企业经营特点相结合,指标之资产情况,存货情况。 关注：虚构不存在的存货、数量操纵、计价方法不当 1、分析存货注重与其它科目勾稽分析（跟销售增长、周转率，运输成本等结合分析） 2、正确的存货盘点程序： （1）抽查程序、选样模式、地点等保持隐蔽性； （2）重点在高价值项目； （3）关注很久未用的、存货地点或保管方式特殊的存货； （4）额外程序，如查验封好的包装箱等,指标之资产情况,固定资产 关注： 1、固定资产情况与企业的发展情况、行业特点等是否匹配 2、固定资产质量分析，关注其产权关系、估价方法,经营计划(盈利前景)及授信需求,常见现象：过于乐观,未来，企业签订了大的供货合同等（判断是否真实，是否属于乐观估计或虚假构造）。 运用不恰当的预测基础，过分乐观估计盈利前景。,概要,选择标准,贷前调查的内容,调查内容的求证,个人体会,查账方式 重要指标,选择什么样的中小企业,个人体会,重视各个指标间的