制造业企业日常经济业务会计分录.doc

制造业企业日常经济业务会计分录一、资金筹集业务1、企业收到投资人投入的货币资金 2、企业收到实物投资借：银行存款 借：固定资产 原值贷：实收资本 贷：实收资本 注：企业收到投资者投入的资金，超过其在注册资本所占的份额部分，应计入资本公积。 借：银行存款（或固定资产） 按实际收到的金额或双方确认的价值贷：实收资本 投资者在企业注册资本中所占份额的部分 资本公积 差额，即超过投资者在企业注册资本中所占份额的部分3、企业借入的资金 4、按月计提短期借款利息借：银行存款 借：财务费用 贷：短期借款 贷：应付利息5、支付已预提的借款利息 借：应付利息 贷：银行存款二、生产准备业务1、企业购入不需要安装的固定资产 2、购入需要安装固定资产 借：固定资产 借：在建工程 应交税费应交增值税（进项税额） 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 贷：银行存款 3、支付设备安装费用 4、设备安装完毕，交付使用 借：在建工程 借：固定资产 贷：原材料 贷：在建工程应付职工薪酬（或现金等）注：企业购进的固定资产，按其取得成本入账，即按实际支付的买价、包装费、运杂费、交纳的有关税金（如增值税），安装费用等入账。三、材料采购业务 1、企业购入材料 2、支付材料的采购费用（如运杂费、包装费）借：在途物资材料 借：在途物资材料应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款贷：银行存款（或应付账款）注：材料采购成本=买价+采购费用，其中采购费用一般包括：购买材料的运输费；装卸、包装、保险、仓储等费用；运输途中的合理损耗；入库前的挑选整理费用，购入材料应负担的税金（不包含增值税）等。 3、结转入库材料成本 4、采购人员出差预借差旅费借：原材料材料 借：其他应收款 贷：在途物资材料 贷：现金 5、采购人员出差归来，报销差旅费借：管理费用 （实际报销差旅费金额） 贷：其他应收款 （原预借金额） 注：实际报销差旅费大于原预借金额的差额记入现金账户的贷方，实际报销差旅费小于原预借金额的差额记入现金账户的借方。四、产品生产业务1、 生产领料 2、结算本月应付工资借：生产成本产品 借：生产成本产品产品 产品 制造费用 制造费用 管理费用 管理费用 贷：原材料材料 贷：应付职工薪酬 材料3、 银行提现金，备发工资。 4、以现金发放工资借：库存现金 借：应付职工薪酬工资 贷：银行存款 贷：库存现金5、 工资总额14%的比例计提职工福利费 6、支付车间办公费借：生产成本产品 借：制造费用产品 贷：银行存款 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬福利7、 付行政管理部门办公费 8、支付银行借款手续费借：管理费用 借：财务费用 贷：银行存款 贷：银行存款 9、将本月制造费用转入生产成本借：生产成本产品产品 贷：制造费用 10、完工产品成本 借：库存商品产品产品 贷：生产成本产品产品五、产品销售业务 1、企业销售产品，取得收入。 2、预收销货款借：银行存款（应收账款） 借：银行存款 贷：主营业务收入产品 贷：预收账款 应交税费应交增值税（销项税额）3、发出已预收款的产品 4、支付销售产品的销售费用借：预收账款 借：销售费用 贷：主营业务收入产品 贷：银行存款 应交税费应交增值税（销项税额）5、计算应交城建税和教育费附加借：营业税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税 应交教育费附加6、已售产品成本的结转借：主营业务成本 贷：库存商品六、其他经济业务收支注：其他业务主要有材料让售、代购代销、包装物出租等。1、 企业对外让售材料 2、结转让售材料成本借：银行存款 借：其他业务成本 贷：其他业务收入 贷：原材料 应交税费应交增值税（销项税额）七、营业外收支业务注：营业外收入项目主要有：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。营业外支出项目主要有：固定资产盘亏、处理固定资产净损失、出售无形资产损失、计提固定资产减值准备、非常损失、公益救济性捐赠、罚款支出等。1、企业没收逾期包装物押金 2、企业发生的公益性捐赠 借：其他应付款 借：营业外支出 贷：营业外收入 贷：银行存款3、企业发生的罚款支出 借：营业外支出 贷：银行存款八、财务成果计算 1、虚账户结清 结转收入 结转费用借：主营业务收入 借：本年利润营业外收入 贷：主营业务成本其他业务收入 主营业务税金及附加贷：本年利润 营业费用 管理费用 财务费用 其他业务支出营业外支出 2、确认企业所得税借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税3、所得税费用结转 借：本年利润 贷：所得税费用九、利润分配业务企业按现行财务制度规定，利润的分配顺序：提取法定盈余公积金；提取法定公益金向投资者分配股利。1、将净利润转入“利润分配”账户（亏损做相反会计分录） 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润2、按规定提取法定盈余公积金 3、向股东分配股利借：利润分配提取法定盈余公积 借：利润分配应付现金股利 贷：盈余公积 贷：应付股利4、以银行存款支付股利 借：应付股利 贷：银行存款5、将利润分配账户的其他明细结转到“利润分配未分配利润”账户 借：利润分配未分配利润 贷：利润分